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Revogada
Norma
28/02/1991
#14523
Revogada
Norma
Carta Circular Nº 2.150
Cria e enumera títulos e subtítulos no COSIF para uso obrigatório por fundos de investimento, detalhando registros contábeis específicos.
CARTA-CIRCULAR N. 002150
------------------------
ENUMERA E CRIA TITULOS E SUBTITULOS NO
COSIF A SEREM UTILIZADOS PELOS FUNDOS
DE INVESTIMENTO DE QUE SE TRATA.
EM DECORRENCIA DO DISPOSTO NA RESOLUCAO N. 1.791,
DE 26.02.91 E NA CIRCULAR N. 1.903, DE 26.02.91, E COM BASE NO ITEM
4. DA CIRCULAR N. 1.540, DE 06.10.89, COMUNICAMOS QUE:
ART. 1.. FICAM CRIADOS, NO PLANO CONTABIL DAS
INSTITUICOES DO SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL (COSIF), OS SEGUINTES TI-
TULOS E SUBTITULOS:
N. CODIGO TITULO/SUBTITULO
1.3.1.15.00-9 COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
1.3.1.15.10-2 COTAS DE FUNDOS DE APLICACAO FINANCEIRA
1.3.1.15.20-5 COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO EM QUOTAS DE FAF
1.3.1.15.30-8 COTAS DE FUNDOS MUTUOS DE RENDA FIXA
1.3.1.15.40-1 COTAS DO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
1.3.1.15.99-9 OUTROS
FUNCAO: REGISTRAR AS APLICACOES EFETUADAS EM COTAS DE FUNDOS
DE INVESTIMENTO.
1.4.2.33.20-3 DEPOSITOS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
1.4.2.33.30-6 DEPOSITOS LIVRES DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
FUNCAO: REGISTRAR OS VALORES DE RECOLHIMENTOS, SEGUNDO O
DISPOSTO NAS ALINEAS "B" E "C" DO INCISO II, DO ARTIGO
10 DA CIRCULAR N. 1.903.
4.9.5.21.00-7 COTAS A EMITIR
FUNCAO: REGISTRAR O VALOR DOS RECURSOS RECEBIDOS DE INVESTIDO-
RES, PENDENTES DE EMISSAO DE COTAS.
4.9.5.24.00-4 COTAS A RESGATAR
FUNCAO: REGISTRAR AS OBRIGACOES DO FUNDO REFERENTES AOS RESGA-
TES SOLICITADOS.
4.9.9.83.00-9 VALORES A PAGAR A SOCIEDADE ADMINISTRADORA
FUNCAO: REGISTRAR AS IMPORTANCIAS DEVIDAS PELO FUNDO A INSTI-
TUICAO ADMINISTRADORA, RELATIVAS A TAXA DE ADMINISTRA-
CAO E OUTRAS OBRIGACOES.
6.1.1.70.00-3 COTAS DE INVESTIMENTO
6.1.1.70.10-6 COTAS A INDIVIDUALIZAR
6.1.1.70.20-9 PESSOAS FISICAS
6.1.1.70.30-2 PESSOAS JURIDICAS
FUNCAO: REGISTRAR OS VALORES DE COTAS, ORIUNDOS DE APLICACOES
DOS INVESTIDORES.
6.1.1.80.00-0 (-) VARIACOES NO RESGATE DE COTAS
FUNCAO: REGISTRAR O VALOR DAS VARIACOES DECORRENTES DO RESGATE
DE COTAS POR VALOR SUPERIOR OU INFERIOR AO VALOR DE
EMISSAO DAS MESMAS.
7.1.5.40.00-1 RENDAS DE APLICACOES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
FUNCAO: REGISTRAR AS RENDAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO, QUE
CONSTITUAM RECEITA EFETIVA DA INSTITUICAO, NO PERIODO.
7.1.5.50.00-8 RENDAS DE APLICACOES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SO-
CIAL
FUNCAO: REGISTRAR AS RENDAS DO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SO-
CIAL, QUE CONSTITUAM RECEITA EFETIVA DA INSTITUICAO,
NO PERIODO.
