Principais demonstrações contábeis

Bom, a gente vai falar aqui de forma bem breve. Sobre as principais demonstrações contábeis que as empresas publicam, mas vamos focar em 2 demonstrações contábeis, principalmente, que são o Balanço patrimonial e a demonstração de resultados. Tá? É bastante comum. A gente falar que o Balanço patrimonial é como uma fotografia. Então o Balanço patrimonial a gente fala que ele é como uma fotografia. Por quê? Porque ele retrata a posição financeira, posição patrimonial e financeira de uma entidade em um determinado momento. Tá? Então, por exemplo, se eu pegar o Balanço de uma empresa? Empresa. Y? No dia 31/12/2017. Esse Balanço ele existe somente nesta data. Se eu pegar o Balanço dessa empresa um dia antes ou um dia depois, Oh, mesmo sendo feriado, Hein? Dia primeiro é feriado, né? Normalmente, mas mesmo que não aconteça transação nenhuma no dia primeiro de janeiro, este Balanço já vai ser diferente do Balanço do dia 31 do 12. Porque a gente tem o valor do dinheiro no tempo, então os passivos e os ativos. Financeiros, quer dizer, os empréstimos que A Entidade tomou estão aqui no passivo é para uma instituição financeira OCDBS que ela captou as letras financeiras LCAZLCIS que a empresa captou, estão aqui no passivo, elas estão rendendo juros, então a. Posição desses números no dia 31 do 12 vai ser diferente da posição do dia primeiro de janeiro. Do mesmo lado, a empresa tem aplicações financeiras. Do lado do ativo, no caso de uma instituição financeira, ela tem aplicações em títulos e valores mobilirios. Ela tem empréstimos concedidos, tem aplicações em operações compromissadas, né? Aquelas compras com compromisso de de revenda em uma data prefixada. Tem aplicações em CDI, tem aplicações em fundos, tem um montão de coisa, né? Que a gente pode? Chamar aqui de aplicação financeira, então você tendo um dia a mais, você tem 1 dia a mais de juros, é você está um dia mais próximo do vencimento. Então esses números já não são os mesmos. Por isso a gente fala que o Balanço é como uma fotografia bom. Vamos diminuir um pouquinho isso aqui. A figurinha do Balanço. Vamos pegar aqui uma fotografia. Bem pequenininho, fotografia 3 por 4. 31/12/2016, por exemplo, tá? Então temos um Balanço, uma fotografia do dia 31/12/2016 e vou colocar um outro Balanço aqui. Numa data posterior? Que é 31/12/2017, então ó, tenho 2 fotografias em Datas distintas, só que é como quando você olha No No Facebook, por exemplo, ou no Instagram, não é? Você vê uma foto de um de uma pessoa num dia a mais atual e uma foto mais antiga, né? Às vezes as fotos são bem diferentes, né? Se. Percebe diferenças bastante bruscas aí em, em algumas pessoas você só tá, você só tá olhando a foto, você não tá olhando a explicação, você não tá vendo o porquê daquela modificação, né? Qual a história de vida daquela pessoa? O que aconteceu entre uma fotografia e outra tá com o Balanço? A gente também não vê essa história. A gente não sabe o que aconteceu entre uma fotografia e outra. Se eu só tiver 2. Balanços? 2 fotografias. Isso não é suficiente para eu saber o que aconteceu entre uma data e outra pra contar essa história, a gente usa outros relatórios contábeis, relatórios que não são fotografias, relatórios que mostram movimento. Por exemplo. Se eu quiser entender como é que a empresa cresceu aqui, entre. Uma fotografia e outra, eu vou olhar um relatório. Que mostra? Receitas e despesas, eu vou olhar a demonstração de resultado do exercício. Por exemplo, a demonstração de resultado do exercício do ano de 2017. Ela vai mostrar as receitas e despesas. Que aconteceram entre essas 2 fotografias, e aí eu vou conseguir entender, Ah, por que que a empresa cresceu, por que que a empresa diminuiu, né? Eu vou entender um pedacinho dessa história? Demonstrações que mostram movimentos, por exemplo, tem uma outra que é ADFC demonstração de fluxos de caixa. Se eu pegar a demonstração dos fluxos de caixa do ano de 2017, ela também mostra. Variações no caixa, aí ela vai pegar. Um grupo de contas específico aqui do ativo que a gente chama de caixa e equivalentes de caixa, ou seja, tudo aquilo que tem uma