CARTA-CIRCULAR N. 002081
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DIVULGA ATUALIZACAO DO PLANO CONTABIL
DAS INSTITUICOES DO SISTEMA FINANCEIRO
NACIONAL - COSIF E DO DOCUMENTO CAR-
TEIRA DE CAMBIO - NORMAS CONTABEIS -
COCAM.
EM DECORRENCIA DAS ALTERACOES INTRODUZIDAS PELA
CIRCULAR N. 1.596, DE 14.03.90, NO REGULAMENTO DO MERCADO DE CAMBIO
DE TAXAS FLUTUANTES INSTITUIDO PELA RESOLUCAO N. 1.552, DE 22.12.88,
COMUNICAMOS QUE:
ART. 1.. OS TITULOS E SUBTITULOS DO COSIF DEVE-
RAO SER UTILIZADOS COM A OBSERVANCIA DOS ATRIBUTOS, CODIGOS DA EST-
BAN E DE PUBLICACAO A SEGUIR RELACIONADOS:
CODIGO TITULO/SUBTITULO ATRIB/ESTBAN/PUBL.
1.8.2.35.00-1 CREDITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
- TAXAS FLUTUANTES UBIFCTY 172 182
1.8.2.35.10-4 EM OPERACOES DE ARBITRAGEM DE OURO UBIFCTY 172 182
1.8.2.35.20-7 EM OPERACOES INTERBANCARIAS UBIFCTY 172 182
1.8.2.55.00-5 DIREITOS SOBRE OPERACOES INTERBANCA-
RIAS - TAXAS FLUTUANTES UBIFCTY 172 182
1.8.2.56.00-4 ANTECIPACOES RECEBIDAS SOBRE OPERA-
COES INTERBANCARIAS - TAXAS FLUTUAN-
TES UBIFCTY 172 182
4.9.2.24.00-5 OBRIGACOES POR OPERACOES INTERBANCA-
RIAS - TAXAS FLUTUANTES UBIFCTY 500 492
4.9.2.25.00-4 ANTECIPACOES CONCEDIDAS SOBRE OPERA-
COES INTERBANCARIAS - TAXAS FLUTUAN-
TES UBIFCTY 500 492
4.9.2.27.00-2 COMPROMISSOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
- TAXAS FLUTUANTES UBIFCTY 500 492
4.9.2.27.10-5 EM OPERACOES DE ARBITRAGEM DE
OURO UBIFCTY 500 492
4.9.2.27.20-8 EM OPERACOES INTERBANCARIAS UBIFCTY 500 492
ART. 2.. EM CONSEQUENCIA, ENCONTRAM-SE ANEXAS AS
FOLHAS NECESSARIAS A ATUALIZACAO DO PLANO CONTABIL DAS INSTITUI-
COES DO SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL - COSIF E DO DOCUMENTO CARTEIRA
DE CAMBIO - NORMAS CONTABEIS - COCAM.
BRASILIA (DF), 3 DE MAIO DE 1990
DEPARTAMENTO DE NORMAS DO DEPARTAMENTO DE CAMBIO
MERCADO DE CAPITAIS
ANTONIO CAETANO FILHO ALCINDO FERREIRA
CHEFE CHEFE INTERINO
DEPARTAMENTO DE ORGANIZACAO E
AUTORIZACOES BANCARIAS
CARLOS CORREA ASSI
CHEFE
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ATUALIZACAO COSIF N. 13
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NORMATIVO N. DATA
CARTA-CIRCULAR 2.081 03.05.90
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TITULO CAPITULO SECAO CONTA PAGINAS
COSIF 2 2 ANTECIPACOES CONCEDIDAS SO-
BRE OPERACOES INTERBANCARIAS
- TAXAS FLUTUANTES 1 INCLUIR
ANTECIPACOES RECEBIDAS SOBRE
OPERACOES INTERBANCARIAS -
- TAXAS FLUTUANTES 1 INCLUIR
COMPROMISSOS EM MOEDAS ESTRAN-
GEIRAS - TAXAS FLUTUANTES 1 INCLUIR
CREDITOS EM MOEDAS ESTRANGEI-
RAS - TAXAS FLUTUANTES 1 INCLUIR
DIREITOS SOBRE OPERACOES IN-
TERBANCARIAS - TAXAS FLUTUAN-
TES 1 INCLUIR
OBRIGACOES POR OPERACOES IN-
TERBANCARIAS - TAXAS FLUTU-
ANTES 1 INCLUIR
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ATUALIZACAO COCAM N.9
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NORMATIVO N. DATA
CARTA-CIRCULAR 2.081 03.05.90
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TITULO CAPITULO SECAO CONTA PAGINAS
COCAM 4 - ANTECIPACOES CONCEDIDAS SO-
BRE OPERACOES INTERBANCARIAS
- TAXAS FLUTUANTES 1 INCLUIR
ANTECIPACOES RECEBIDAS SOBRE
OPERACOES INTERBANCARIAS -
- TAXAS FLUTUANTES 1 INCLUIR
COMPROMISSOS EM MOEDAS ESTRAN-
GEIRAS - TAXAS FLUTUANTES 1 INCLUIR
CREDITOS EM MOEDAS ESTRANGEI-
RAS - TAXAS FLUTUANTES 1 INCLUIR
DIREITOS SOBRE OPERACOES IN-
TERBANCARIAS - TAXAS FLUTUAN-
TES 1 INCLUIR
OBRIGACOES POR OPERACOES IN-
TERBANCARIAS - TAXAS FLUTU-
ANTES 1 INCLUIR
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TITULO : CARTEIRA DE CAMBIO-NORMAS CONTABEIS - COCAM
CAPITULO: ELENCO DE CONTAS - 4
TITULO:
ANTECIPACOES CONCEDIDAS SOBRE OPERACOES INTERBANCARIAS - TAXAS
FLUTUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
4.9.2.25.00-4 PASSIVO CIRCULANTE - OUTRAS OBRIGACOES - RETIFICA-
DORA DE CARTEIRA DE CAMBIO
SUBTITULOS:
FUNCAO:
REGISTRAR OS VALORES EM MOEDA NACIONAL DESEMBOLSADOS ANTECIPADA-
MENTE EM OPERACOES INTERBANCARIAS.
FUNCIONAMENTO:
DEBITADA PELOS VALORES DESEMBOLSADOS ANTECIPADAMENTE.
CREDITADA PELA LIQUIDACAO OU BAIXA DA OPERACAO.
OBSERVACOES:
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TITULO : CARTEIRA DE CAMBIO-NORMAS CONTABEIS - COCAM
CAPITULO: ELENCO DE CONTAS - 4
TITULO:
ANTECIPACOES RECEBIDAS SOBRE OPERACOES INTERBANCARIAS - TAXAS FLU-
TUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
1.8.2.56.00-4 ATIVO CIRCULANTE - OUTROS CREDITOS - RETIFICADORA
DE CARTEIRA DE CAMBIO
SUBTITULOS:
FUNCAO:
REGISTRAR OS VALORES EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS ANTECIPADAMENTE
EM OPERACOES INTERBANCARIAS.
FUNCIONAMENTO:
CREDITADA PELOS VALORES RECEBIDOS ANTECIPADAMENTE.
DEBITADA PELA LIQUIDACAO OU BAIXA DA OPERACAO.
OBSERVACOES:
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TITULO : CARTEIRA DE CAMBIO-NORMAS CONTABEIS - COCAM
CAPITULO: ELENCO DE CONTAS - 4
TITULO:
COMPROMISSOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
4.9.2.27.00-2 PASSIVO CIRCULANTE - OUTRAS OBRIGACOES - CARTEIRA
DE CAMBIO
SUBTITULOS:
4.9.2.27.10-5 EM OPERACOES DE ARBITRAGEM DE OURO
4.9.2.27.20-8 EM OPERACOES INTERBANCARIAS
FUNCAO:
REGISTRAR AS OBRIGACOES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS DA INSTITUICAO, EM
OPERACOES DE ARBITRAGEM DE OURO E INTERBANCARIAS, ANTERIORMENTE A
LIQUIDACAO DA OPERACAO.
FUNCIONAMENTO:
CREDITADA PELO VALOR DAS OBRIGACOES ASSUMIDAS.
DEBITADA PELO RESGATE DAS OBRIGACOES.
OBSERVACOES:
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TITULO : CARTEIRA DE CAMBIO-NORMAS CONTABEIS - COCAM
CAPITULO: ELENCO DE CONTAS - 4
TITULO:
CREDITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
1.8.2.35.00-1 ATIVO CIRCULANTE - OUTROS CREDITOS - CARTEIRA DE
CAMBIO
SUBTITULOS:
1.8.2.35.10-4 EM OPERACOES DE ARBITRAGEM DE OURO
1.8.2.35.20-7 EM OPERACOES INTERBANCARIAS
FUNCAO:
REGISTRAR OS CREDITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS DA INSTITUICAO, EM
OPERACOES DE ARBITRAGEM DE OURO E INTERBANCARIAS, ANTERIORMENTE A
LIQUIDACAO DA OPERACAO.
FUNCIONAMENTO:
DEBITADA PELOS VALORES A RECEBER.
CREDITADA PELOS VALORES RECEBIDOS OU BAIXAS PROCEDIDAS.
OBSERVACOES:
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TITULO : CARTEIRA DE CAMBIO-NORMAS CONTABEIS - COCAM
CAPITULO: ELENCO DE CONTAS - 4
TITULO:
DIREITOS SOBRE OPERACOES INTERBANCARIAS - TAXAS FLUTUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
1.8.2.55.00-5 ATIVO CIRCULANTE - OUTROS CREDITOS - CARTEIRA DE
CAMBIO
SUBTITULOS:
FUNCAO:
REGISTRAR O VALOR EM MOEDA NACIONAL REFERENTE A OPERACAO DE VENDA
INTERBANCARIA, ANTERIORMENTE A LIQUIDACAO DA OPERACAO.
FUNCIONAMENTO:
DEBITADA PELOS VALORES EM MOEDA NACIONAL A RECEBER.
CREDITADA PELOS RECEBIMENTOS OU BAIXAS PROCEDIDAS.
OBSERVACOES:
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TITULO : CARTEIRA DE CAMBIO-NORMAS CONTABEIS - COCAM
CAPITULO: ELENCO DE CONTAS - 4
TITULO:
OBRIGACOES POR OPERACOES INTERBANCARIAS - TAXAS FLUTUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
4.9.2.24.00-5 PASSIVO CIRCULANTE - OUTRAS OBRIGACOES - CARTEIRA
DE CAMBIO
SUBTITULOS:
FUNCAO:
REGISTRAR O VALOR EM MOEDA NACIONAL REFERENTE A OPERACAO DE COMPRA
INTERBANCARIA, ANTERIORMENTE A LIQUIDACAO DA OPERACAO.
FUNCIONAMENTO:
CREDITADA PELOS VALORES EM MOEDA NACIONAL A DESEMBOLSAR.
DEBITADA PELOS DESEMBOLSOS OU BAIXAS PROCEDIDAS.
OBSERVACOES:
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TITULO : PLANO CONTABIL DAS INSTITUICOES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPITULO : ELENCO DE CONTAS - 2
SECAO : FUNCAO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS - 2
TITULO:
ANTECIPACOES CONCEDIDAS SOBRE OPERACOES INTERBANCARIAS - TAXAS
FLUTUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
4.9.2.25.00-4 PASSIVO CIRCULANTE - OUTRAS OBRIGACOES - RETIFICA-
DORA DE CARTEIRA DE CAMBIO
SUBTITULOS:
FUNCAO:
REGISTRAR OS VALORES EM MOEDA NACIONAL DESEMBOLSADOS ANTECIPADA-
MENTE EM OPERACOES INTERBANCARIAS.
FUNCIONAMENTO:
DEBITADA PELOS VALORES DESEMBOLSADOS ANTECIPADAMENTE.
CREDITADA PELA LIQUIDACAO OU BAIXA DA OPERACAO.
OBSERVACOES:
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TITULO : PLANO CONTABIL DAS INSTITUICOES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPITULO : ELENCO DE CONTAS - 2
SECAO : FUNCAO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS - 2
TITULO:
ANTECIPACOES RECEBIDAS SOBRE OPERACOES INTERBANCARIAS - TAXAS FLU-
TUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
1.8.2.56.00-4 ATIVO CIRCULANTE - OUTROS CREDITOS - RETIFICADORA
DE CARTEIRA DE CAMBIO
SUBTITULOS:
FUNCAO:
REGISTRAR OS VALORES EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS ANTECIPADAMENTE
EM OPERACOES INTERBANCARIAS.
FUNCIONAMENTO:
CREDITADA PELOS VALORES RECEBIDOS ANTECIPADAMENTE.
DEBITADA PELA LIQUIDACAO OU BAIXA DA OPERACAO.
OBSERVACOES:
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TITULO : PLANO CONTABIL DAS INSTITUICOES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPITULO : ELENCO DE CONTAS - 2
SECAO : FUNCAO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS - 2
TITULO:
COMPROMISSOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
4.9.2.27.00-2 PASSIVO CIRCULANTE - OUTRAS OBRIGACOES - CARTEIRA
DE CAMBIO
SUBTITULOS:
4.9.2.27.10-5 EM OPERACOES DE ARBITRAGEM DE OURO
4.9.2.27.20-8 EM OPERACOES INTERBANCARIAS
FUNCAO:
REGISTRAR AS OBRIGACOES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS DA INSTITUICAO, EM
OPERACOES DE ARBITRAGEM DE OURO E INTERBANCARIAS, ANTERIORMENTE A
LIQUIDACAO DA OPERACAO.
FUNCIONAMENTO:
CREDITADA PELO VALOR DAS OBRIGACOES ASSUMIDAS.
DEBITADA PELO RESGATE DAS OBRIGACOES.
OBSERVACOES:
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TITULO : PLANO CONTABIL DAS INSTITUICOES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPITULO : ELENCO DE CONTAS - 2
SECAO : FUNCAO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS - 2
TITULO:
CREDITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
1.8.2.35.00-1 ATIVO CIRCULANTE - OUTROS CREDITOS - CARTEIRA DE
CAMBIO
SUBTITULOS:
1.8.2.35.10-4 EM OPERACOES DE ARBITRAGEM DE OURO
1.8.2.35.20-7 EM OPERACOES INTERBANCARIAS
FUNCAO:
REGISTRAR OS CREDITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS DA INSTITUICAO, EM
OPERACOES DE ARBITRAGEM DE OURO E INTERBANCARIAS, ANTERIORMENTE A
LIQUIDACAO DA OPERACAO.
FUNCIONAMENTO:
DEBITADA PELOS VALORES A RECEBER.
CREDITADA PELOS VALORES RECEBIDOS OU BAIXAS PROCEDIDAS.
OBSERVACOES:
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TITULO : PLANO CONTABIL DAS INSTITUICOES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPITULO : ELENCO DE CONTAS - 2
SECAO : FUNCAO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS - 2
TITULO:
DIREITOS SOBRE OPERACOES INTERBANCARIAS - TAXAS FLUTUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
1.8.2.55.00-5 ATIVO CIRCULANTE - OUTROS CREDITOS - CARTEIRA DE
CAMBIO
SUBTITULOS:
FUNCAO:
REGISTRAR O VALOR EM MOEDA NACIONAL REFERENTE A OPERACAO DE VENDA
INTERBANCARIA, ANTERIORMENTE A LIQUIDACAO DA OPERACAO.
FUNCIONAMENTO:
DEBITADA PELOS VALORES EM MOEDA NACIONAL A RECEBER.
CREDITADA PELOS RECEBIMENTOS OU BAIXAS PROCEDIDAS.
OBSERVACOES:
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TITULO : PLANO CONTABIL DAS INSTITUICOES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPITULO : ELENCO DE CONTAS - 2
SECAO : FUNCAO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS - 2
TITULO:
OBRIGACOES POR OPERACOES INTERBANCARIAS - TAXAS FLUTUANTES
CODIGO: CLASSIFICACAO:
4.9.2.24.00-5 PASSIVO CIRCULANTE - OUTRAS OBRIGACOES - CARTEIRA
DE CAMBIO
SUBTITULOS:
FUNCAO:
REGISTRAR O VALOR EM MOEDA NACIONAL REFERENTE A OPERACAO DE COMPRA
INTERBANCARIA, ANTERIORMENTE A LIQUIDACAO DA OPERACAO.
FUNCIONAMENTO:
CREDITADA PELOS VALORES EM MOEDA NACIONAL A DESEMBOLSAR.
DEBITADA PELOS DESEMBOLSOS OU BAIXAS PROCEDIDAS.
OBSERVACOES:
