Cálculo do PIS e da COFINS sobre receita operacional e receita financeira

Exemplo de cálculo envolvendo receitas financeiras, porque este exemplo, porque receita financeira tem 11 tratamento diferenciado. Então vamos lá, empresa XYZ lucro real apresenta os seguintes dados, em março de 2021, receitas de serviços, 85000 BRL. Receita de um CDB 15000 BRL como calcular o PIS e a Cofins? Nesta situação? Vamos lá. Lucro real é regime não cumulativo do PIS e da Cofins. As alíquotas do PIS são 165 e da Cofins 7,6% isso nós estamos falando nesse primeiro nesse item número 1 da receita operacional, ou seja, a receita de serviço. Agora, por que que nós abrimos um item 2 para calcular o PIS e a Cofins sobre receitas financeiras? Neste caso, as receitas financeiras têm alíquotas diferenciadas, alíquotas diferentes PIS 065 ao invés de 165 e Cofins, 4%, ao invés de 7,6%. Então, primeiro ponto, está mostrado está na tela. Qual é o total do PIS e da Cofins devida por esse contribuinte? É o somatório do PIS e da Cofins, da receita operacional, e é de serviços, mas AO PIS e a Cofins da receita financeira muito bem. Receita de serviços, que é a receita operacional 85000 BRL. Qual é o valor do PIS e qual é o valor da Cofins? Vamos lá, PIS 85000 BRL um ponto 65 por cento igual um 402 vírgula. 50 OKEA Cofins 85000 BRL 7.6%. 6460. Muito bem. O PIS e a cofid da receita operacional está aqui e da receita financeira que é OCDB é o 15000 vezes essas alíquotas diferenciadas, muito bem, então vamos lá, 15000 065 por cento 97 e 50 15000 × 4%, 600 BRL muito bem, é. O total do PIS e da Cofins devida por este contribuinte. É o 1402 + 1, 97 e 50, e isso no caso do PIS e da COVID 6460 + 600 BRL. Pois bem, o PIS um 402 + 97 e 50 equivale a quanto vamos lá um 402 ponto 50 + 97 ponto 50 um 1500. Esse é o valor do PIS devido pela empresa nessa situação e a Cofins 6460 + 600 BRL 7060. Muito bem, então, para você que está acompanhando esse cálculo, veja aqui as alíquotas normais do PIS e da Cofins na receita operacional da pessoa jurídica é um vírgula. E 5 e 76 por cento. Porém, no caso das receitas financeiras, cuja tributação é aplicável pelo regime, somente as aos contribuintes do regime não cumulativo, no caso, empresas tributadas pelo lucro real, só que as alíquota são diferentes. O piso, idealmente, é 5 e a Cofins é 4%. Então, o que que você precisa fazer para calcular o PIS e a Cofins do valor total devido pelo contribuinte? Calcular de forma segregada o PIS e a Cofins com essas alíquotas sobre a receita operacional e o PIS e a e a Cofins com essas alíquotas sobre a receita financeira e o total devido, é o somatório dos 2 valores. OK, então isso é bastante importante e deve ser tratado com muita atenção pelo contribuinte para que ele não acabe de se confundindo, calculando, por exemplo, tudo com as mesmas alíquotas ou esquecendo de separar. A receita financeira da outra receita da. Operacional, enfim, regras de apuração do piso e da Cofins de acordo com a legislação fiscal vigente, o contribuinte deve ter muito cuidado nesses cálculos, fazendo exatamente da forma como nós mostramos agora.