CIRCULAR N. 002106
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PROGRAMA FEDERAL DE DESREGULAMENTAÇÃO -
DECRETO Nº 99.179, DE 15.03.90 - EX-
TINGUE O DOCUMENTO CARTEIRA DE CÂMBIO-
NORMAS CONTÁBEIS - COCAM E ALTERA O
PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SIS-
TEMA FINANCEIRO NACIONAL - COSIF.
COMUNICAMOS QUE A DIRETORIA DO BANCO CENTRAL DO
BRASIL, EM SESSÃO DE 17.12.91, COM FUNDAMENTO NO ART. 4º, INCISO XII,
DA LEI Nº 4.595, DE 31.12.64, POR COMPETÊNCIA DELEGADA PELO CONSELHO
MONETÁRIO NACIONAL, DECIDIU:
ART. 1º. EXTINGUIR, A PARTIR DE 01.01.92, INCLU-
SIVE, O DOCUMENTO CARTEIRA DE CÂMBIO-NORMAS CONTÁBEIS - COCAM.
ART. 2º. PROMOVER, EM CONSEQÜÊNCIA, AS SEGUINTES
ALTERAÇÕES NO PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO
NACIONAL - COSIF:
I - CRIAÇÃO DOS DESDOBRAMENTOS DE SUBGRUPO:
1.1.5.00.00-1 DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.2.6.00.00-3 APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
4.1.8.00.00-1 DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
II - ELIMINAÇÃO DOS DESDOBRAMENTOS DE SUBGRUPO:
3.0.2.00.00-7 CARTEIRA DE CÂMBIO
9.0.2.00.00-9 CARTEIRA DE CÂMBIO
III - ELIMINAÇÃO DOS TÍTULOS CONTÁBEIS E SEUS RES-
PECTIVOS SUBTÍTULOS:
1.8.2.15.00-7 ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.8.2.10.00-2 ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
4.9.2.25.00-4 ANTECIPAÇÕES CONCEDIDAS SOBRE OPERAÇÕES INTERBAN-
CÁRIAS - TAXAS FLUTUANTES
1.8.2.56.00-4 ANTECIPAÇÕES RECEBIDAS SOBRE OPERAÇÕES INTERBANCÁ-
RIAS - TAXAS FLUTUANTES
1.4.2.20.00-3 BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS PARA CONTRATAÇÃO DE CÂM-
BIO
1.1.2.70.00-1 BANCOS - CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
4.9.2.45.00-8 BANCOS - CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
3.0.2.10.00-4 CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
3.0.2.20.00-1 CÂMBIO LIQUIDADO
9.0.2.20.00-3 CÂMBIO LIQUIDADO
9.0.2.10.00-6 CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
4.9.2.27.00-2 COMPROMISSOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES
4.9.2.50.00-0 CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS
4.9.2.60.00-7 CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLU-
TUANTES
1.8.2.30.00-6 CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
4.9.2.30.00-6 CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
9.0.2.50.00-4 CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS
1.4.4.20.00-9 CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
4.4.4.20.00-0 CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.4.4.40.00-3 CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEI-
RAS - TAXAS FLUTUANTES
4.4.4.40.00-4 CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
- TAXAS FLUTUANTES
3.0.2.30.00-8 CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO
3.0.2.40.00-5 CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS
1.8.2.35.00-1 CRÉDITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
1.8.2.40.00-3 CRÉDITOS REGISTRADOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RE-
CEBER
4.9.2.90.00-8 CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR - CÂMBIO
1.5.2.30.00-9 DEPENDÊNCIAS NO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
4.5.2.30.00-0 DEPENDÊNCIAS NO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
1.1.2.90.00-5 DEPÓSITOS BANCÁRIOS NO EXTERIOR
1.8.2.90.00-8 DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR - CÂMBIO
3.0.2.50.00-2 DEVEDORES POR CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS
1.8.2.50.00-0 DEVEDORES POR CRÉDITOS LIQUIDADOS NO EXTERIOR
1.8.2.55.00-5 DIREITOS SOBRE OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS - TAXAS
FLUTUANTES
1.9.8.60.00-4 DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES
1.5.2.99.00-2 EXCESSO DOS SALDOS CREDORES SOBRE OS DEVEDORES
4.5.2.99.00-3 EXCESSO DOS SALDOS DEVEDORES SOBRE OS CREDORES
1.8.2.60.00-7 FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
7.1.3.40.00-5 LUCRO POR VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS
1.4.4.50.00-0 MATRIZ E CONGÊNERES NO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
4.4.4.50.00-1 MATRIZ E CONGÊNERES NO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
3.0.2.60.00-9 MOVIMENTO DE CÂMBIO
9.0.2.60.00-1 MOVIMENTO DE CÂMBIO
4.9.2.20.00-9 OBRIGAÇÕES - LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS NO PAÍS
4.9.2.15.00-7 OBRIGAÇÕES POR ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEI-
RAS
4.9.2.10.00-2 OBRIGAÇÕES POR ADIANTAMENTOS RECEBIDOS - CÂMBIO
4.9.2.24.00-5 OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS - TAXAS
FLUTUANTES
1.8.5.90.00-7 OPERAÇÕES DA CARTEIRA DE CÂMBIO
4.9.8.90.00-6 OPERAÇÕES DA CARTEIRA DE CÂMBIO
8.1.4.40.00-5 PREJUÍZO POR VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS
4.9.2.70.00-4 PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR - CÂMBIO
7.8.1.20.00-8 RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS - CÂMBIO
8.8.1.20.00-5 RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS - CÂMBIO
7.1.3.60.00-9 REAJUSTES DE DISPONIBILIDADES E OBRIGAÇÕES EM MOE-
DAS ESTRANGEIRAS
8.1.4.60.00-9 REAJUSTES DE DISPONIBILIDADES E OBRIGAÇÕES EM MOE-
DAS ESTRANGEIRAS
1.8.2.70.00-4 RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
9.0.2.40.00-7 RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CON-
FIRMADOS
9.0.2.30.00-0 RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO
1.9.8.50.00-7 VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.8.2.80.00-1 VARIAÇÃO DE TAXAS - CÂMBIO FUTURO
4.9.2.80.00-1 VARIAÇÃO DE TAXAS - CÂMBIO FUTURO
IV - ELIMINAÇÃO DOS SEGUINTES SUBTÍTULOS CONTÁ-
BEIS:
3.0.5.50.30-0 OUTROS-TAXAS FLUTUANTES
4.5.1.90.10-2 ORDENS DO EXTERIOR A CUMPRIR
4.5.1.90.20-5 ORDENS NÃO CUMPRIDAS NO EXTERIOR, A CANCELAR
4.6.3.10.10-1 ACEITES BANCÁRIOS VINCULADOS A EXPORTAÇÃO
4.6.3.10.20-4 LETRAS DE EXPORTAÇÃO DESCONTADAS
4.6.3.10.30-7 FINANCIAMENTOS A EXPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS
4.6.3.10.40-0 FINANCIAMENTOS A EXPORTAÇÃO, ACIMA DE 360 DIAS
4.6.3.10.50-3 IMPORTAÇÃO-CARTAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ATÉ 360
DIAS
4.6.3.10.55-8 IMPORTAÇÃO-CARTAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ATÉ 360
DIAS - CCR
4.6.3.10.60-6 IMPORTAÇÃO-CARTAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ACIMA DE
360 DIAS
4.6.3.10.65-1 IMPORTAÇÃO-CARTAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ACIMA DE
360 DIAS - CCR
4.6.3.10.70-9 IMPORTAÇÃO-LINHAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ATÉ 360
DIAS
4.6.3.10.75-4 IMPORTAÇÃO-LINHAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ATÉ 360
DIAS - CCR
4.6.3.10.80-2 IMPORTAÇÃO-LINHAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ACIMA DE
360 DIAS
4.6.3.10.85-7 IMPORTAÇÃO-LINHAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ACIMA DE
360 DIAS - CCR
4.6.3.10.90-5 OUTRAS LINHAS DE CRÉDITO UTILIZADAS
4.9.2.40.10-6 DE "TRAVELLER'S CHECKS"
4.9.2.40.20-9 DE OUTROS VALORES
9.0.2.50.10-7 PROTESTADOS
9.0.2.50.20-0 SEM PROTESTO
V - ELIMINAÇÃO DA SUBTITULAÇÃO DE USO INTERNO
"CÂMBIO", EVIDENCIADORA DE SALDOS POR OPERAÇÕES CONDUZIDAS PELA CAR-
TEIRA DE CÂMBIO, COM A CONSEQÜENTE SUPRESSÃO, NO ELENCO DE CONTAS,
DAS OBSERVAÇÕES A ESSE RESPEITO;
VI - CRIAÇÃO E ALTERAÇÃO DE TÍTULOS CONTÁBEIS E
SEUS SUBTÍTULOS, COM INDICAÇÃO DOS ATRIBUTOS E CÓDIGOS ESTBAN E DE
PUBLICAÇÃO, CONFORME INDICADO NO ANEXO I;
VII - TRANSPOSIÇÃO PARA AS DIVERSAS SEÇÕES DO CAPÍ-
TULO 1 - NORMAS BÁSICAS, DOS PROCEDIMENTOS ATINENTES À ESCRITURAÇÃO E
CONTABILIZAÇÃO DAS OPERAÇÕES DE CÂMBIO E DOS ATOS E FATOS ADMINISTRA-
TIVOS DELAS DECORRENTES E A ELAS VINCULADOS, CONFORME DESCRITO NO
ANEXO II, CUJA CODIFICAÇÃO E RESPECTIVAS FOLHAS DE ATUALIZAÇÃO SERÃO
DISTRIBUÍDAS OPORTUNAMENTE AOS ASSINANTES DO COSIF;
VIII - INCLUSÃO NO CAPÍTULO 3 - ESQUEMAS DE REGIS-
TROS CONTÁBEIS, DE ESQUEMAS BÁSICOS DE REGISTRO DAS OPERAÇÕES DE CÂM-
BIO, NA FORMA DO ANEXO III, CUJA CODIFICAÇÃO E RESPECTIVAS FOLHAS DE
ATUALIZAÇÃO SERÃO DISTRIBUÍDAS OPORTUNAMENTE AOS ASSINANTES DO COSIF.
