Exemplo básico de apuração trimestral

Exemplo de apuração do IRPJE da CSLL no lucro real trimestral. Primeiro passo, partimos do resultado contábil. Total de receitas contábil 1500000 BRL. Total de despesas. 1000000 de reais resultado contábil, 500000 BRL. Apuração fiscal, então é importante lembrar apuração fiscal depende de um início pela apuração do resultado contábil. Apuração contábil é uma coisa e apuração fiscal é outra coisa. O resultado contábil nem sempre é aquele resultado. Tributável no lucro real para efeito de apuração do resultado tributável no lucro real, é necessário que façamos uma apuração fiscal, tomando como exemplo resultado contábil 500000 BRL. Apuração fiscal, inicia-se com o resultado contábil 500000 BRL. O que que você deve fazer a partir desse momento? Deve adicionar às despesas indedutíveis. Nesse nosso exemplo, é zero. Ou seja, todas as despesas do resultado. Do resultado contábil? Elas são totalmente dedutíveis, ou seja, não há nenhuma despesa indedutível nesse nosso exemplo. Então despesas indedutíveis zero receitas, não tributáveis, dentro do 1500000 do total de receitas. Não há nenhuma receita não tributável. OK, então zero também lucro real ou lucro fiscal é o próprio 500000 BRL. Se houvessem despesas indedutíveis, elas seriam adicionadas se houvessem receitas não tributáveis, elas seriam excluídas e chegaria-se no lucro real ou fiscal. Diferente do resultado contábil. Nesse caso, como exemplo, estamos adotando aqui tanto as despesas quanto às receitas pelo lado contábil, elas são perfeitamente aceitáveis pela legislação fiscal, ou seja, não há nenhuma despesa indedutível. Que deva ser adicionada na apuração fiscal. Não há nenhum. A receita não tributável, que deva ser excluída na apuração fiscal, OK, nesse caso, resultado contábil igual a resultado fiscal. Sempre lembrando que a título de exemplo, não estamos adicionando ou excluindo nenhuma despesa ou uma receita 500000 ok, este é o lucro real ou chamado lucro fiscal, que é a base de cálculo do IRPJ e da csl. Nesse nosso exemplo. Muito bem. As alíquotas do IRPJ são 15% e a alíquota de 10% do adicional OK 15%/500000, que é a base de cálculo igual a. 75000 BRL. OK? EOIRPJ, adicional de 10% ou 500000 − 60000 BRL. Por que −60000 reais OIRPJ adicional de 10%? Ele incide sobre aquele resultado fiscal, aquela apuração fiscal que ultrapassar 20000 BRL ao mês. Como nós estamos falando, numa apuração trimestral, é 20000 ×, 3, 60000. Tudo que ultrapassar 60000 BRL dentro de. Lucro fiscal será tributável em 10% ou será tributado em 10% 500000 − 60000 igual a 440000. 440000 × 10%, 44000 BRL. Então, nesse nosso exemplo, OIRPJ 15%, 75000, OIRPJ, 10%, 44000 EACS lene, 9% 500000 × 9% 45000 BRL. Este exemplo serve como base para qualquer outro exemplo que for feito realizado para fins de apuração do IRPJ e da CS l no lucro real primeiro ponto. Estamos tratando de uma apuração trimestral, lembrando que nem sempre a apuração é trimestral. No caso do lucro real, podem haver antecipações mensais. OK que é, seriam decorrentes de 11 opção do contribuinte pela apuração anual, com antecipações mensais. Nesse caso, nós estamos utilizando um exemplo de uma apuração trimestral. Existe uma apuração contábil que não é a apuração fiscal, a apuração. Fiscal, ela decorre. Deu um resultado contábil, com adições exclusões e também não colocamos aqui compensação de prejuízo. Pode haver compensação de prejuízo nesse caso. Pra efeito didático, não há despesas indutíveis, não há receitas não tributáveis e não há prejuízo a ser compensado. O objetivo é mostrar a fórmula básica de apuração EARPJE, dar acesso à LL no lucro real, considerando aqui uma apuração trimestral.