IAS 12 / CPC 32 - Tributos sobre o Lucro

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Qual das opções a seguir apresenta informação incorreta em relação a diferença temporária?

A) Diferença temporária é a diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal.

B) Diferença temporária tributável é aquela que gera valores tributáveis para determinar o lucro tributável (prejuízo fiscal) de períodos futuros quando o valor contábil de ativo ou passivo é recuperado ou liquidado.

C) Diferença temporária dedutível é aquela que gera valores que são dedutíveis para determinar o lucro tributável (prejuízo fiscal) de períodos futuros quando o valor contábil do ativo ou passivo é recuperado ou liquidado.

D) As diferenças temporárias dedutíveis geram ativo fiscal diferido, assim como as diferenças temporárias tributáveis geram passivo fiscal diferido.

E) Nos casos em que a depreciação para fins fiscais é acelerada, surge diferença temporária dedutível, gerando portanto um ativo fiscal diferido.

Marque a opção que apresenta a alternativa correta em relação ao resultado tributável: I - Lucro tributável (prejuízo fiscal) é o lucro (prejuízo) para um período. II - Lucro tributável (prejuízo fiscal) é o lucro (prejuízo) é determinado de acordo com as regras estabelecidas pelas autoridades tributárias, sobre o qual os tributos sobre o lucro são devidos (recuperáveis). III - A autoridade Brasileira que conduz as regras do lucro tributável (prejuízo fiscal) é a Comissão de Valores Monetários - CVM.

A) Todas as afirmativas são falsas.

B) Todas as afirmativas são verdadeiras.

C) Apenas as afirmativas I e II são verdadeiras.

D) Apenas as afirmativas I e III são verdadeiras.

E) Apenas as afirmativas II e III são verdadeiras.

Qual das opções a seguir não faz parte dos requisitos de divulgação?

A) Explicação do relacionamento entre a despesa (receita) tributária e o lucro contábil.

B) Tributos diferido e corrente somados relacionados com os itens que são debitados ou creditados diretamente no patrimônio líquido.

C) Valor total das diferenças temporárias associadas com investimento.

D) Componentes da despesa (receita) tributária de forma separada.

E) Política tributária para tratamento de diferenças temporárias.

Marque a opção incorreta em relação ao planejamento tributário:

A) Planejamento tributário refere-se a ações que a entidade pode tomar para criar ou aumentar o lucro tributável em período específico antes da expiração do prazo de utilização de prejuízo fiscal ou compensação de crédito fiscal.

B) Uma das ações referentes ao planejamento tributário é opção de ter receita de juros tributada em regime de caixa ou competência.

C) Vender, e talvez arrendar de volta, ativos que foram avaliados, mas para os quais a base fiscal não foi ajustada para refletir tal avaliação não pode ser uma das opções para planejamento tributário de uma entidade.

D) Em alguns países é permitido que companhia pode vender um ativo que gera lucro não tributável e comprar outro investimento que gera lucro tributável.

E) Em alguns países pode ser possível postergar determinadas deduções do lucro tributável.

Marque a opção que apresenta a alternativa correta em relação a base fiscal: I - Base fiscal de ativo ou passivo é o valor atribuído àquele ativo ou passivo para fins fiscais. II - A base fiscal de um ativo é o valor que será dedutível para fins fiscais contra quaisquer benefícios econômicos tributáveis que fluirão para a entidade quando ela recuperar o valor contábil desse ativo. III - A base fiscal de um passivo é o seu valor contábil, menos qualquer valor que será dedutível para fins fiscais relacionado àquele passivo em períodos futuros.

A) Todas as afirmativas são falsas.

B) Todas as afirmativas são verdadeiras.

C) Apenas as afirmativas I e II são verdadeiras.

D) Apenas as afirmativas I e III são verdadeiras.

E) Apenas as afirmativas II e III são verdadeiras.

Dentre as opções a seguir, qual a opção incorreta em relação a ativo fiscal diferido?

A) Ativo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a diferenças temporárias dedutíveis.

B) Compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados geram ativo fiscal diferido.

C) Compensação futura de créditos fiscais não utilizados geram ativo fiscal diferido.

D) O ativo fiscal diferido deve ser reconhecido para todas as diferenças temporárias dedutíveis.

E) Ativo fiscal decorrente de prejuízos fiscais e créditos fiscais não utilizados não podem ser reconhecidos.

Analise as sentenças sobre ativo fiscal diferido: I. Representa o valor do tributo sobre o lucro recuperável; II. Representa valores recuperáveis em períodos futuros; III. São frutos de diferenças temporárias e compensações; São verdadeiras as sentenças:

A) Apenas I;

B) Apenas II;

C) I e II;

D) I, II e III.

Sobre a mensuração dos tributos diferidos:

A) Devem ser mensurados pela alíquota média efetiva dos últimos 5 anos;

B) Devem ser mensurados pela alíquota efetiva do tributo corrente;

C) Devem ser mensurados pela alíquota que se espera pagar (ou recuperar);

D) Devem ser mensurados pela alíquota que se espera pagar no futuro, trazida a valor presente, considerando o fator de risco de pagamento do tributo.

Para tributos diferidos em investimentos, a entidade deve reconhecer o passivo fiscal diferido para todas as diferenças temporárias tributáveis. A norma estabelece apenas uma exceção, se duas condições forem satisfeitas. Identifique, dentre as afirmativas, quais são as condições: I. A investidora for capaz de controlar o prazo de reversão da diferença tributária; II. A investidora for capaz de não pagar o tributo no futuro próximo; III. For provável que a diferença temporária não reverterá no futuro próximo; As condições, segundo a norma, são:

A) I e III;

B) Apenas I;

C) Apenas III;

D) I e II.

Analise as afirmativas sobre tributos diferidos em investimentos: I. Lucros não distribuídos podem gerar tributos diferidos; II. Surgem de investimentos em subsidiárias, coligadas e joint ventures; III. Podem surgir da redução do valor contábil de um investimento em uma coligada ao seu montante recuperável; São verdadeiras as afirmativas:

A) Apenas II;

B) I e II;

C) I e III;

D) I, II e III;

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