Contabilidade de Instituições de Pagamento - Conta de Pagamento Pré-Paga - Exercício Conta de Pagamento Pré-Paga comentado

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Olá, temos aqui um exercício que é pra gente fazer os registros contábeis de uma transação envolvendo a conta de pagamento prépaga. E aí, como que vocês foram? Vamos lá resolver juntos? Bom, o exercício perde para que seja realizado. É o registro. De uma carga de 1000 BRL, ou seja, um depósito, uma corte de recursos de 1000 BRL na sequência um saque e depois uma tarifa de saque, vai constituir uma receita para a instituição de pagamento, ou seja, para o emissor de 10 BRL. Vamos fazer esses registros juntos. Então aqui a gente tem um valor de aportes de 1000 BRL, onde a gente tem bancos, 1000, BRL e contas de pagamento prépaga 1000, BRL. Então eu tenho no nosso Balanço o valor do ativo e do passivo integral de 1000 BRL. E aqui, uma observação importante que eu não sei se todo mundo realizou, quem não fez, não tem nenhum problema, é só apenas um adicional para aquelas instituições que são autorizadas a funcionar pelo banco central, elas devem seguir o normativo que determina a disponibilização do recurso para o banco central ou a aplicação em títulos públicos de renda fixa. Então, por isso que aqui a gente está demonstrando a reclassificação de bancos para ATVM. Se a gente for demonstrar aqui. Na nossa lousa a gente vai ver bancos. O valor de 1000 BRL. Montante que foi apotado na conta de pagamento. E aqui a gente está demonstrando essa reclassificação para TVM de 1000 BRL, onde eu transfiro da conta a banco para cá de 1000, BRL. Quem não fez isso aqui não tem nenhum problema, a gente apenas está demonstrando a situação que é determinada a ter no banco central, que é disponibilizar em tiro de renda fixa. Ou fechar, disponível uma conta determinada pelo banco central a deixar o recurso à disposição do banco central. OK? Na sequência, a gente vai demonstrar que o cliente, ele fez um saque de 200 BRL, com uma tarifa de 10 BRL. Tudo bem. Isso quer dizer que, como foi um saque? O saque, a sensibilização, ela é imediata, então o cliente, ele veio aqui na conta de pagamento. Fez um saque de 200 BRL ao final, como a gente comentou lá nos nossos, é explicações. A conta de pagamento prépago. Ela possibilita que o cliente também faça saque, então o cliente fez um saque. O recurso aqui, se a gente for só para simplificar, eliminar esse pedaço aqui. Deixar somente a parte de bancos, né? O cliente ele sacou 200 BRL. Na conta de bancos, se a gente fosse deixar a parte lá de TVM, que é o que está aí no nosso slide, então o cliente tem 1000 BRL e ele vem aqui e saca 200 BRL, isso aqui é o mesmo reflexo disso, tá? Não é duplicado, é só para a gente demonstrar a situação. Para a instituição, autorizada a funcionar pelo banco central. Está bom no nosso material. Vocês estão vendo que a gente está fazendo a operação considerando aqui TV. O cliente, ele tem de saldo aqui. 800 BRL. Não é verdade, porque ele tinha 1000, fez um saque de 200, ele tem um Salto de 200 BRL, só que tem uma tarifa, que é o que a gente está demonstrando aí. Ou seja, a operação. Ela envolveu, além dos 200 BRL da. +10 reais. Esses 10 BRL representam para a instituição de pagamento uma receita. Que é o que a gente está vendo aí no nosso slide. Uma receita de 10 BRL. Tudo bem, isso quer dizer que o cliente ele tem de saldo lá na conta de pagamento, 700 e. 790 BRL. Então ele tinha 1000, fez um saque de 200 que teve uma tarifa de 10. Ele fica com saldo de 790 BRL. Se o recurso estivesse 100% aqui na conta de pagamento, a gente teria aqui essa sensibilização na conta de pagamento, no valor de 790 BRL. E 10 BRL estariam aqui em banco. Só para a gente simplificar aqui a operação, então a gente teria olhando aí no nosso Balanço. O valor de 800 BRL do lado do ativo, não é que representa esse valor de 10 BRL. OPA esses 10 BRL aqui estão no lugar errado, 10 BRL aqui. A gente teria 800 BRL do lado do ativo, que é 10 + 790 e 800 BRL. Do lado do passivo, ou seja, 790 o recurso disponível para o cliente fazer novas operações e +10 reais de receita apurada aqui pela prestação de serviço na instituição de pagamento. Então, de maneira simples, essa é a nossa resolução. Vocês foram bem? Espero que SIM. 1 abraço.