Exemplo de apuração do PIS e COFINS no regime cumulativo

Vamos a mais um tópico nesse nosso curso de PIS e Cofins. Esse tópico nós vamos chamar de exemplos. O que nós iremos ver então nessa situação de exemplos? Alguns cálculos de apuração do PIB, da Cofins no regime cumulativo no regime não cumulativo, nas receitas financeiras, com o aproveitamento de crédito no caso do regime não cumulativo, sem o aproveitamento de crédito no mesmo regime de. Alguns tipos de receitas não tributáveis, alguns exemplos de importação de cálculo do PIB, da Cofins na importação de serviços, enfim, algumas situações envolvendo exemplos que com certeza irão ajudar a explicar os tópicos essencialmente didáticos que nós falamos essencialmente escritos falados. Os exemplos, na verdade, eles complementam a parte teórica. Então vamos lá. Primeira situação de exemplo, apuração do PIS e da Cofins no regime cumulativo, quais são as empresas, quais são os contribuintes obrigados à apuração do PIS e da Cofins? No regime cumulativo, as pessoas jurídicas tributadas pelo lucro presumido, quais são as alíquotas do PIS e da Cofins nessa situação do regime cumulativo? As alíquotas são PIS 065 e Cofins, 3%. Qual é a base de cálculo para apurar essas 2 contribuições? Um exemplo, receita de vendas, 430000 BRL menos descontos incondicionais, 10000 BRL menos vendas canceladas, 20000 BRL base de cálculo, 400000 BRL. Então, vamos lá, explicando um pouco melhor essa questão da base de cálculo, a pessoa jurídica, o contribuinte, numa determinada competência, num determinado mês, apurou um total de receita de vendas de 430000. Como ele teve descontos incondicionais, 10000 BRL, ou seja, naquela apuração, naquele período houve. Descontos incondicionais concedidos por ele aos seus clientes, 10000 BRL. Isso reduz a base de cálculo, reduz o total das receitas de vendas. Menos vendas canceladas, 20000 BRL. Se dentro dos 430000 eu tenho 20000 de vendas canceladas, eu preciso ajustar essa base de cálculo. A base de cálculo final nesse caso é os 400000 BRL. De que maneira, então, eu apuro o PIS e a Cofins nessa situação? Simplesmente aplicando as alíquotas em cima do valor da base de cálculo π 06 5/400002 1600 BRL Cofins 3%/400012 1000 BRL total devido pela pessoa jurídica, pelo contribuinte depis e Cofins. Nessa competência, 14600 somatório dos 12000 mais os 2600. De que maneira é registrado contavelmente esse valor? Apurado despesa de PIS e de COVID e. De PIS 2600 despesa de Cofins, 12000 BRL e PIS e Cofins a recolher lá no passivo.