Circular Nº 623

                         CIRCULAR N. 000623                          
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         Comunicamos  que  a  Diretoria do Banco Central,  em  sessão
realizada  em 11.03.81, no uso da competência delegada pelo  Conselho
Monetário Nacional, com base no art. 4º, inciso XII, da Lei nº 4.595,
de  31.12.64, decidiu facultar aos Fundos de Investimento,  Mútuos  e
Fiscais,  bem  como  às  Sociedades de Investimento  D.L.  nº  1.401,
substituírem, em sua escrituração contábil, o livro "Diário" pelo  de
"Balancetes Diários e Balanços".                                     

         2.  Na  utilização do livro "Balancetes Diários e Balanços",
as  instituições  aqui referidas, bem como aquelas de  que  tratam  a
Circular  nº  148,  de 24.11.70, e a Resolução nº 487,  de  19.07.78,
observarão o que se segue:                                           

         a)  consignar-se-á, em ordem cronológica de dia, mês e  ano,
a movimentação diária das contas, discriminando em relação a cada uma
delas:                                                               

         I - o saldo anterior;                                       

         II - os débitos e créditos do dia;                          

         III  - o saldo resultante, com indicação dos credores (C)  e
dos devedores (D);                                                   

         b)  inscrever-se-ão  no  livro  que  registrar  os  balanços
semestrais centralizados da instituição:                             

         I  - o balancete da dependência centralizadora, levantado no
último dia útil do semestre;                                         

         II  -  o  balanço da dependência centralizadora e respectiva
demonstração da conta "Resultado do Exercício";                      

         III  -  o balanço consolidado da instituição, resultante  da
incorporação,  por  processo  contábil,  dos  balanços   das   demais
dependências   ao   da   centralizadora,   inclusive   a   respectiva
demonstração da conta "Resultado do Exercício";                      

         c)  na  falta  da incorporação contábil a que  se  refere  o
inciso  III  da  alínea  anterior, as referidas instituições  poderão
optar  pela  transcrição,  um a um, no livro  "Balancetes  Diários  e
Balanços"  da dependência centralizadora, dos balanços e  respectivas
demonstrações   da   conta  "Resultado  do  Exercício"   das   demais
dependências,   seguida  da  transcrição   do   balanço   global   da
instituição;                                                         

         d)  as  fichas  de  lançamento por "Caixa" e  de  "Operações
Extracaixa",  autenticadas, constituirão o  registro  probatório  dos
assentamentos transcritos no livro "Balancetes Diários e Balanços";  

         e)  das fichas de lançamento, que serão numeradas (uma série
para  cada  dia), deverão constar, obrigatoriamente, o  local,  data,
conta  devedora,  conta credora, histórico da operação  e  seu  valor
expresso em moeda nacional;                                          

         f)  as fichas de lançamento correspondentes ao movimento  de
cada dia serão encadernadas com requisitos de segurança que as tornem
invioláveis.  A capa conterá termo, datado e assinado, mencionando  o
número de fichas de lançamento e o seu valor total.                  

         3.  A  substituição  do livro "Diário" pelo  de  "Balancetes
Diários e Balanços", uma vez deliberada pela instituição, deverá  ser
programada  para  que  se processe na mesma data  em  todas  as  suas
dependências.  Em  tal  hipótese, o livro "Diário"  será  escriturado
normalmente  até  a véspera, ao fim de cujo expediente  será  lavrado
termo de encerramento.                                               

                             Brasília-DF, 31 de março de 1981        


                             Hermann Wagner Wey                      
                             Diretor