PARÁGRAFO ÚNICO. NO ANEXO IV ENCONTRA-SE QUADRO
DE CONVERSÃO DE CONTAS E TRANSFERÊNCIA DE SALDOS, PARA MAIOR FACILI-
DADE OPERACIONAL.
ART. 3º. EM DECORRÊNCIA DO DISPOSTO NESTA CIRCU-
LAR, FICA ELIMINADA A OBRIGATORIEDADE DE ELABORAÇÃO E ENTREGA AO BAN-
CO CENTRAL DOS SEGUINTES DOCUMENTOS:
A - BALANCETE ANALÍTICO DA CARTEIRA DE CÂMBIO (CÓDIGOS CADOC
20.4.3010-0, 24.4.3.010-6, 26.4.3.010-4 E 28.0.3.010-0);
B - DEMONSTRATIVO DO FLUXO FINANCEIRO DA CARTEIRA DE CÂMBIO (CÓ-
DIGOS CADOC 20.4.3.014-8, 24.4.3.014-4 E 26.4.3.014-2);
C - DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS POR VARIAÇÃO DE TAXAS - CÂMBIO
LIQUIDADO;
D - DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS POR VARIAÇÃO DE TAXAS - CÂMBIO
FUTURO;
E - RELAÇÃO DISCRIMINATIVA, POR BANQUEIRO DEPOSITÁRIO, DOS SAL-
DOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS APRESENTADOS, NO ÚLTIMO DIA ÚTIL
DO MÊS;
F - RELATÓRIO DE PENDÊNCIAS REMANESCENTES HÁ MAIS DE 60 (SESSEN-
TA) DIAS, APURADAS NA CONCILIAÇÃO DE EXTRATOS DE CONTA EM
BANQUEIROS NO EXTERIOR, SEM PREJUÍZO, EVIDENTEMENTE, DESSA
CONCILIAÇÃO (CÓDIGOS CADOC 20.4.4.010-7, 24.4.4.010-3 E
26.4.4.010-1);
G - DEMONSTRATIVO MENSAL POR MOEDA DE SALDOS CONTÁBEIS GLOBAIS -
MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES (CÓDIGOS CADOC
06.1.3.005-3, 20.4.3.015-5, 24.4.3.015-1, 26.4.3.015-9,
76.1.3.015-2 E 85.1.3.020-1);
H - RESUMO DIÁRIO DAS OPERAÇÕES DE CÂMBIO (CÓDIGOS CADOC
20.4.0.050-1, 24.4.0.050-7, 26.4.0.050-5, 20.4.0.040-8,
24.4.0.040-4, 26.4.0.040-2, 20.4.0.070-7, 24.4.0.070-3,
26.4.0.070-1, 20.4.0.060-4, 24.4.0.060-0, 26.4.0.060-8,
20.4.0.036-7, 24.4.0.036-3, 26.4.0.036-1, 20.4.0.037-4,
24.4.0.037-0, 26.4.0.037-8, 20.4.0.035-0, 24.4.0.035-6
E 26.4.0.035-4)
PARÁGRAFO ÚNICO. O DISPOSTO NESTE ARTIGO NÃO DE-
SOBRIGA A INSTITUIÇÃO DE PRESTAR INFORMAÇÕES QUE LHE FOREM REQUERI-
DAS PELO BANCO CENTRAL OU SEUS PREPOSTOS.
ART. 4º. ESTA CIRCULAR ENTRARÁ EM VIGOR EM
1º.01.92, FICANDO REVOGADAS AS CIRCULARES NºS 1.377, DE 11.11.88, E
1.527, DE 14.08.89, E AS CARTAS-CIRCULARES NºS 1.871, DE 19.12.88,
1.880, DE 06.01.89, 1.951, DE 28.06.89, 1.953, DE 30.06.89, 2.016, DE
27.10.89, 2.043, DE 18.12.89, E 2.095, DE 22.06.90.
BRASÍLIA (DF), 20 DE DEZEMBRO DE 1991
ARMINIO FRAGA NETO GUSTAVO JORGE LABOISSIÈRE LOYOLA
DIRETOR DIRETOR
LUIZ NELSON GUEDES DE CARVALHO
DIRETOR
ANEXO I À CIRCULAR Nº 2.106, DE 20.12.91
4.9.2.46.00-7 ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL CONCEDIDOS - TAXAS
FLUTUANTES (UBDIFCTLMN 500 492)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR EM MOEDA NACIONAL DESEMBOLSADO A TÍ-
TULO DE ANTECIPAÇÃO DE RECURSOS POR CONTA DE OPERAÇÕES
DE CÂMBIO DE COMPRA CELEBRADAS NO MERCADO INTERBANCÁ-
RIO.
1.8.2.26.00-3 ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS (UBILN
172 182)
1.8.2.26.10-6 DE CLIENTES
1.8.2.26.20-9 DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
FUNÇÃO: REGISTRAR OS VALORES EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS A TÍ-
TULO DE ANTECIPAÇÃO DE RECURSOS POR CONTA DE OPERAÇÕES
DE CÂMBIO DE VENDA CELEBRADAS COM CLIENTES E NO MERCA-
DO INTERBANCÁRIO.
1.8.2.34.00-2 ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS - TAXAS
FLUTUANTES (UBDIFCTLMN 172 182)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS VALORES EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS A TÍ-
TULO DE ANTECIPAÇÃO DE RECURSOS POR CONTA DE OPERAÇÕES
DE CÂMBIO DE VENDA CELEBRADAS NO MERCADO INTERBANCÁ-
RIO.
4.9.2.06.00-9 ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS
(UBILN 500 492)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR EM MOEDA ESTRANGEIRA DESEMBOLSADO A
TÍTULO DE ANTECIPAÇÃO DE RECURSOS POR CONTA DE OPERA-
ÇÕES DE CÂMBIO DE VENDA CELEBRADAS NO MERCADO INTER-
BANCÁRIO.
4.9.2.14.00-8 ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS -
TAXAS FLUTUANTES (UBDIFCTLMN 500 492)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR EM MOEDA ESTRANGEIRA DESEMBOLSADO A
TÍTULO DE ANTECIPAÇÃO DE RECURSOS POR CONTA DE OPERA-
ÇÕES DE CÂMBIO DE VENDA CELEBRADAS NO MERCADO INTER-
BANCÁRIO.
1.8.2.07.00-8 ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS (UBILN
172 182)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS VALORES EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS A
TÍTULO DE ANTECIPAÇÃO DE RECURSOS POR CONTA DE OPERA-
ÇÕES DE CÂMBIO DE COMPRA CELEBRADAS NO MERCADO INTER-
BANCÁRIO.
1.8.2.14.00-8 ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS - TAXAS
FLUTUANTES (UBDIFCTLMN 172 182)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS VALORES EM MOEDA ESTRANGEIRA RECEBIDOS A
TÍTULO DE ANTECIPAÇÃO DE RECURSOS POR CONTA DE OPERA-
ÇÕES DE CÂMBIO DE COMPRA CELEBRADAS NO MERCADO INTER-
BANCÁRIO.