liquidez bastante grande, o caixa e algumas aplicações de curtíssimo prazo, normalmente até 90 dias. Tá? Então, a demonstração dos fluxos de caixa? Ela mostra a. Movimentação, vamos chamar aqui, ó de caixa. OPA, taxa zero. Acha zero caixa inicial e aqui a gente chama de caixa um. Então, o que que a demonstração de fluxo de caixa mostra justamente? Como o caixa variou nesse período, aí a demonstração dos fluxos de caixa ela vai quebrar AOO caixa em. Fluxo de caixa das atividades operacional. Operacionais de? Fluxo de caixa das atividades de investimento e fluxo de caixa das atividades de financiamento. Então ele faz uma divisão didática das variações. Na conta de caixa e equivalentes, tá? Para a gente ter uma ideia melhor. Sobre o que aconteceu entre uma fotografia e outra, tá? Temos outros relatórios que mostram variações. Por exemplo, se eu quiser entender melhor. Como é que variou o patrimônio líquido de um período pro outro? Saio aqui de um patrimônio líquido, tá? Inicial também chamei de pele zero e o patrimônio líquido aqui. Na data? Bom, eu já sei que uma parte das mudanças nesse patrimônio líquido está explicada lá, na demonstração de resultados, né? De mostra lá, receitas, despesas, lucro, prejuízo. Tá, mas eu não sei como é que foram movimentadas as contas que estão dentro do património líquido. Por exemplo, se uma parte do lucro foi distribuída como dividendos, se teve um aumento de capital, um aporte. Se a empresa comprou ações dela própria, não é. Se ela tem ações em tesouraria ou se ela vendeu ações dela própria. Então, essas movimentações do patrimônio líquido explicam. Essas mutações a gente chama de demonstração das mutações do património líquido, tá? Então temos ADMPL demonstração das mutações do patrimônio líquido. Vou colocar mais uma aqui. É, e também fala de resultados, né? Geração de de valor, que é ADVA demonstração do valor adicionado a demonstração do valor adicionado. Basicamente, ela faz o seguinte, ela parte da mesma base, que é a demonstração de resultado do exercício, né? Que são as receitas, são os custos e despesas, tá? Só que ela quer mostrar o quanto uma determinada empresa, o quanto uma determinada entidade adicionou de valor a economia naquele período tá? Então ela parte da receita bruta, receita que inclui os os impostos sobre o faturamento. Ela exclui dessa receita colocar aqui RB de receita bruta. Ela parte da receita bruta. Ela exclui dessa receita bruta o valor que foi gerado por outras empresas. Como eu quero mostrar o valor que foi agregado por esta entidade específica, eu parto da receita bruta dela, mas eu vou tirar daqui os insumos. Que foram adquiridos de terceiros porque esses terceiros foram eles que geraram esse valor. A economia tá, então depois que eu determinei. O valor gerado por uma entidade, aí a dva vai mostrar como que esse valor foi distribuído, tá? Uma parte dele foi pra governo. Você teve tributação federal, estadual, municipal, então você vai ter lá uma parte do valor gerado pela entidade foi paga a governo. Uma parte do valor gerado pela entidade naturalmente vai ser paga a funcionários. Isso vai estar lá separado na ADVA uma parte do valor gerado pela entidade foi pago. Para terceiros, né? Remuneração de empréstimos. Financiamentos? E também, naturalmente, uma parte dos recursos gerados pela empresa vão remunerar. Os sócios? Tá? Então a demonstração do valor adicionado. Ela mostra o quanto a empresa adicionou de valor a economia em um determinado período e como ela distribuiu esses recursos. Tá? É uma demonstração que ela é, é bastante interessante pra gente entender o impacto da empresa no ambiente que ela atua, né? No No, no ambiente econômico, tá? Não é das principais demonstrações que eu uso para analisar uma empresa para fins de crédito ou para fins de investimento. Pinto está para essas finalidades. Eu uso bastante AO Balanço, eu uso bastante ADRE uso muito a demonstração de fluxo de caixa ADMPL eu uso para entender algumas coisas, tá? A demonstração do valor adicionado, ela dá um Panorama geral aí sobre a empresa, mas ela é mais legal para você entender o impacto da empresa na sociedade e na economia.