INSTRUÇÃO NORMATIVA AUDIT/SUSEP n.º 2

O que deve ser documentado em papéis de trabalho durante a auditoria?

Os papéis de trabalho devem documentar as análises realizadas e as evidências produzidas ou coletadas pela equipe de auditoria, com abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza e da extensão do trabalho, bem como para suportar as conclusões alcançadas.

O que estabelece a Instrução Normativa AUDIT/SUSEP nº 2, de 06 de dezembro de 2022?

A Instrução Normativa AUDIT/SUSEP nº 2, de 06 de dezembro de 2022, estabelece os procedimentos referentes ao planejamento, execução e monitoramento dos trabalhos de auditoria no âmbito da Auditoria Interna da Susep.

Quais são os tipos de serviços de auditoria mencionados na Instrução Normativa?

Os tipos de serviços de auditoria mencionados são: Avaliação, que consiste no exame objetivo da evidência para fornecer uma avaliação tecnicamente autônoma e objetiva sobre o escopo da auditoria; e Consultoria, que consiste em assessoramento, aconselhamento e serviços relacionados, prestados em decorrência de solicitação específica da gestão, destinados a adicionar valor e aperfeiçoar os processos de governança, gerenciamento de riscos e implementação de controles internos na Susep.

O que deve ser incluído na proposta de Plano de Ação para atendimento às recomendações da auditoria?

A proposta de Plano de Ação deve incluir, no mínimo: descrição das recomendações, ações que serão realizadas com vistas ao atendimento das recomendações descritas, cronograma para desenvolvimento de cada uma das ações, e responsável pela execução de cada ação.

Quais são as disposições especiais aplicáveis aos serviços de consultoria?

As disposições especiais para serviços de consultoria incluem: pactuação prévia dos elementos essenciais com a gestão, objetivos relacionados aos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles, escopo suficiente para alcançar os objetivos, discussão e acordo sobre alterações ou restrições de escopo, possibilidade de dispensa de procedimentos e/ou documentos previstos nos Capítulos IV a VI, e suspensão ou interrupção do serviço de consultoria em caso de irregularidades ou ilegalidades identificadas.

Quais são as etapas do desenvolvimento dos achados de auditoria?

Os achados de auditoria devem contemplar quatro componentes principais: critério (o que deveria ser), condição ou situação encontrada (o que é), causa (razão para a existência de diferença entre o critério e a condição), e efeito (consequência da divergência entre a condição e o critério).

O que deve ser considerado na fase de planejamento dos trabalhos individuais de auditoria?

Na fase de planejamento dos trabalhos individuais de auditoria, devem ser considerados: análise preliminar do objeto da auditoria, definição dos objetivos e do escopo detalhado do trabalho, considerando os principais riscos existentes e a adequação e suficiência dos mecanismos de controle estabelecidos, e elaboração do Programa de Trabalho.

Quais são as técnicas de auditoria que podem ser utilizadas pela equipe?

As técnicas de auditoria incluem: inspeção, observação, análise documental, confirmação externa (circularização), indagação, recálculo, procedimentos analíticos, reexecução, amostragem, e demais técnicas preconizadas na Instrução Normativa CGU nº 8, de 6 de dezembro de 2017.

Qual é a diferença entre auditoria ordinária e especial?

A auditoria ordinária é prevista no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (Paint), enquanto a auditoria especial não é prevista no Paint.

Quais são as atribuições do supervisor de auditoria?

As atribuições do supervisor de auditoria incluem: definir a equipe de auditoria, indicar o coordenador de equipe, garantir que a auditoria seja realizada de acordo com as normas e práticas aplicáveis, interagir e instruir a equipe, elaborar e zelar pelo cumprimento do cronograma, aprovar o Programa de Trabalho, garantir o cumprimento dos objetivos, confirmar se as evidências suportam os achados, revisar os papéis de trabalho, conduzir reuniões de abertura e discutir achados e soluções com a unidade auditada, e manter a confidencialidade e segurança das informações.

O que é o Plano Anual de Auditoria Interna (Paint)?

O Plano Anual de Auditoria Interna (Paint) é um documento que prevê as auditorias ordinárias a serem realizadas no exercício, elaborado segundo os normativos e orientações emitidos pelo órgão central do sistema de controle interno do Poder Executivo Federal.

Quais são os elementos mínimos que devem constar na Ordem de Serviço para o início dos trabalhos de auditoria?

A Ordem de Serviço deve conter os seguintes elementos mínimos: tipo de serviço de auditoria (avaliação ou consultoria), espécie da auditoria (ordinária ou especial), origem da demanda de auditoria, unidade(s) auditada(s), objeto auditável, objetivos e escopo preliminares, equipe de auditoria com indicação dos responsáveis pela coordenação e supervisão dos trabalhos, e prazo previsto para a conclusão dos trabalhos.

O que é a Matriz de Achados?

A Matriz de Achados é um documento elaborado pela equipe de auditoria que organiza os achados de auditoria em um documento único, com todas as informações relacionadas de forma sintética, de modo a propiciar uma visão geral do trabalho realizado e facilitar as discussões internas e a supervisão.

Quando entra em vigor a Instrução Normativa AUDIT/SUSEP nº 2, de 06 de dezembro de 2022?

A Instrução Normativa AUDIT/SUSEP nº 2, de 06 de dezembro de 2022, entra em vigor em 2 de janeiro de 2023.