4.9.2.36.00-0 ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO (UBILN 500
492)
4.9.2.36.10-3 EXPORTAÇÃO - LETRAS A ENTREGAR (ESTFIN 1)
4.9.2.36.20-6 EXPORTAÇÃO - LETRAS ENTREGUES
4.9.2.36.30-9 A INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
FUNÇÃO: REGISTRAR, EM NOME DOS BENEFICIÁRIOS, OS ADIANTAMENTOS
CONCEDIDOS EM MOEDA NACIONAL SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
DE COMPRA.
1.2.6.10.00-0 APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS (UBILN 120 122)
1.2.6.10.10-3 AVISO PRÉVIO
1.2.6.10.20-6 PRAZO FIXO
1.2.6.10.30-9 BANCO CENTRAL - EXCESSO DE POSIÇÃO
FUNÇÃO: REGISTRAR AS APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO EX-
TERIOR E RESPECTIVAS RENDAS, BEM COMO OS DEPÓSITOS
EFETUADOS NO BANCO CENTRAL POR EXCESSO DE POSIÇÃO COM-
PRADA DE CÂMBIO.
1.2.6.20.00-7 APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
(UBDIFCTLMN 120 122)
1.2.6.20.10-0 AVISO PRÉVIO
1.2.6.20.20-3 PRAZO FIXO
1.2.6.20.30-6 BANCO CENTRAL - EXCESSO DE POSIÇÃO
FUNÇÃO: REGISTRAR AS APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO EX-
TERIOR OU NO PAÍS E RESPECTIVAS RENDAS, BEM COMO OS
DEPÓSITOS EFETUADOS NO BANCO CENTRAL POR EXCESSO DE
POSIÇÃO COMPRADA DE CÂMBIO.
4.6.1.70.00-4 BANCO CENTRAL - LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS NO PAÍS
(UBILN 468 461)
4.6.1.70.10-7 FINANCIAMENTO A EXPORTAÇÃO
4.6.1.70.20-0 BIRD - PROEXPORT
4.6.1.70.30-3 DESCONTO DE CAMBIAIS - CCR
FUNÇÃO: REGISTRAR AS OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS DA INS-
TITUIÇÃO, PELA UTILIZAÇÃO DE LINHAS DE CRÉDITO CONCE-
DIDAS PELO BANCO CENTRAL DO BRASIL, INCLUSIVE DESCONTO
DE CAMBIAIS DE EXPORTAÇÕES CONDUZIDAS SOB O SISTEMA DE
CONVÊNIOS DE CRÉDITOS RECÍPROCOS.
1.1.5.10.00-8 BANCOS - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS -
TAXAS FLUTUANTES (UBDIFCTLMN 112 110)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS DÉBITOS E CRÉDITOS EM MOEDAS ESTRANGEI-
RAS, EM CONTAS DE MOVIMENTO, EM BANCOS AUTORIZADOS A
OPERAR EM CÂMBIO NO PAÍS.
1.8.2.20.00-9 CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
(UBILN 172 182)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS CAMBIAIS E OS DOCUMENTOS A PRAZO, EM MOE-
DAS ESTRANGEIRAS, OBJETO DE NEGOCIAÇÃO PELA INSTITUI-
ÇÃO.
1.8.2.06.00-9 CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR (UBILN 172 182)
1.8.2.06.10-2 EXPORTAÇÃO - LETRAS A ENTREGAR (ESTFIN 1)
1.8.2.06.20-5 EXPORTAÇÃO - LETRAS ENTREGUES
1.8.2.06.30-8 FINANCEIRO
FUNÇÃO: REGISTRAR AS COMPRAS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS EFETUADAS
PELA INSTITUIÇÃO A CLIENTES OU A OUTRAS INSTITUIÇÕES.
1.8.2.13.00-9 CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
(UBDIFCTLMN 172 182)
1.8.2.13.10-2 OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS
1.8.2.13.20-5 ARBITRAGEM DE OURO
1.8.2.13.90-6 OUTROS
FUNÇÃO: REGISTRAR AS COMPRAS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS EFETUADAS
PELA INSTITUIÇÃO A CLIENTES OU A OUTRAS INSTITUIÇÕES.
4.9.2.05.00-0 CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR (UBILN 500 492)
4.9.2.05.10-3 IMPORTAÇÃO
4.9.2.05.20-6 FINANCEIRO
FUNÇÃO: REGISTRAR AS VENDAS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS EFETUADAS
PELA INSTITUIÇÃO A CLIENTES OU A OUTRAS INSTITUIÇÕES.
4.9.2.13.00-9 CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
(UBDIFCTLMN 500 492)
4.9.2.13.10-2 OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS
4.9.2.13.20-5 ARBITRAGEM DE OURO
4.9.2.13.90-6 OUTROS
FUNÇÃO: REGISTRAR AS VENDAS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS EFETUADAS
PELA INSTITUIÇÃO A CLIENTES OU A OUTRAS INSTITUIÇÕES.
9.0.9.15.00-2 CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS (UBILN 800 ---)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DOS CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS DA
POSIÇÃO CAMBIAL.
9.0.9.55.00-0 CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO EM POSIÇÃO ESPECIAL
(UBILN 800 ---)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DOS CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTA-
ÇÃO TRANSFERIDOS PARA POSIÇÃO ESPECIAL DE CÂMBIO.
1.4.4.10.00-2 CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL (UBILN
141 148)
4.4.4.10.00-3 CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL (UBILN
441 444)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS DÉBITOS E CRÉDITOS DECORRENTES DE TRANSA-
ÇÕES CONDUZIDAS EM MOEDA NACIONAL COM INSTITUIÇÕES FI-
NANCEIRAS, DEPENDÊNCIAS, MATRIZ E CONGÊNERES NO EXTE-
RIOR, COM AS QUAIS O BANCO MANTIVER RELAÇÕES DE COR-
RESPONDENTE.
3.0.1.10.00-1 CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO (UBILN 300 ---)
3.0.1.10.10-4 CÂMBIO CONTRATADO
3.0.1.10.20-7 CÂMBIO A CONTRATAR
FUNÇÃO: REGISTRAR, EM NOME DOS RESPECTIVOS TOMADORES, AS CAR-
TAS DE CRÉDITO DE IMPORTAÇÃO INSTITUÍDAS PELO BANCO.
3.0.1.15.00.6 CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO - TAXAS FLUTUANTES
(UBILN 300 ---)
FUNÇÃO: REGISTRAR, EM NOME DOS RESPECTIVOS TOMADORES, AS CAR-
TAS DE CRÉDITO DE IMPORTAÇÃO INSTITUÍDAS PELO BANCO.
3.0.1.20.00-8 CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS (UBILN 300 ---)
FUNÇÃO: REGISTRAR, EM NOME DOS BANQUEIROS EMITENTES, O VALOR
DAS CARTAS DE CRÉDITO DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADAS, NO
PAÍS, PELA INSTITUIÇÃO.
4.9.9.90.00-9 CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR (UBDIALMNH 500 503)
FUNÇÃO: REGISTRAR, POR TITULAR, O VALOR DAS RESPONSABILIDADES
DA INSTITUIÇÃO, EM MOEDA NACIONAL, PERANTE PESSOAS
FÍSICAS E JURÍDICAS RESIDENTES OU DOMICILIADAS NO EX-
TERIOR, INCLUSIVE BANQUEIROS NÃO CORRESPONDENTES, PARA
CUJA ESCRITURAÇÃO NÃO EXISTA CONTA ESPECÍFICA.
4.1.5.20.00-6 DEPÓSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES (UBILN 432 414)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS EFETUA-
DOS, NO PAÍS, EM BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM
CÂMBIO, POR INSTITUIÇÕES CREDENCIADAS A OPERAR NO
MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES, BEM COMO POR
PESSOAS FÍSICAS E JURÍDICAS RESIDENTES OU DOMICILIADAS
NO EXTERIOR, SUJEITOS A CONDIÇÕES DEFINIDAS DE PRAZO E
RENDIMENTOS.
4.1.4.20.00-3 DEPÓSITOS DE AVISO PRÉVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS -
TAXAS FLUTUANTES (UBILN 432 414)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS EFETUA-
DOS, NO PAÍS, EM BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM
CÂMBIO, POR INSTITUIÇÕES CREDENCIADAS A OPERAR NO
MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES, BEM COMO POR
PESSOAS FÍSICAS E JURÍDICAS RESIDENTES OU DOMICILIADAS
NO EXTERIOR, CUJA MOVIMENTAÇÃO ESTEJA CONDICIONADA A
AVISO PRÉVIO.