8.1.7.81.00-1 DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRACAO DO FUNDO
FUNCAO: REGISTRAR, DIARIAMENTE, O VALOR DA TAXA DE ADMINISTRA-
CAO DEVIDA PELO FUNDO A ADMINISTRADORA, DE ACORDO COM
A REGULAMENTACAO VIGENTE.
ART. 2.. FICA ELIMINADO, NO COSIF, O SUBTITULO
COTAS DE FUNDOS DE RENDA FIXA E CURTO PRAZO, CODIGO 1.3.1.10.90-1.
ART. 3.. OS FUNDOS DE APLICACAO FINANCEIRA, FUN-
DOS MUTUOS DE RENDA FIXA E FUNDOS DE INVESTIMENTO EM QUOTAS DE FUNDOS
DE APLICACAO FINANCEIRA PASSAM A UTILIZAR OBRIGATORIAMENTE, A PARTIR
DE 01.03.91, O ATRIBUTO "O" DO ELENCO DE CONTAS DO COSIF, QUE IDENTI-
FICA OS TITULOS, RELACIONADOS EM ANEXO, DEVENDO O BALANCETE DE MAR-
CO/91 SER ENTREGUE EM MEIO MAGNETICO, NA FORMA PREVISTA NO COSIF PARA
AS INSTITUICOES INTEGRANTES DO SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL.
1.. A APROPRIACAO DE RECEITAS E DESPESAS DEVERA
SER FEITA "PRO RATA" DIA UTIL, SENDO QUE AS DEMAIS NORMAS SOBRE A
APROPRIACAO CONTABIL E SOBRE OS DOCUMENTOS DE REMESSA A ESTE BANCO
CENTRAL E DE PUBLICACAO SERAO EDITADAS OPORTUNAMENTE.
2.. E FACULTADO, DURANTE O MES DE MARCO, A UTI-
LIZACAO DO ELENCO DE CONTAS DO PLANO CONTABIL DOS FUNDOS MUTUOS DE
INVESTIMENTO (COMIN), SEM PREJUIZO DA ENTREGA DO BALANCETE DAQUELE
MES, NA FORMA PREVISTA NESTE ARTIGO.
ART. 4.. OS FUNDOS TRANSFORMADOS OU INCORPORADOS,
NA FORMA DA CIRCULAR N. 1.903, DE 26.02.91, DEVERAO FAZER REFERENCIA
AO FATO, NA PUBLICACAO DE SUAS DEMONSTRACOES DE 30 DE JUNHO PROXIMO.
ART. 5.. ESTA CARTA-CIRCULAR ENTRA EM VIGOR NA
DATA DE SUA PUBLICACAO.
BRASILIA (DF), 28 DE FEVEREIRO DE 1991
DEPARTAMENTO DE NORMAS DO SISTEMA
FINANCEIRO
ANTONIO CAETANO FILHO
CHEFE
ANEXO A CARTA-CIRCULAR N. 2.150, DE 28 DE FEVEREIRO DE 1991
CODIGOS TITULOS CONTABEIS
1.0.0.00.00-7 CIRCULANTE E REALIZAVEL A LONGO PRAZO
1.1.0.00.00-6 DISPONIBILIDADES
1.1.2.00.00-2 DEPOSITOS BANCARIOS
1.1.2.10.00-9 BANCO DO BRASIL S.A. - CONTA DEPOSITOS
1.1.2.20.00-6 CAIXA ECONOMICA FEDERAL - CONTA DEPOSITOS
1.1.2.60.00-4 OUTROS BANCOS OFICIAIS - CONTA DEPOSITOS
1.1.2.80.00-8 BANCOS PRIVADOS - CONTA DEPOSITOS
1.2.0.00.00-5 APLICACOES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
1.2.1.00.00-8 APLICACOES EM OPERACOES COMPROMISSADAS
1.2.1.10.00-5 REVENDAS A LIQUIDAR - POSICAO BANCADA
1.2.1.10.03-6 LETRAS FINANCEIRAS DO TESOURO
1.2.1.10.05-0 LETRAS DO TESOURO NACIONAL
1.2.1.10.10-8 OBRIGACOES DO TESOURO NACIONAL
1.2.1.10.12-2 BONUS DO TESOURO NACIONAL
1.2.1.10.15-3 LETRAS DO BANCO CENTRAL
1.2.1.10.18-4 BONUS DO BANCO CENTRAL
1.2.1.10.20-1 TITULOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
1.2.1.10.25-6 CERTIFICADOS DE DEPOSITO BANCARIO
1.2.1.10.30-4 CDB - INSTITUICAO FINANCEIRA LIGADA
1.2.1.10.35-9 LETRAS DE CAMBIO
