Balanço, ativo, passivo e PL

Legal, então é, nós introduzimos aqui a contabilidade e o Balanço patrimonial mais importante a gente entender os elementos do Balanço patrimonial é o relatório. Só foi colocado aqui, foi jogado e agora a gente vai ter que entender os elementos do Balanço patrimonial. Então eu vou desenhar aqui de novo aquele esboço. Do Balanço patrimonial. Tá? Eu tinha dito que do lado esquerdo do Balanço é onde a gente tem os ativos de uma entidade do lado direito. A gente tem os passivos. E o patrimônio líquido eu poderia ter dito isso de outra forma, eu poderia ter dito, por exemplo, é que toda a transação vai ter origem e aplicação de recursos, né? Eu sempre vou ter uma fonte de recursos e um local onde esses recursos estão sendo aplicados, tá? Então, quando eu falo de origem de recursos, eu tô me referindo. A este lado do Balanço, na maioria das vezes, tá, então origem. Origem de recursos, por exemplo, se a gente for começar uma empresa, vamos começar uma empresa agora. Então, para começar essa empresa, eu vou fazer um aporte de capital. É, eu sou sócio dessa empresa, eu vou colocar dinheiro na empresa, então quando eu coloco capital nesta empresa, eu vou registrar um valor aqui do lado das origens de recursos, né? Vamos supor que eu vou colocar 100. Nessa empresa, então, 100 tá aqui do lado das origens de recurso e vamos supor que eu vou colocar desse 100, eu vou colocar. Tudo no caixa, então olha este lado direito do meu Balanço. Ele está mostrando a origem do recurso que é capital, o lado esquerdo do Balanço está mostrando aplicação desse recurso. Recurso está aplicado no caixa OK? Se eu fizer uma transação, vamos pegar um pedacinho desse caixa. E aplicar, por exemplo. Na compra de um automóvel. Ah, então vou tirar. Vamos comprar um automóvel pelo valor de 30, por exemplo, tá? Então eu vou tirar 30 do caixa, então olha a origem. Ela está aqui do lado do ativo, dessa vez, só que ela é um número negativo, né? Então a origem está do lado do ativo, mas ela é um número negativo, porque normalmente a origem está aqui do lado direito do Balanço, então eu tenho aqui saída de caixa para compra de um automóvel. Os bens tangíveis para uso da entidade. Normalmente a gente chama de ativo imobilizado. Eu vou colocar ele aqui. O imobilizado pelo valor de 30. Tá, então ó, é o mesmo, é o mesmo número aqui, tá? A origem dele saiu do caixa aqui, tá? Aplicação um ativo imobilizado, tá, então. Vamos dar uma olhadinha, como é que tá essa fotografia neste momento? A gente tem ativos. Quanto, 100 −, 30 + 30, então ainda tenho 100. De ativos? Os passivos mais patrimônio líquido, né? Passivo por enquanto a gente não tem nada. Patrimônio líquido, a gente tem aqui um valor de 100, então passivo, mais patrimônio líquido. A gente tem 100, então vamos usar de novo. Aquela figura que eu estava usando, vamos dizer que este lado do Balanço ele representa origens de recursos. Este lado esquerdo do Balanço, ele representa aplicações. Então, neste momento, a gente tem origem de recursos, é só capital próprio, então patrimônio líquido é capital próprio, recurso dos sócios, né? São os aportes de capital que os sócios fazem e esse valor vai aumentando conforme a empresa trabalha, conforme ela vai gerando lucro. Vamos colocar 111 elemento novo aqui, vamos fazer uma. Compra de estoque a prazo tá? Uma compra financiada por fornecedores, então vou colocar. Deste lado aqui, uma conta chamada fornecedores, por que que eu tô colocando ela neste local do meu Balanço? Primeiro porque eu disse que o lado direito do Balanço era o lado das origens. Certo? E aí eu tinha sugerido o seguinte, ó que os recursos dos sócios de uma entidade, eles ficam aqui na parte de baixo do Balanço, né? No lado do lado direito, que é o lado das origens, do lado de baixo, né? São os recursos dos sócios. De uma entidade, os recursos de terceiros estão quando a origem de recursos é de terceiros. A gente coloca no passivo, tá? Normalmente, quando a gente está sendo financiado por fornecedores, a gente chama essa conta contábil no passivo, justamente de fornecedores, tá? Quando eu tenho outras contas a pagar, tipo conta de água, luz, telefone, salários, isso é bastante comum a gente agrupar numa numa conta contábil passivo, também chamada contas a pagar, tá? Então, no caso a gente está comprando estoque a prazo, então eu vou colocar aqui fornecedores. 