Exemplo de adições e exclusões

Um exemplo de apuração trimestral com. Adições de despesas, interdutíveis e exclusões de receitas não tributáveis. Então vamos lá, apuração trimestral. Resultado contábil, receitas 1500000 BRL despesas, 1000000 de reais resultado contábil, 500000 BRL, lembrando resultado contábil. É diferente do resultado ou da apuração fiscal? O que é base de cálculo para OIRPJE para SLL, é a apuração fiscal. No caso do lucro real, partindo-se do resultado contábil. 500000 BRL adições despesas indedutíveis. Vamos tomar como exemplo que neste 1000000 de reais do total de despesas, existam 180000 BRL de despesas indedutíveis. Como elas estão reduzindo o resultado contábil para efeito fiscal? Elas devem ser adicionadas, ou seja, o fisco não considera que alguns tipos de despesas, no caso aqui, não estamos detalhando quais são as despesas, mas a título de exemplo, neste 1000000 tem 180000 que não são despesas dedutíveis, de acordo com as regras fiscais. Então, para efeito da apuração fiscal, eu devo adicionálas ao resultado contábil, ou seja. Tirar o efeito da dedução dela, OK? 180, então, mais receitas não tributáveis? Dentro deste 1500000 BRL, existem algumas receitas que por um motivo ou outro, de acordo com as regras fiscais, elas não são tributáveis. Estamos tomando como exemplo 80000 BRL. Devemos então fazer o quê? Excluílas, já que elas estão aqui como sinal positivo. Agora devemos excluílas. Então o meu resultado fiscal ou lucro real, que é base de cálculo do IRPJE, dá CSL neste caso. Neste exemplo, seria 600000 BRL 500000 do resultado contábil, +180 de despesas in. Vezes menos 80 de receitas não tributáveis, total fiscal ou base fiscal? Lucro, real 600000 BRL 500 + 180 − 80 600000 BRL. Veja que. O resultado fiscal é diferente do resultado contábil? Resultado contábil 500000 resultado fiscal, aquele que é base de cálculo para apuração do IRPJE dá acesso LL 600000 BRL, OK? Achado a base de cálculo ou lucro real, vamos calcular os tributos ERPJ 15%/600000 BRL igual a 90000 BRL EOIRPJ adicional 600000 − 60000 lembrando que OIRPJ adicional, aquele da alíquota do 10%, ele é aplicável. Ele é devido sobre aquele montante do lucro tributável que ultrapassar 20000 BRL ao mês como está. Nós estamos falando numa apuração trimestral. São 3 meses nessa apuração, 3 meses vezes 20, 60000 BRL. Então, o que que é tributável para o IRPJ adicional dentro desses 600000 BRL? Tudo aquilo que ultrapassar 60000 BRL 600 − 60 540000 BRL 540 ×, 10%, 54000 BRL. Então, o IRPJ deste contribuinte neste exemplo é. 90000 + 54000 BRL. IACSL9 por cento sobre o lucro real, o lucro fiscal, se nós considerando também que a base de cálculo do acesso É Ela é igual neste exemplo, 9%/600000 BRL 54000 BRL. Então, vejam repetindo, o resultado contábil é diferente do resultado fiscal. Há necessidade de você ajustar o resultado contábil para chegar no resultado fiscal? OK, aí mostra-se a diferença, 500000 de resultado contábil, 600000 de resultado fiscal, isso muda todo o cenário de cálculo e os valores de IRPJE cescelle são diferentes daquele que você visualmente enxerga. Através de uma apuração contábil, mas lembrando o que vale é a apuração fiscal, o lucro real ou apuração fiscal.