1.2.1.10.40-7 LC - INSTITUICAO FINANCEIRA LIGADA
1.2.1.10.45-2 LETRAS IMOBILIARIAS
1.2.1.10.50-0 LI - INSTITUICAO FINANCEIRA LIGADA
1.2.1.10.65-8 DEBENTURES
1.2.1.10.99-5 OUTROS
1.2.1.95.00-6 (-) RENDAS A APROPRIAR DE APLICACOES EM OPERACOES
COMPROMISSADAS
1.3.0.00.00-4 TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
1.3.1.00.00-7 LIVRES
1.3.1.10.00-4 TITULOS DE RENDA FIXA
1.3.1.10.03-5 LETRAS FINANCEIRAS DO TESOURO
1.3.1.10.05-9 LETRAS DO TESOURO NACIONAL
1.3.1.10.10-7 OBRIGACOES DO TESOURO NACIONAL
1.3.1.10.12-1 BONUS DO TESOURO NACIONAL
1.3.1.10.15-2 LETRAS DO BANCO CENTRAL
1.3.1.10.18-3 BONUS DO BANCO CENTRAL
1.3.1.10.20-0 TITULOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS
1.3.1.10.25-5 CERTIFICADOS DE DEPOSITO BANCARIO
1.3.1.10.30-3 CDB - INSTITUICAO FINANCEIRA LIGADA
1.3.1.10.35-8 LETRAS DE CAMBIO
1.3.1.10.40-6 LC - INSTITUICAO FINANCEIRA LIGADA
1.3.1.10.45-1 LETRAS IMOBILIARIAS
1.3.1.10.50-9 LI - INSTITUICAO FINANCEIRA LIGADA
1.3.1.10.55-4 LETRAS HIPOTECARIAS
1.3.1.10.60-2 LH - INSTITUICAO FINANCEIRA LIGADA
1.3.1.10.65-7 DEBENTURES
1.3.1.10.70-5 OBRIGACOES DA ELETROBRAS
1.3.1.10.75-0 TITULOS DA DIVIDA AGRARIA
1.3.1.10.91-8 DEBENTURES - SIDERBRAS
1.3.1.10.95-6 (-) RENDAS A APROPRIAR - RESOLUCAO 1.757
1.3.1.10.99-4 OUTROS
1.3.1.15.00-9 COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
1.3.1.15.10-2 COTAS DE FUNDOS DE APLICACAO FINANCEIRA
1.3.1.15.20-5 COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO EM QUOTAS DO FAF
1.3.1.15.30-8 COTAS DE FUNDOS MUTUOS DE RENDA FIXA
1.3.1.15.40-1 COTAS DO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL
1.3.1.15.99-9 OUTROS
1.3.1.20.00-1 TITULOS DE RENDA VARIAVEL
1.3.1.20.10-4 ACOES DE COMPANHIAS ABERTAS
1.3.1.20.20-7 ACOES DE COMPANHIAS FECHADAS
1.3.1.20.30-0 BONUS DE SUBSCRICAO DE COMPANHIAS ABERTAS
1.3.1.20.40-3 COTAS DE FUNDOS DE RENDA VARIAVEL
1.3.1.20.99-1 OUTROS
1.3.1.90.00-0 TITULOS E VALORES MOBILIARIOS DE SOCIEDADES EM REGIME
ESPECIAL
1.3.1.90.10-3 CERTIFICADOS DE DEPOSITO BANCARIO
1.3.1.90.20-6 LETRAS DE CAMBIO
1.3.1.90.30-9 LETRAS IMOBILIARIAS
1.3.1.90.40-2 LETRAS HIPOTECARIAS
1.3.1.90.50-5 DEBENTURES
1.3.1.90.99-0 OUTROS
1.3.1.95.00-5 (-) RENDAS A APROPRIAR DE TITULOS LIVRES
1.3.1.99.00-1 (-) PROVISAO PARA DESVALORIZACAO DE TITULOS LIVRES
1.3.1.99.10-4 TITULOS DE RENDA FIXA
1.3.1.99.20-7 TITULOS DE RENDA VARIAVEL
1.3.1.99.90-8 TITULOS DE SOCIEDADES EM REGIME ESPECIAL
1.3.3.00.00-3 VINCULADOS A NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
1.3.3.10.00-0 TITULOS DE RENDA FIXA EM GARANTIA
1.3.3.10.10-3 OPERACOES COM ACOES
1.3.3.10.15-8 OPERACOES COM INDICES DE ACOES
1.3.3.10.20-6 OPERACOES COM ATIVOS FINANCEIROS
1.3.3.10.99-0 OUTRAS OPERACOES
1.3.3.20.00-7 TITULOS DE RENDA VARIAVEL EM GARANTIA