4.1.8.10.00-8 DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS (UBILN 418
411)
FUNÇÃO: REGISTRAR A MOVIMENTAÇÃO DE CONTAS EM MOEDAS ESTRAN-
GEIRAS ABERTAS, NO PAÍS, EM NOME DE EMBAIXADAS,
LEGAÇÕES ESTRANGEIRAS E ORGANISMOS INTERNACIONAIS, BEM
COMO EM NOME DE EMPRESAS ESTRANGEIRAS DE TRANSPORTE
INTERNACIONAL OU DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE
PROCESSAMENTO PARA EXPORTAÇÃO, E OUTRAS ADMITIDAS PELA
LEGISLAÇÃO EM VIGOR.
4.1.8.20.00-5 DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS
FLUTUANTES (UBILN 418 411)
4.1.8.20.10-8 DE MOVIMENTAÇÃO LIVRE
4.1.8.20.20-1 DE MOVIMENTAÇÃO RESTRITA
FUNÇÃO: REGISTRAR A MOVIMENTAÇÃO DE CONTAS EM MOEDAS ESTRAN-
GEIRAS ABERTAS, NO PAÍS, EM NOME DE PESSOAS FÍSICAS E
JURÍDICAS, ADMITIDAS PELA LEGISLAÇÃO EM VIGOR, COM
RECURSOS PROVENIENTES DO MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS
FLUTUANTES.
1.1.5.20.00-5 DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS (UBILN
112 110)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS DÉBITOS E CRÉDITOS EM MOEDAS ESTRANGEI-
RAS, EM CONTAS DE MOVIMENTO, JUNTO A BANQUEIROS NO
EXTERIOR.
1.1.5.30.00-2 DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES (UBILN 112 110)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS DÉBITOS E CRÉDITOS EM MOEDAS ESTRANGEI-
RAS, EM CONTAS DE MOVIMENTO, JUNTO A BANQUEIROS NO
EXTERIOR.
1.8.2.85.00-6 DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
(UBDIFCTLMN 172 182)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS DESPESAS DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS EM
MOEDA NACIONAL OU ESTRANGEIRA, CONTABILIZADOS ANTECI-
PADAMENTE MEDIANTE INCORPORAÇÃO À CONTA ADEQUADA DE
ADIANTAMENTO, A SEREM APROPRIADAS MENSALMENTE SEGUNDO
O REGIME DE COMPETÊNCIA.
8.1.2.95.00-9 DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
(UBILN 712 809)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS DESPESAS DE JUROS, DESCONTOS E COMISSÕES
PELA UTILIZAÇÃO DE LINHAS DE CRÉDITO EM BANQUEIROS NO
EXTERIOR, PARA FINANCIAMENTO DE EXPORTAÇÕES, IMPORTA-
ÇÕES OU PARA CRIAÇÃO DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS
ESTRANGEIRAS, BEM COMO AS DECORRENTES DE DESCOBERTOS
EM CONTAS CORRENTES, QUE CONSTITUAM CUSTO EFETIVO DA
INSTITUIÇÃO, NO PERÍODO.
8.1.2.97.00-7 DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR -
TAXAS FLUTUANTES (UBILN 712 809)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS DESPESAS DE JUROS, DESCONTOS E COMISSÕES
PELA UTILIZAÇÃO DE LINHAS DE CRÉDITO EM BANQUEIROS NO
EXTERIOR PARA CRIAÇÃO DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS
ESTRANGEIRAS, BEM COMO AS DECORRENTES DE DESCOBERTOS
EM CONTAS CORRENTES, QUE CONSTITUAM CUSTO EFETIVO DA
INSTITUIÇÃO, NO PERÍODO.
8.1.4.20.00-1 DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO (UBILN 712 814)
8.1.4.20.10-4 EXPORTAÇÃO
8.1.4.20.20-7 IMPORTAÇÃO
8.1.4.20.30-0 FINANCEIRO
8.1.4.20.90-8 OUTRAS
FUNÇÃO: REGISTRAR AS DESPESAS DECORRENTES DE OPERAÇÕES DE CÂM-
BIO, QUE CONSTITUAM CUSTO EFETIVO DA INSTITUIÇÃO, NO
PERÍODO.
8.1.4.30.00-8 DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
(UBDIFCTLMN 712 814)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS DESPESAS DECORRENTES DE OPERAÇÕES DE CÂM-
BIO, QUE CONSTITUAM CUSTO EFETIVO DA INSTITUIÇÃO, NO
PERÍODO.
8.1.4.50.00-2 DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS (UBILN
712 814)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DAS DESPESAS DECORRENTES DA VARIAÇÃO
DA TAXA DE CÂMBIO, EM CONSEQÜÊNCIA DO REAJUSTE DOS
SALDOS DAS CONTAS REPRESENTATIVAS DE DIREITOS E OBRI-
GAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, BEM COMO O VALOR DAS
DIFERENÇAS DE TAXAS ENTRE COMPRAS E VENDAS E AS
APURADAS EM CANCELAMENTOS E BAIXAS DE OPERAÇÕES DE
CÂMBIO.
8.1.4.70.00-6 DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS - TAXAS
FLUTUANTES (UBDIFCTLMN 712 814)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DAS DESPESAS DECORRENTES DA VARIAÇÃO
DA TAXA DE CÂMBIO, EM CONSEQÜÊNCIA DO REAJUSTE DOS
SALDOS DAS CONTAS REPRESENTATIVAS DE DIREITOS E OBRI-
GAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, BEM COMO O VALOR DAS
DIFERENÇAS DE TAXAS ENTRE COMPRAS E VENDAS E AS
APURADAS EM CANCELAMENTOS E BAIXAS DE OPERAÇÕES DE
CÂMBIO.
1.8.8.90.00-6 DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR (UBDIAFCTLMNH 172
187)
FUNÇÃO: REGISTRAR, POR TITULAR, OS VALORES A RECEBER EM MOEDA
NACIONAL DE CLIENTES DO EXTERIOR, INCLUSIVE BANQUEIROS
NÃO CORRESPONDENTES, QUE NÃO POSSAM OU NÃO DEVAM SER
CONTABILIZADOS EM OUTRA CONTA.
3.0.9.55.00-8 DEVEDORES POR CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS (UBILN
300 ---)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DOS CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS DA
POSIÇÃO CAMBIAL E QUE SE ENCONTREM PENDENTES DE SOLU-
ÇÃO.
1.8.2.25.00-4 DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO (UBILN 172 182)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS DIREITOS EM MOEDA NACIONAL DA INSTITUI-
ÇÃO, DECORRENTES DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO DE VENDA.
1.8.2.33.00-3 DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
(UBDIFCTLMN 172 182)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS DIREITOS EM MOEDA NACIONAL DA INSTITUI-
ÇÃO, DECORRENTES DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO DE VENDA.
1.1.5.40.00-9 DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS (UBILN 112
110)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS HAVERES EM CÉDULAS E MOEDAS E OUTROS
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, PERTENCENTES À
INSTITUIÇÃO.
1.1.5.50.00-6 DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES (UBDIFCTLMN 112 110)
FUNÇÃO: REGISTRAR OS HAVERES EM CÉDULAS E MOEDAS E OUTROS
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, ADQUIRIDOS NO MERCADO
DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES.
4.9.2.75.00-9 ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
(UBDIFCTLMN 500 492)
FUNÇÃO: REGISTRAR, QUANDO DOS BALANCETES E BALANÇOS, OS
ENCARGOS EXIGÍVEIS EM PERÍODOS SEGUINTES RELATIVOS A
ADIANTAMENTOS RECEBIDOS EM MOEDA NACIONAL OU
ESTRANGEIRA.
1.6.2.25.00-6 FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS (UBILN 162
161) ESTFIN 1
1.6.2.25.10-9 IMPORTAÇÃO - CARTAS DE CRÉDITO A PRAZO UTILIZADAS
1.6.2.25.20-2 IMPORTAÇÃO - NÃO AMPARADA EM CARTAS DE CRÉDITO
1.6.2.25.30-5 OPERAÇÕES DE "HEDGE"
1.6.2.25.90-3 OUTROS
FUNÇÃO: REGISTRAR OS CRÉDITOS DO BANCO A SEREM REALIZADOS, POR
SEU CONTRAVALOR EM MOEDA NACIONAL, CORRESPONDENTES A
RESPONSABILIDADES DOS RESPECTIVOS TITULARES POR OPERA-
ÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, BEM COMO O VALOR DOS FI-
NANCIAMENTOS CONCEDIDOS A BANQUEIROS DO EXTERIOR.