10, origem do recurso sempre eu tenho que contabilizar as 2 coisas, origem e aplicação, então eu tenho origem 10, vou colocar aqui. Falei que era compra de mercadoria, né? Então vou registrar ela no estoque. Pelo valor de 10. Também. Olha só. Primeiro lançamento que eu fiz foi a formação da empresa ó capital, 100. Caixa 100, origem e aplicação. Segundo lançamento, foi compra de. Um automóvel. À vista, não é? Então, saiu do caixa origem. E aplicação de recursos terceiro lançamento. A gente comprou estoque a prazo. Origem do recurso como eu comprei a prazo. Origem fornecedores a aplicação. Tá aqui no estoque, está já está bem poluída aqui essa figura, então vou fazer só mais um lançamentozinho que eu acho importante pra gente continuar. É primeiro vou apagar esses totais aqui porque eles já não são verdadeiros, tá? Depois a gente soma tudo, vou fazer mais um lançamentozinho vamos supor que essa empresa vai tomar um empréstimo, ela vai no banco e vai tomar um empréstimo. Então quando a empresa vai no banco tomar um empréstimo. A origem do recurso é terceiros. Banco, né? Então ela vai registrar aqui no passivo. Um empréstimo. Vamos supor que esse empréstimo seja no valor de 50, então origem tá aqui no passivo, tá? Tá meio poluído já. Já a gente limpa um pouquinho esse quadro, então origem 50. O empréstimo entrou no caixa dessa empresa, então vamos colocar aqui no caixa, mas. 50, legal. O origem e aplicação de recursos cada evento contábil teve. Origem e aplicação de recursos bom, com isso, como é que ficou o nosso caixa, ó 100 − 30 70, 70 + 50? Ficamos com caixa de 120. Colocar ele aqui pra. Está mais claro, o estoque. A gente finalizou em 10, mesmo ativo imobilizado em 30, então 130 + 10 da 140. +30, temos 100 e. 70 de ativos. Vamos ver se fechou a conta. Se do lado das aplicações a gente tem que ter 170. Do lado das origens, a gente também tem que ter 170. Hora é o mesmo recurso. É o mesmo recurso. A gente tem o lado das origens e o lado das aplicações de recursos. Então os 2 lados têm que ser iguais, porque a gente está falando do mesmo dinheiro, só a gente. Quando a gente olha para o lado esquerdo do Balanço, a gente está olhando sob a ótica de investimentos, onde que estão aplicados os recursos do lado direito do Balanço? A gente está olhando sobre a ótica de origem, de onde vieram os recursos, então vamos ver 10 + 50 da 60. Da 60 mais. 100 de capital. 160, eu tenho uma diferençazinha aqui, vamos ver da onde vamos refazer esses lançamentos para a gente entender de onde veio a diferença. Vamos voltar no início, Hein? A gente fez um aporte de capital no comecinho do exercício, fizemos um aporte de capital. Entrou recurso próprio, entrou caixa. 100 na sequência, a gente fez uma compra. De ativo imobilizado, então. Quando a gente fez essa compra, saiu. 30 do caixa e entrou 30 aqui. No ativo, imobilizado e aí em seguida, a gente tomou um financiamento. Tá aqui o financiamento de 50 entrou. 50. No caixa. Então, como eu desconfiava, a diferençazinha, que estava No No Balanço, está na conta caixa, então menos. 100, − 30 e. Dá 120, é dá 70 + 50 dá 120. 120. 120 + 10 dá 130 + 30. Não dá, 170 dá 100 e. 60. Então por que que é importante a gente registrar origens e aplicações de recursos na contabilidade para a gente pegar? É esse tipo de problema, né? 11 erro de soma. Às vezes a gente é esqueceu de lançar um determinado evento ou lançou em lugar errado, não é? Então, se a gente está registrando origens e aplicações de recursos. Não precisa se desesperar. Se o Balanço não está abatido, né? Se a gente está registrando origens e aplicações de recursos, é só a gente refazer os passos, né? Que necessariamente o ativo tem que bater com a soma de passivo mais patrimônio líquido.