1.3.3.20.10-0 OPERACOES COM ACOES
1.3.3.20.20-3 OPERACOES COM ATIVOS FINANCEIROS
1.3.3.20.99-7 OUTRAS OPERACOES
1.3.3.30.00-4 CONTRATOS DE COMPRA DE ACOES
1.3.3.30.10-7 MERCADO A TERMO
1.3.3.30.20-0 MERCADO FUTURO
1.3.3.30.30-3 MERCADO DE OPCOES
1.3.3.40.00-1 CONTRATOS DE COMPRA DE ATIVOS FINANCEIROS
1.3.3.40.10-4 MERCADO A TERMO
1.3.3.40.20-7 MERCADO FUTURO
1.3.3.40.30-0 MERCADO DE OPCOES
1.3.3.60.00-5 PREMIOS DE OPCOES A EXERCER
1.3.3.60.10-8 COMPRAS
1.3.3.60.20-1 VENDAS
1.3.3.95.00-1 (-) RENDAS A APROPRIAR DE TITULOS VINCULADOS A
NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
1.3.3.99.00-7 (-) PROVISAO PARA DESVALORIZACAO DE TITULOS
VINCULADOS A NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
1.4.0.00.00-3 RELACOES INTERFINANCEIRAS
1.4.2.00.00-9 CREDITOS VINCULADOS
1.4.2.33.00-7 BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS OBRIGATORIOS
1.4.2.33.20-3 DEPOSITOS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
1.4.2.33.30-6 DEPOSITOS LIVRES DE FUNDOS DE INVESTIMENTO
1.4.2.42.00-5 BANCO COMERCIAL - DEPOSITOS DA LEI N. 8.024/90 NO
BANCO CENTRAL
1.4.2.42.10-8 PROPRIOS
1.4.2.42.20-1 CLIENTES - DEPOSITOS EFETUADOS
1.4.2.42.30-4 CLIENTES - DEPOSITOS A EFETUAR
1.8.0.00.00-9 OUTROS CREDITOS
1.8.3.00.00-8 RENDAS A RECEBER
1.8.3.60.00-0 DIVIDENDOS E BONIFICACOES EM DINHEIRO A RECEBER
1.8.3.90.00-1 OUTRAS RENDAS A RECEBER
1.8.4.00.00-1 NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
1.8.4.05.00-6 BOLSAS - DEPOSITOS EM GARANTIA
1.8.4.05.10-9 OPERACOES COM ACOES
1.8.4.05.15-4 OPERACOES COM INDICES DE ACOES
1.8.4.05.20-2 OPERACOES COM ATIVOS FINANCEIROS
1.8.4.05.99-6 OUTRAS OPERACOES
1.8.4.30.00-2 DEVEDORES - CONTA LIQUIDACOES PENDENTES
1.8.4.50.00-6 VALORES A RECEBER POR VENDA DE ACOES
1.8.4.55.00-1 VALORES A RECEBER POR VENDA DE ATIVOS FINANCEIROS
1.8.4.90.00-4 OUTROS CREDITOS POR NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE
VALORES
1.8.8.00.00-3 DIVERSOS
1.8.8.15.00-5 CHEQUES A RECEBER
1.8.8.92.00-4 DEVEDORES DIVERSOS - PAIS
3.0.0.00.00-1 C O M P E N S A C A O
3.0.4.00.00-3 CUSTODIA DE VALORES
3.0.4.30.00-4 DEPOSITARIOS DE VALORES EM CUSTODIA
3.0.4.30.10-7 PROPRIOS
3.0.8.00.00-5 CONTRATOS
3.0.8.70.00-4 CONTRATOS DE SEGUROS
3.0.9.00.00-8 CONTROLE
3.0.9.99.00-2 OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO ATIVAS
--------------------------------------------------------------------
3.9.9.99.99-3 T O T A L G E R A L D O A T I V O
--------------------------------------------------------------------
4.0.0.00.00-8 CIRCULANTE E EXIGIVEL A LONGO PRAZO
4.9.0.00.00-9 OUTRAS OBRIGACOES
4.9.1.00.00-2 COBRANCA E ARRECADACAO DE TRIBUTOS E ASSEMELHADOS
4.9.1.10.00-9 IOF A RECOLHER