4.9.2.07.00-8 IMPORTAÇÃO FINANCIADA - CÂMBIO CONTRATADO (UBILN
500 492)
4.9.2.07.10-1 CARTAS DE CRÉDITO A PRAZO UTILIZADAS
4.9.2.07.20-4 NÃO AMPARADA EM CARTAS DE CRÉDITO
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DOS FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS A IM-
PORTADORES QUANDO DA CELEBRAÇÃO DA RESPECTIVA OPERAÇÃO
DE CÂMBIO, INCLUSIVE POR TRANSFERÊNCIA DO VALOR
REGISTRADO NA CONTA FINANCIAMENTOS EM MOEDAS
ESTRANGEIRAS.
4.6.3.10.00-8 OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS (UBILN 468 463)
4.6.3.10.13-2 EXPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS
4.6.3.10.23-5 EXPORTAÇÃO, ACIMA DE 360 DIAS
4.6.3.10.33-8 IMPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS
4.6.3.10.43-1 IMPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS - CCR
4.6.3.10.53-4 IMPORTAÇÃO, ACIMA DE 360 DIAS
4.6.3.10.63-7 IMPORTAÇÃO, ACIMA DE 360 DIAS - CCR
4.6.3.10.93-6 OUTRAS OBRIGAÇÕES
FUNÇÃO: REGISTRAR AS OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS DA INS-
TITUIÇÃO PELA UTILIZAÇÃO DE LINHAS DE CRÉDITO JUNTO A
INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS DO EXTERIOR, BEM COMO AS DE-
CORRENTES DE UTILIZAÇÃO DE CARTAS DE CRÉDITO DE IMPOR-
TAÇÃO E DE DESCOBERTOS EM CONTAS DE MOVIMENTO.
4.6.3.20.00-5 OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
(UBDIFCTLMN 468 463)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS DA INS-
TITUIÇÃO PELA UTILIZAÇÃO DE LINHAS DE CRÉDITO JUNTO A
INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS DO EXTERIOR, BEM COMO AS DE-
CORRENTES DE DESCOBERTOS EM CONTAS DE MOVIMENTO.
4.9.2.35.00-1 OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO (UBILN 500 492)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS OBRIGAÇÕES EM MOEDA NACIONAL DA INSTITUI-
ÇÃO, DECORRENTES DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO DE COMPRA.
4.9.2.44.00-9 OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
(UBDIFCTLMN 500 492)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS OBRIGAÇÕES EM MOEDA NACIONAL DA INSTITUI-
ÇÃO, DECORRENTES DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO DE COMPRA.
4.9.2.40.00-3 OBRIGAÇÕES POR VENDAS REALIZADAS - TAXAS FLUTUANTES
(UBDIFCTLMN 500 492)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR EM MOEDA ESTRANGEIRA DAS VENDAS EFE-
TUADAS POR INTERMÉDIO DE "TRAVELLER'S CHECKS", CHEQUES
E OUTROS DOCUMENTOS, ENQUANTO NÃO EXIGIDO O REEMBOLSO.
4.5.1.85.00-7 ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS (UBILN
445 451)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DAS ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS
ESTRANGEIRAS PROVENIENTES DO EXTERIOR, A SEREM
CUMPRIDAS NO PAÍS POR SEU CONTRAVALOR EM MOEDA
NACIONAL, BEM COMO O VALOR DAS ORDENS DE PAGAMENTO
ORIGINÁRIAS DO PAÍS E NÃO CUMPRIDAS NO EXTERIOR.
4.5.1.90.00-9 ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES (UBILN 445 451)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DAS ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS
ESTRANGEIRAS PROVENIENTES DO EXTERIOR, A SEREM
CUMPRIDAS NO PAÍS POR SEU CONTRAVALOR EM MOEDA
NACIONAL, BEM COMO O VALOR DAS ORDENS DE PAGAMENTO
ORIGINÁRIAS DO PAÍS E NÃO CUMPRIDAS NO EXTERIOR.
3.0.9.65.00-5 POSIÇÃO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO
(UBILN 300 ---)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DOS CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTA-
ÇÃO TRANSFERIDOS PARA POSIÇÃO ESPECIAL DE CÂMBIO.
4.9.2.85.00-6 RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
(UBDIFCTLMN 500 492)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS RENDAS DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS EM
MOEDA NACIONAL OU ESTRANGEIRA, CONTABILIZADOS ANTECI-
PADAMENTE, A SEREM APROPRIADOS MENSALMENTE SEGUNDO O
REGIME DE COMPETÊNCIA.
1.8.2.75.00-9 RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
(UBDIFCTLMN 172 182)
FUNÇÃO: REGISTRAR QUANDO DOS BALANCETES E BALANÇOS AS RENDAS
DE REALIZAÇÃO FUTURA, RELATIVAS A ADIANTAMENTOS CONCE-
DIDOS EM MOEDA NACIONAL OU ESTRANGEIRA, PERTENCENTES
AO PERÍODO.
1.8.2.78.00-6 RENDAS A RECEBER DE IMPORTAÇÕES FINANCIADAS (UBILN
172 182)
FUNÇÃO: REGISTRAR, QUANDO DOS BALANCETES E BALANÇOS, AS RENDAS
DE REALIZAÇÃO FUTURA RELATIVAS A FINANCIAMENTOS CONCE-
DIDOS A IMPORTADORES, CUJA RESPECTIVA OPERAÇÃO DE CÂM-
BIO TENHA SIDO CELEBRADA.
7.1.9.47.00-6 RENDAS DE APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS -
TAXAS FLUTUANTES (UBDIFCTLMN 711 723)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS RENDAS DO ESTABELECIMENTO PELA APLICAÇÃO
DE SALDOS DISPONÍVEIS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, NO PAÍS,
EM BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM CÂMBIO, QUE
CONSTITUAM RECEITA EFETIVA NO PERÍODO.
7.1.9.40.00-3 RENDAS DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR (UBILN 711 723)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS RENDAS DE FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS A
CLIENTES OU BANQUEIROS NO EXTERIOR, BEM COMO AS RE-
CEITAS DO ESTABELECIMENTO PELA APLICAÇÃO DE SALDOS
DISPONÍVEIS, EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, NO EXTERIOR,
QUE CONSTITUAM RECEITA EFETIVA NO PERÍODO.
7.1.9.45.00-8 RENDAS DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR - TAXAS FLUTUANTES
(UBILN 711 723)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS RENDAS DO ESTABELECIMENTO PELA APLICAÇÃO
DE SALDOS DISPONÍVEIS, EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, NO EX-
TERIOR, QUE CONSTITUAM RECEITA EFETIVA NO PERÍODO.
7.1.3.10.00-4 RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO (UBILN 711 713)
7.1.3.10.10-7 EXPORTAÇÃO
7.1.3.10.20-0 IMPORTAÇÃO
7.1.3.10.30-3 FINANCEIRO
7.1.3.10.90-1 OUTRAS
FUNÇÃO: REGISTRAR AS RENDAS DECORRENTES DE OPERAÇÕES DE CÂM-
BIO, QUE CONSTITUAM RECEITA EFETIVA DA INSTITUIÇÃO, NO
PERÍODO.
7.1.3.20.00-1 RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
(UBDIFCTLMN 711 713)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS RENDAS DECORRENTES DE OPERAÇÕES DE CÂM-
BIO, QUE CONSTITUAM RECEITA EFETIVA DA INSTITUIÇÃO, NO
PERÍODO.
7.1.3.30.00-8 RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS (UBILN
711 713)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DAS RENDAS DECORRENTES DA VARIAÇÃO
DA TAXA DE CÂMBIO, EM CONSEQÜÊNCIA DOS REAJUSTES DOS
SALDOS DAS CONTAS REPRESENTATIVAS DE DIREITOS E
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, BEM COMO O VALOR
DAS DIFERENÇAS DE TAXAS ENTRE COMPRAS E VENDAS E AS
APURADAS EM CANCELAMENTOS E BAIXAS DE OPERAÇÕES DE
CÂMBIO.
7.1.3.50.00-2 RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS - TAXAS
FLUTUANTES (UBDIFCTLMN 711 713)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DAS RENDAS DECORRENTES DA VARIAÇÃO
DA TAXA DE CÂMBIO, EM CONSEQÜÊNCIA DOS REAJUSTES DOS
SALDOS DAS CONTAS REPRESENTATIVAS DE DIREITOS E
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, BEM COMO O VALOR
DAS DIFERENÇAS DE TAXAS ENTRE COMPRAS E VENDAS E AS
APURADAS EM CANCELAMENTOS E BAIXAS DE OPERAÇÕES DE
CÂMBIO.
9.0.1.10.00-3 RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMA-
DOS (UBILN 800 ---)
FUNÇÃO: REGISTRAR, EM NOME DOS BENEFICIÁRIOS, O VALOR DAS CAR-
TAS DE CRÉDITO DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADAS, NO PAÍS, PE-
LA INSTITUIÇÃO.
