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Análise de Sensibilidade
Explica como criar cenários alternativos para medir a efetividade de instrumentos financeiros e hedges.
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Perguntas e respostas
O que é o teste de análise de sensibilidade?
O teste de análise de sensibilidade é um método prospectivo utilizado para medir a efetividade, criando cenários alternativos para avaliar como diferentes condições podem impactar o valor justo de instrumentos financeiros e itens protegidos.
Qual a relação entre o teste de análise de sensibilidade e a instrução 475 da CVM?
O teste de análise de sensibilidade guarda uma relação próxima com a instrução 475 da CVM, que exige a criação de três cenários alternativos para avaliar a efetividade: um cenário provável, um cenário com desvio de 25% e um cenário com desvio de 50%.
Quais são os três cenários utilizados na análise de sensibilidade segundo a instrução 475 da CVM?
Os três cenários são: um cenário provável, um cenário com desvio de 25% e um cenário com desvio de 50%. Esses cenários são utilizados para avaliar como diferentes variações podem impactar a entidade.
Como são projetadas as variações no teste de análise de sensibilidade?
Para cada cenário, projeta-se a variação do valor justo do instrumento de hedge e a variação do valor justo do item protegido, esperando-se que a efetividade seja alta em todos os cenários.
Como o IFRS e o CPC 48 tratam a análise de sensibilidade?
Para o IFRS e o CPC 48, a própria entidade determina os cenários e as variações em cada um deles, sem a necessidade de seguir os desvios de 25% e 50% especificados na instrução 475 da CVM.
Por que o teste de análise de sensibilidade é considerado interessante?
O teste de análise de sensibilidade é considerado interessante porque permite avaliar a efetividade de forma prospectiva, considerando múltiplos cenários e não apenas uma única situação, o que pode proporcionar uma visão mais abrangente e ponderada.
Autor
Eric Barreto
Partner e Prof. do Insper
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