4.9.1.10.40-1 OPERACOES COM TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
4.9.1.10.99-9 OUTROS RECEBIMENTOS
4.9.3.00.00-8 SOCIAIS E ESTATUTARIAS
4.9.3.10.00-5 DIVIDENDOS E BONIFICACOES A PAGAR
4.9.4.00.00-1 FISCAIS E PREVIDENCIARIAS
4.9.4.20.00-5 IMPOSTOS E CONTRIBUICOES A RECOLHER
4.9.5.00.00-4 NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE VALORES
4.9.5.05.00-9 AQUISICAO E SUBSCRICAO DE TITULOS DECORRENTES DE
LANCAMENTOS
4.9.5.15.00-6 COMISSOES E CORRETAGENS A PAGAR
4.9.5.21.00-7 COTAS A EMITIR
4.9.5.24.00-4 COTAS A RESGATAR
4.9.5.30.00-5 CREDORES - CONTA LIQUIDACOES PENDENTES
4.9.5.35.00-0 PREMIOS DE OPCOES LANCADAS
4.9.5.35.10-3 COMPRAS
4.9.5.35.20-6 VENDAS
4.9.5.50.00-9 COMPROMISSOS POR VENDA DE ACOES
4.9.5.55.00-4 COMPROMISSOS POR VENDA DE ATIVOS FINANCEIROS
4.9.5.65.00-1 COMPROMISSOS POR COMPRA DE ACOES
4.9.5.70.00-3 COMPROMISSOS POR COMPRA DE ATIVOS FINANCEIROS
4.9.5.90.00-7 OUTRAS OBRIGACOES POR NEGOCIACAO E INTERMEDIACAO DE
VALORES
4.9.9.00.00-6 DIVERSAS
4.9.9.30.00-7 PROVISAO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
4.9.9.80.00-2 SUBSCRICAO DE CAPITAL A INTEGRALIZAR
4.9.9.83.00-9 VALORES A PAGAR A SOCIEDADE ADMINISTRADORA
4.9.9.92.00-7 CREDORES DIVERSOS - PAIS
6.0.0.00.00-2 P A T R I M O N I O L I Q U I D O
6.1.0.00.00-1 PATRIMONIO LIQUIDO
6.1.1.00.00-4 CAPITAL SOCIAL
6.1.1.70.00-3 COTAS DE INVESTIMENTO
6.1.1.70.10-6 COTAS A INDIVIDUALIZAR
6.1.1.70.20-9 PESSOAS FISICAS
6.1.1.70.30-2 PESSOAS JURIDICAS
6.1.1.80.00-0 (-) VARIACOES NO RESGATE DE COTAS
6.1.8.00.00-5 LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS
6.1.8.10.00-2 LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS
7.0.0.00.00-9 CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
7.1.0.00.00-8 RECEITAS OPERACIONAIS
7.1.4.00.00-0 RENDAS DE APLICACOES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ
7.1.4.10.00-7 RENDAS DE APLICACOES EM OPERACOES COMPROMISSADAS
7.1.4.10.10-0 POSICAO BANCADA
7.1.5.00.00-3 RENDAS DE TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
7.1.5.10.00-0 RENDAS DE TITULOS DE RENDA FIXA
7.1.5.20.00-7 RENDAS DE TITULOS DE RENDA VARIAVEL
7.1.5.40.00-1 RENDAS DE APLICACOES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO
7.1.5.50.00-8 RENDAS DE APLICACOES NO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO
SOCIAL
7.1.6.00.00-6 RESULTADO DE TRANSACOES COM TITULOS E VALORES MOBI-
LIARIOS
7.1.6.20.00-0 LUCROS COM TITULOS DE RENDA FIXA
7.1.6.30.00-7 LUCROS COM TITULOS DE RENDA VARIAVEL
7.1.6.40.00-4 LUCROS EM OPERACOES COM ACOES
7.1.6.50.00-1 LUCROS EM OPERACOES COM ATIVOS FINANCEIROS
7.1.9.00.00-5 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
7.1.9.90.00-8 REVERSAO DE PROVISOES OPERACIONAIS
7.1.9.90.10-1 DESVALORIZACAO DE TITULOS LIVRES
7.1.9.90.99-8 OUTRAS
7.1.9.99.00-9 OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
7.3.0.00.00-6 RECEITAS NAO OPERACIONAIS
7.3.9.00.00-3 OUTRAS RECEITAS NAO OPERACIONAIS
7.3.9.99.00-7 OUTRAS RENDAS NAO OPERACIONAIS
7.7.0.00.00-2 AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZACAO ECONOMICA
7.7.1.00.00-5 AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZACAO ECONOMICA
7.7.1.10.00-2 AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZACAO ECONOMICA
7.9.0.00.00-0 APURACAO DE RESULTADO
7.9.1.00.00-3 APURACAO DE RESULTADO
7.9.1.10.00-0 APURACAO DE RESULTADO
8.0.0.00.00-6 CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
8.1.0.00.00-5 DESPESAS OPERACIONAIS
8.1.5.00.00-0 RESULTADO DE TRANSACOES COM TITULOS E VALORES
MOBILIARIOS
8.1.5.20.00-4 PREJUIZOS COM TITULOS DE RENDA FIXA
8.1.5.30.00-1 PREJUIZOS COM TITULOS DE RENDA VARIAVEL
8.1.5.40.00-8 PREJUIZOS EM OPERACOES COM ACOES
8.1.5.50.00-5 PREJUIZOS EM OPERACOES COM ATIVOS FINANCEIROS
8.1.7.00.00-6 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
8.1.7.12.00-1 DESPESAS DE COMUNICACOES
8.1.7.48.00-6 DESPESAS DE PUBLICACOES
8.1.7.51.00-0 DESPESAS DE SEGUROS
8.1.7.54.00-7 DESPESAS DE SERVICOS DO SISTEMA FINANCEIRO
8.1.7.63.00-5 DESPESAS DE SERVICOS TECNICOS ESPECIALIZADOS
8.1.7.69.00-9 DESPESAS TRIBUTARIAS
8.1.7.81.00-1 DESPESAS DE TAXA DE ADMINISTRACAO DO FUNDO
8.1.7.99.00-0 OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
8.1.8.00.00-9 APROVISIONAMENTOS E AJUSTES PATRIMONIAIS
8.1.8.30.00-0 DESPESAS DE PROVISOES OPERACIONAIS
8.1.8.30.10-3 DESVALORIZACAO DE TITULOS LIVRES
8.1.8.30.99-0 OUTRAS
8.1.9.00.00-2 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
8.1.9.99.00-6 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
8.3.0.00.00-3 DESPESAS NAO OPERACIONAIS
8.3.9.00.00-0 OUTRAS DESPESAS NAO OPERACIONAIS
8.3.9.99.00-4 OUTRAS DESPESAS NAO OPERACIONAIS
8.7.0.00.00-9 AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZACAO ECONOMICA
8.7.1.00.00-2 AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZACAO ECONOMICA
8.7.1.10.00-9 AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZACAO ECONOMICA
8.9.0.00.00-7 APURACAO DE RESULTADO
8.9.1.00.00-0 APURACAO DE RESULTADO
8.9.1.10.00-7 APURACAO DE RESULTADO
9.0.0.00.00-3 C O M P E N S A C A O
9.0.4.00.00-5 CUSTODIA DE VALORES
9.0.4.30.00-6 VALORES CUSTODIADOS
9.0.8.00.00-7 CONTRATOS
9.0.8.70.00-6 SEGUROS CONTRATADOS
9.0.9.00.00-0 CONTROLE
9.0.9.99.00-4 OUTRAS CONTAS DE COMPENSACAO PASSIVAS
-------------------------------------------------------------------
9.9.9.99.99-5 T O T A L G E R A L D O P A S S I V O
-------------------------------------------------------------------
Perguntas e respostas
O que são 'Cotas a Resgatar'?
'Cotas a Resgatar' são as obrigações do fundo referentes aos resgates solicitados.
O que são 'Depósitos de Fundos de Investimento'?
'Depósitos de Fundos de Investimento' são valores de recolhimentos registrados segundo o disposto nas alíneas 'b' e 'c' do inciso II, do artigo 10 da Circular n. 1.903.
Qual é a função do título 'Cotas de Fundos de Investimento' no COSIF?
A função do título 'Cotas de Fundos de Investimento' no COSIF é registrar as aplicações efetuadas em cotas de fundos de investimento.
Qual é a função do subtítulo 'Cotas a Emitir'?
A função do subtítulo 'Cotas a Emitir' é registrar o valor dos recursos recebidos de investidores, pendentes de emissão de cotas.
Qual é a função do título 'Valores a Pagar à Sociedade Administradora'?
A função do título 'Valores a Pagar à Sociedade Administradora' é registrar as importâncias devidas pelo fundo à instituição administradora, relativas à taxa de administração e outras obrigações.
O que foi eliminado no COSIF conforme a Carta-Circular n. 002150?
Foi eliminado o subtítulo 'Cotas de Fundos de Renda Fixa e Curto Prazo', código 1.3.1.10.90-1.
Como deve ser feita a apropriação de receitas e despesas?
A apropriação de receitas e despesas deve ser feita 'pro rata' dia útil.
Qual é a função do título 'Despesas de Taxa de Administração do Fundo'?
A função do título 'Despesas de Taxa de Administração do Fundo' é registrar, diariamente, o valor da taxa de administração devida pelo fundo à administradora, de acordo com a regulamentação vigente.
O que os fundos transformados ou incorporados devem fazer na publicação de suas demonstrações de 30 de junho?
Os fundos transformados ou incorporados devem fazer referência ao fato na publicação de suas demonstrações de 30 de junho, conforme a Circular n. 1.903, de 26.02.91.
Quais fundos devem utilizar obrigatoriamente o atributo 'O' do elenco de contas do COSIF a partir de 01.03.91?
Os fundos de aplicação financeira, fundos mútuos de renda fixa e fundos de investimento em cotas de fundos de aplicação financeira devem utilizar obrigatoriamente o atributo 'O' do elenco de contas do COSIF a partir de 01.03.91.
O que são 'Cotas de Investimento' no contexto do COSIF?
'Cotas de Investimento' no contexto do COSIF são valores de cotas oriundos de aplicações dos investidores.
O que é facultado durante o mês de março conforme a Carta-Circular n. 002150?
É facultado, durante o mês de março, a utilização do elenco de contas do plano contábil dos fundos mútuos de investimento (COMIN), sem prejuízo da entrega do balancete daquele mês, na forma prevista no artigo correspondente.
O que são 'Rendas de Aplicações em Fundos de Investimento'?
'Rendas de Aplicações em Fundos de Investimento' são as rendas de fundos de investimento que constituem receita efetiva da instituição no período.
Qual é a função do título '(-) Variações no Resgate de Cotas'?
A função do título '(-) Variações no Resgate de Cotas' é registrar o valor das variações decorrentes do resgate de cotas por valor superior ou inferior ao valor de emissão das mesmas.
O que é a Carta-Circular n. 002150?
A Carta-Circular n. 002150 é um documento que enumera e cria títulos e subtítulos no COSIF (Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional) a serem utilizados pelos fundos de investimento.
Quando a Carta-Circular n. 002150 entrou em vigor?
A Carta-Circular n. 002150 entrou em vigor na data de sua publicação, em 28 de fevereiro de 1991.
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