9.0.1.20.00-0 RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO (UBILN
800 ---)
9.0.1.20.10-3 CCR - OPERAÇÕES À VISTA
9.0.1.20.20-6 CCR - OPERAÇÕES A PRAZO, ATÉ 360 DIAS
9.0.1.20.30-9 CCR - OPERAÇÕES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
9.0.1.20.40-2 OUTRAS - OPERAÇÕES À VISTA
9.0.1.20.50-5 OUTRAS - OPERAÇÕES A PRAZO, ATÉ 360 DIAS
9.0.1.20.60-8 OUTRAS - OPERAÇÕES A PRAZO, ACIMA DE 360 DIAS
FUNÇÃO: REGISTRAR AS RESPONSABILIDADES DA INSTITUIÇÃO COM BAN-
QUEIROS NO EXTERIOR, PELA ABERTURA DE CARTAS DE CRÉDI-
TO DE IMPORTAÇÃO.
9.0.1.40.00-4 RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO - TAXAS
FLUTUANTES (UBILN 800 ---)
FUNÇÃO: REGISTRAR AS RESPONSABILIDADES DA INSTITUIÇÃO COM BAN-
QUEIROS NO EXTERIOR, PELA ABERTURA DE CARTAS DE CRÉDI-
TO DE IMPORTAÇÃO.
3.0.5.60.00-8 TÍTULOS EM COBRANÇA NO EXTERIOR - TAXAS FLUTUANTES
(UBILN 300 ---)
FUNÇÃO: REGISTRAR O VALOR DOS DOCUMENTOS REMETIDOS AO EXTERIOR
EM COBRANÇA, NOS CASOS EM QUE O VALOR EM MOEDA
ESTRANGEIRA RESULTANTE DA COBRANÇA DEVA SER NEGOCIADO
NO MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES.
4.9.2.77.00-7 VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR (UBILN 500
492)
4.9.2.77.10-0 COMISSÕES DE AGENTES SOBRE EXPORTAÇÃO
4.9.2.77.20-3 COMISSÕES DE AGENTES SOBRE IMPORTAÇÃO
4.9.2.77.30-6 FRETES E PRÊMIOS DE SEGURO SOBRE EXPORTAÇÃO
4.9.2.77.90-4 OUTROS
FUNÇÃO: REGISTRAR OS VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS REFERENTES
A FRETES, PRÊMIOS DE SEGURO E COMISSÕES DE AGENTES SO-
BRE EXPORTAÇÕES, DISPENSADOS DE CELEBRAÇÃO DE OPERAÇÃO
DE CÂMBIO PARA EFEITO DE SEU PAGAMENTO NO EXTERIOR,
BEM COMO OS VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS DE
COMISSÕES DE AGENTES SOBRE IMPORTAÇÕES, PARA OPORTUNO
PAGAMENTO AO AGENTE, NO PAÍS, PELO CONTRAVALOR EM
MOEDA NACIONAL.
1.8.2.45.00-8 VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER (UBILN 172
182)
1.8.2.45.10-1 FRETES E PRÊMIOS DE SEGURO SOBRE EXPORTAÇÃO
1.8.2.45.90-5 OUTROS
FUNÇÃO: REGISTRAR OS VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS REFERENTES
A FRETES E PRÊMIOS DE SEGURO SOBRE EXPORTAÇÕES, CUJO
PAGAMENTO NO EXTERIOR SEJA EFETUADO, POR BANCO
AUTORIZADO A OPERAR EM CÂMBIO, ANTECIPADAMENTE À
LIQUIDAÇÃO DA RESPECTIVA OPERAÇÃO DE CÂMBIO DE
EXPORTAÇÃO.
ANEXO II À CIRCULAR Nº 2.106, DE 20.12.91
1 - SEMPRE QUE O ATO OU FATO ADMINISTRATIVO ENVOLVER OUTRA MOEDA
ALÉM DA MOEDA NACIONAL, A ESCRITURAÇÃO DEVE SER EFETUADA ANALI-
TICAMENTE POR MOEDA ESTRANGEIRA, COM INDICAÇÃO DO VALOR NA MOEDA
ESTRANGEIRA ENVOLVIDA E VALOR EM CRUZEIROS, INCLUSIVE A NÍVEL DE
SUBTÍTULO E TITULAR.
2 - EM FACE DA COEXISTÊNCIA DOS MERCADOS DE CÂMBIO DE TAXAS LIVRES E
DE TAXAS FLUTUANTES, AS CONTAS DE MESMA NATUREZA GENÉRICA SÃO
DISTINGUIDAS, NO CASO DO MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES,
PELA EXPRESSÃO "TAXAS FLUTUANTES" EM SEGUIDA AO NOME DA CONTA.
3 - AS CONTAS PATRIMONIAIS REPRESENTATIVAS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
DEVEM SER REAJUSTADAS, MENSALMENTE, COM BASE NAS TAXAS FORNECI-
DAS PELO BANCO CENTRAL PARA FINS DE BALANCETES E BALANÇOS, DE
FORMA A QUE O SALDO EM MOEDA NACIONAL REAJUSTADO CORRESPONDA, EM
NATUREZA (DEVEDORA E CREDORA) E VALOR, AO SALDO EM MOEDA ESTRAN-
GEIRA NELA REGISTRADO, CONVERTIDO ÀS TAXAS MENCIONADAS. A VARIA-
ÇÃO CAMBIAL APURADA EM CADA UMA DAS CONTAS PATRIMONIAIS DEVE SER
REGISTRADA, CONFORME O CASO, EM RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS
DE TAXAS E DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS.
4 - A INSTITUIÇÃO DEVE MANTER CONTROLES INTERNOS ADEQUADOS QUE EVI-
DENCIEM OS AJUSTES REALIZADOS NAS CONTAS PATRIMONIAIS PELA VA-
RIAÇÃO CAMBIAL, PARA APRESENTAÇÃO AO BANCO CENTRAL, QUANDO SOLI-
CITADO.
5 - OS RECEBIMENTOS, PAGAMENTOS E TRANSFERÊNCIAS REGISTRADOS NAS
CONTAS PATRIMONIAIS REPRESENTATIVAS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS DEVEM
SER CONTABILIZADOS COM BASE EM TAXA DE CÂMBIO PRATICADA NO DIA
DA RESPECTIVA OCORRÊNCIA.
6 - A ESCRITURAÇÃO DAS CONTAS DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ES-
TRANGEIRAS E DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TA-
XAS FLUTUANTES DEVE SER PROCESSADA CENTRALIZADAMENTE, DE FORMA A
EVIDENCIAR, COM PROPRIEDADE, NOS BALANCETES E BALANÇOS, OS DI-
REITOS E OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR.
7 - OS SALDOS A DESCOBERTO COM BANQUEIROS NO EXTERIOR APURADOS NA
ESCRITURAÇÃO CENTRALIZADA, APRESENTADOS NAS CONTAS DEPÓSITOS NO
EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS E DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOE-
DAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES, DEVEM SER REGISTRADOS, POR
OCASIÃO DO LEVANTAMENTO DE BALANCETES E BALANÇOS, EM OBRIGAÇÕES
EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, SUBTÍTULO OUTRAS OBRIGAÇÕES E OBRIGA-
ÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES, CONFORME O CASO.
8 - A INSTITUIÇÃO DEVE PROMOVER A CONFERÊNCIA PERIÓDICA DO SALDO DAS
CONTAS DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS E DISPONIBILIDA-
DES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES, PELO MENOS POR
OCASIÃO DOS BALANCETES E BALANÇOS, PROCEDIMENTO EXTENSIVO A TO-
DAS AS DEPENDÊNCIAS QUE TENHAM SOB SUA RESPONSABILIDADE A GUARDA
E CONTROLE DE NUMERÁRIO, DEVENDO O RESPECTIVO TERMO DE CONFERÊN-
CIA, DEVIDAMENTE AUTENTICADO, SER ARQUIVADO PARA POSTERIORES
AVERIGUAÇÕES.
9 - RELATIVAMENTE À CONTABILIZAÇÃO DAS OPERAÇÕES DE CÂMBIO, CABE AO
SETOR CENTRALIZADOR DA AGÊNCIA ENCARREGADA DA ESCRITURAÇÃO CEN-
TRALIZADA DAS CONTAS DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEI-
RAS, DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES E BANCOS-DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES, PROMOVER A CONCILIAÇÃO DOS EXTRATOS DE CONTAS RECEBIDOS
DOS BANQUEIROS NO EXTERIOR E BANCOS NO PAÍS, A QUAL DEVE SER
REALIZADA ATÉ 15 (QUINZE) DIAS CORRIDOS CONTADOS DA DATA DA RE-
CEPÇÃO DE CADA EXTRATO. OS ACERTOS REQUERIDOS EM VIRTUDE DA CON-
CILIAÇÃO DEVEM SER NECESSARIAMENTE INCORPORADOS AO MOVIMENTO DA
AGÊNCIA DE ORIGEM DA PENDÊNCIA.
10 - NA CONTA APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
REGISTRAM-SE AS APLICAÇÕES EFETUADAS EM BANQUEIROS NO EXTERIOR
POR BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM CÂMBIO NO PAÍS, BEM COMO AS
APLICAÇÕES NESTES EFETUADAS PELAS DEMAIS INSTITUIÇÕES CREDENCIA-
DAS A OPERAR NO MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES, DE VALO-
RES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS ORIGINÁRIOS DE OPERAÇÕES REALIZADAS
NO REFERIDO MERCADO.
11 - NO SUBTÍTULO BANCO CENTRAL - EXCESSO DE POSIÇÃO DAS CONTAS APLI-
CAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS E APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEI-
RAS - TAXAS FLUTUANTES, REGISTRA-SE O VALOR DOS DEPÓSITOS EFE-
TUADOS NO BANCO CENTRAL DO BRASIL, E RESPECTIVAS RENDAS, EM DE-
CORRÊNCIA DE EXCESSOS DE POSIÇÃO DE CÂMBIO NA FORMA DA REGULA-
MENTAÇÃO EM VIGOR, INDEPENDENTEMENTE DA MODALIDADE DA APLICAÇÃO.
12 - AS ORDENS RECEBIDAS DO EXTERIOR PARA PAGAMENTO NO PAÍS, CUJO
CUMPRIMENTO NÃO SE EFETIVE ATÉ 7 DIAS CORRIDOS CONTADOS DA DATA
DO SEU RECEBIMENTO, BEM COMO AS ORDENS NÃO CUMPRIDAS NO EXTE-
RIOR, CUJA OPERAÇÃO DE CÂMBIO PARA FORMALIZAÇÃO DO RETORNO DA
MOEDA ESTRANGEIRA NÃO SE EFETIVE ATÉ 7 DIAS CORRIDOS CONTADOS DO
RECEBIMENTO DO AVISO DE CRÉDITO, DEVEM SER REGISTRADAS NAS CON-
TAS ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS OU ORDENS DE PA-
GAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES, CONFORME O
CASO, SUBTÍTULOS DE USO INTERNO ORDENS DO EXTERIOR A CUMPRIR OU
ORDENS NÃO CUMPRIDAS NO EXTERIOR A CANCELAR, EM CONTRAPARTIDA
COM, RESPECTIVAMENTE, DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRAN-
GEIRAS OU DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES. OPCIONALMENTE, A INSTITUIÇÃO PODE REALIZAR O REGIS-
TRO NA DATA DO RECEBIMENTO DA ORDEM OU DO AVISO DE CRÉDITO.
13 - O RECEBIMENTO DE ORDENS DE PAGAMENTO DO EXTERIOR SOB CONVÊNIOS E
AJUSTES É REGISTRADO COM USO DAS RUBRICAS OUTRAS CONTAS DE COM-
PENSAÇÃO ATIVAS E OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO PASSIVAS.
14 - OS FINANCIAMENTOS A IMPORTAÇÕES CONDUZIDAS AO AMPARO DE CARTAS
DE CRÉDITO A PRAZO OU DE OUTRAS COOBRIGAÇÕES SÃO REGISTRADOS:
I - NO CASO DE A RESPECTIVA OPERAÇÃO DE CÂMBIO NÃO TER SIDO CE-
LEBRADA:
A - NA CONTA FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, SUBTÍTU-
LOS IMPORTAÇÃO - CARTAS DE CRÉDITO A PRAZO UTILIZADAS OU
IMPORTAÇÃO - NÃO AMPARADA EM CARTAS DE CRÉDITO, EM CON-
TRAPARTIDA COM A CONTA OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEI-
RAS, SUBTÍTULO ADEQUADO, BAIXANDO-SE OS CORRESPONDENTES
REGISTROS EM CONTAS DE COMPENSAÇÃO PELA ABERTURA DA CAR-
TA DE CRÉDITO OU CONCESSÃO DA GARANTIA BANCÁRIA.
B - QUANDO DA CELEBRAÇÃO DA OPERAÇÃO DE CÂMBIO PARA LIQUIDA-
ÇÃO FUTURA, O VALOR REGISTRADO NA CONTA FINANCIAMENTOS
EM MOEDAS ESTRANGEIRAS DEVE SER TRANSFERIDO PARA A CONTA
IMPORTAÇÃO FINANCIADA - CÂMBIO CONTRATADO, RETIFICANDO O
VALOR ENTÃO REGISTRADO EM CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR. AS
RENDAS ATÉ ENTÃO APROPRIADAS SOBRE A OPERAÇÃO DEVEM SER
TRANSFERIDAS PARA RENDAS A RECEBER DE IMPORTAÇÕES FINAN-
CIADAS.
II - NO CASO DE A RESPECTIVA OPERAÇÃO DE CÂMBIO JÁ TER SIDO CELE-
BRADA, O FINANCIAMENTO DEVE SER REGISTRADO DIRETAMENTE A DÉ-
BITO DA CONTA IMPORTAÇÃO FINANCIADA - CÂMBIO CONTRATADO, EM
CONTRAPARTIDA COM OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, SUBTÍ-
TULO ADEQUADO, BAIXANDO-SE OS CORRESPONDENTES REGISTROS EM
CONTAS DE COMPENSAÇÃO PELA ABERTURA DA CARTA DE CRÉDITO OU
CONCESSÃO DA GARANTIA BANCÁRIA.
15 - CONFORME SE TRATE DE OPERAÇÃO REALIZADA NO MERCADO DE CÂMBIO DE
TAXAS LIVRES OU NO MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES, AS
COMPRAS E VENDAS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS SÃO REGISTRADAS:
I - COMPRAS: A DÉBITO DE CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR OU CÂMBIO
COMPRADO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES, EM CONTRAPARTIDA
COM, RESPECTIVAMENTE, OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO OU
OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES;
II - VENDAS: A CRÉDITO DE CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR OU CÂMBIO
VENDIDO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES, EM CONTRAPARTIDA COM,
RESPECTIVAMENTE, DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO OU DIREITOS
SOBRE VENDAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES.
16 - A LIQUIDAÇÃO DE OPERAÇÃO DE CÂMBIO DE COMPRA É REGISTRADA A DÉ-
BITO DA CONTA REPRESENTATIVA DO INGRESSO DO VALOR EM MOEDA ES-
TRANGEIRA, EM CONTRAPARTIDA COM AS CONTAS CÂMBIO COMPRADO A LI-
QUIDAR OU CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES, CONFOR-
ME O CASO, PROMOVENDO-SE, NA MESMA DATA, O REGISTRO A CRÉDITO DA
ADEQUADA CONTA EM MOEDA NACIONAL, EM CONTRAPARTIDA COM OBRIGA-
ÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO OU OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO -
TAXAS FLUTUANTES.
17 - A LIQUIDAÇÃO DE OPERAÇÃO DE CÂMBIO DE VENDA É REGISTRADA A CRÉ-
DITO DA CONTA REPRESENTATIVA DO EGRESSO DO VALOR EM MOEDA ES-
TRANGEIRA, EM CONTRAPARTIDA COM AS CONTAS CÂMBIO VENDIDO A LI-
QUIDAR OU CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES, CONFORME
O CASO, PROMOVENDO-SE, NA MESMA DATA, O REGISTRO A DÉBITO DA
ADEQUADA CONTA EM MOEDA NACIONAL, EM CONTRAPARTIDA COM DIREITOS
SOBRE VENDAS DE CÂMBIO OU DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO - TA-
XAS FLUTUANTES.
18 - NAS OPERAÇÕES CUJA LIQUIDAÇÃO SE EFETIVE NO PRÓPRIO DIA EM QUE
SEJAM CELEBRADAS, É ADMITIDA A CONTABILIZAÇÃO DIRETA NA CONTA
REPRESENTATIVA DO INGRESSO OU EGRESSO DO VALOR EM MOEDA ESTRAN-
GEIRA EM CONTRAPARTIDA COM A ADEQUADA CONTA EM MOEDA NACIONAL.
19 - O CANCELAMENTO E A BAIXA DE OPERAÇÃO DE CÂMBIO ACARRETA, PELOS
VALORES CANCELADOS OU BAIXADOS, LANÇAMENTOS INVERSOS AOS EFETUA-
DOS PELA CELEBRAÇÃO DA OPERAÇÃO. A VARIAÇÃO CAMBIAL OCORRIDA SO-
BRE CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO, REGISTRADA EM CÂMBIO COM-
PRADO A LIQUIDAR DEVE SER TRANSFERIDA PARA OUTROS CRÉDITOS EM
LIQUIDAÇÃO, POR OCASIÃO DA BAIXA DO RESPECTIVO CONTRATO DE CÂM-
BIO.
20 - OS VALORES REGISTRADOS NO SUBTÍTULO LETRAS A ENTREGAR DAS CONTAS
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR E ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE
CÂMBIO DEVEM SER TRANSFERIDOS PARA O SUBTÍTULO LETRAS ENTREGUES,
DAS MESMAS CONTAS, POR OCASIÃO DO RECEBIMENTO DOS DOCUMENTOS DE
EXPORTAÇÃO, DESDE QUE COM A ENTREGA DOS DOCUMENTOS NÃO OCORRA A
LIQUIDAÇÃO DA OPERAÇÃO.
21 - AS CONTAS DE REGISTRO DOS ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL E EM
MOEDAS ESTRANGEIRAS SE POSICIONAM, NOS BALANCETES E BALANÇOS,
COMO CONTAS RETIFICADORAS, DA SEGUINTE FORMA:
I - AS DE ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL CONCEDIDOS RETIFICAM
OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO E OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE
CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES;
II - AS DE ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS RETI-
FICAM CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR E CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
- TAXAS FLUTUANTES;
IV - AS DE ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS RETIFICAM
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO E DIREITOS SOBRE VENDAS DE
CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES;
V - AS DE ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS RETIFI-
CAM CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR E CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
- TAXAS FLUTUANTES.
22 - AS RENDAS DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS DEVEM SER REGISTRADAS NA
CONTA RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS E OS ENCARGOS
SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS NA CONTA ENCARGOS A PAGAR SOBRE
ADIANTAMENTOS RECEBIDOS.
23 - AS APLICAÇÕES EM ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO, SUBTÍ-
TULO LETRAS A ENTREGAR DEVEM SER SEGREGADAS SEGUNDO A ATIVIDADE
PREDOMINANTE DO BENEFICIÁRIO DO ADIANTAMENTO, MEDIANTE A UTILI-
ZAÇÃO DE SUBTÍTULOS DE USO INTERNO OU DE SISTEMA COMPUTADORIZADO
PARALELO, DE FORMA QUE PERMITA O PREENCHIMENTO DOS DOCUMENTOS DA
ESTATÍSTICA ECONÔMICO-FINANCEIRA.
24 - OS VALORES REFERENTES A CAMBIAIS E DOCUMENTOS AMPARADOS EM CAR-
TAS DE CRÉDITO NEGOCIADAS E INSCRITOS NA CONTA CAMBIAIS E DOCU-
MENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS DEVEM SER TRANSFERIDOS PA-
RA DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, QUANDO DO EFE-
TIVO RECEBIMENTO DO CORRESPONDENTE VALOR EM MOEDA ESTRANGEIRA.
25 - NA LIQUIDAÇÃO DOS CONTRATOS DE COMPRAS E VENDAS POR ARBITRAGENS
DEVEM SER UTILIZADAS AS CONTAS DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS OU DE-
VEDORES DIVERSOS - EXTERIOR, CONFORME O PARCEIRO NA OPERAÇÃO ES-
TEJA LOCALIZADO NO PAÍS OU NO EXTERIOR.
26 - OS VALORES REFERENTES A FRETES E PRÊMIOS DE SEGURO SOBRE EXPOR-
TAÇÃO, QUANDO PAGOS ANTECIPADAMENTE AO INGRESSO DAS DIVISAS, DE-
VEM SER REGISTRADOS EM VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER.
27 - AS OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONTRAÍDAS NO EXTERIOR PARA
O FINANCIAMENTO A EXPORTAÇÃO E IMPORTAÇÃO BRASILEIRA, SÃO REGIS-
TRADAS A CRÉDITO DE OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, SUBTÍTULO
ADEQUADO. O LANÇAMENTO RELATIVO A ESSE REGISTRO É EFETUADO À TA-
XA PRATICADA NO DIA PARA A MOEDA, DEVENDO CONSTAR DE SEU HISTÓ-
RICO O PRAZO DA OPERAÇÃO, OS ENCARGOS INCIDENTES E, SEMPRE QUE
SEJA O CASO, AS CONDIÇÕES PACTUADAS PARA A LIQUIDAÇÃO ANTECIPADA
DA OPERAÇÃO.
28 - O DESCONTO OU A VENDA NO EXTERIOR, SEM DIREITO DE REGRESSO, DE
CAMBIAL DE EXPORTAÇÃO, NÃO CONFIGURA A ASSUNÇÃO PELO BANCO DE
OBRIGAÇÃO EM MOEDA ESTRANGEIRA.
29 - A UTILIZAÇÃO DE LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS PARA O FINANCIAMENTO
A EXPORTAÇÃO É REGISTRADA A CRÉDITO DA CONTA BANCO CENTRAL - LI-
NHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS NO PAÍS, SUBTÍTULO ADEQUADO, EM CON-
TRAPARTIDA COM A CONTA RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE NO BANCO
CENTRAL.
30 - AS CONTAS DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS E DEPÓSITOS
EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES, SUBTÍTULO DE
MOVIMENTAÇÃO LIVRE, DESTINAM-SE AO REGISTRO, NOS BANCOS AUTORI-
ZADOS A OPERAR EM CÂMBIO NO PAÍS, DO ACOLHIMENTO DE DEPÓSITOS EM
MOEDAS ESTRANGEIRAS DE LIVRE MOVIMENTAÇÃO EFETUADOS POR PESSOAS
FÍSICAS E JURÍDICAS RESIDENTES OU DOMICILIADAS NO EXTERIOR E OU-
TRAS ADMITIDAS PELA LEGISLAÇÃO E REGULAMENTAÇÃO EM VIGOR.
31 - NO SUBTÍTULO DE MOVIMENTAÇÃO RESTRITA DA CONTA DEPÓSITOS EM MOE-
DAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES, REGISTRA-SE O VALOR
DOS DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS EFETUADOS EM BANCOS AUTORI-
ZADOS A OPERAR EM CÂMBIO NO PAÍS, POR AGENTES DE TURISMO EMISSI-
VO OU RECEPTIVO, NÃO CREDENCIADOS A OPERAR NO MERCADO DE CÂMBIO
DE TAXAS FLUTUANTES, VINCULADOS A NEGOCIAÇÃO DE PACOTES TURÍSTI-
COS, NA FORMA DA REGULAMENTAÇÃO EM VIGOR.
32 - AS APLICAÇÕES REALIZADAS PELAS INSTITUIÇÕES CREDENCIADAS A OPE-
RAR NO MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES, EM BANCOS AUTORI-
ZADOS A OPERAR EM CÂMBIO NO PAÍS SÃO CONTABILIZADAS, POR ESTES,
NA SUA EFETIVAÇÃO, NAS CONTAS DEPÓSITOS DE AVISO PRÉVIO EM MOE-
DAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES E DEPÓSITOS A PRAZO EM MOE-
DAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES.
33 - OS VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS REFERENTES A COMISSÃO DE AGEN-
TES FRETE OU PRÊMIO DE SEGURO SOBRE EXPORTAÇÃO, CUJA TRANSFERÊN-
CIA AO BENEFICIÁRIO NO EXTERIOR DEVA OCORRER POSTERIORMENTE AO
RECEBIMENTO DO VALOR EM MOEDA ESTRANGEIRA DA EXPORTAÇÃO, SÃO RE-
GISTRADOS A CRÉDITO DE VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR,
SUBTÍTULO ADEQUADO, EM LANÇAMENTO CONJUNTO AO DO REGISTRO DO RE-
CEBIMENTO DO VALOR EM MOEDA ESTRANGEIRA DA EXPORTAÇÃO A QUE SE
VINCULEM REFERIDOS VALORES. NO HISTÓRICO DOS LANÇAMENTOS DEVEM
SER INDICADOS O NÚMERO, A DATA DA CELEBRAÇÃO E A DATA DA LIQUI-
DAÇÃO DA OPERAÇÃO DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO CORRESPONDENTE.
34 - AS CARTAS DE CRÉDITO ABERTAS NO EXTERIOR A FAVOR DE EXPORTADORES
NO PAÍS, RECEBIDAS E SIMPLESMENTE AVISADAS AOS BENEFICIