Anexo A - Auditoria externa

A auditoria deve testar, no mínimo, 60 operações por ano. Se o total de operações do agente financeiro for inferior a esse número, a auditoria interna do próprio agente pode realizar o trabalho, mantendo o escopo exigido para a auditoria externa.

Procedimentos complementares podem ser requisitados para atender solicitações de órgãos de controle interno ou externo.

a) Se foram observados os procedimentos extrajudiciais e judiciais normalmente usados pelo agente em suas operações de crédito.b) Se os procedimentos de recuperação não foram menos rigorosos que aqueles aplicados às demais operações próprias do agente e se não houve interrupção ou negligência no acompanhamento.c) Se os valores recuperados foram recolhidos ao Fundo dentro do prazo previsto no Regulamento.d) Nos casos em que existam créditos garantidos e não garantidos pelo FGI em uma mesma execução, se o valor recuperado foi primeiro vinculado às dívidas com garantia e o restante dividido proporcionalmente ao saldo devedor principal das demais dívidas, sem vencimento antecipado de nenhuma delas.e) Se foi respeitado o prazo estabelecido no art. 32, § 2º, dos Regulamentos do FGI Tradicional.

Sim. Não podem ser contratados auditores independentes que prestem serviços capazes de comprometer a objetividade e a independência da auditoria exigida pelo artigo 28 dos Regulamentos do FGI.

O termo refere-se exclusivamente aos Regulamentos do FGI Tradicional.

Devem ser priorizadas as operações cujo acompanhamento de recuperação de crédito foi concluído entre 1º de janeiro e 31 de dezembro do ano de referência, bem como operações em recuperação de anos anteriores que ainda não passaram por auditoria, dando preferência às mais antigas.

O artigo 28 determina que o agente financeiro apresente anualmente ao Administrador do FGI um relatório de auditoria externa sobre a conformidade das políticas de recuperação de crédito das operações que receberam garantia do Fundo.

O relatório deve seguir a NBC TSC 4400 – "Trabalhos de procedimentos previamente acordados sobre informações contábeis".

A auditoria deve ser executada por Auditores Externos ou Empresas de Auditoria cadastrados na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e com experiência comprovada em auditoria de instituições financeiras.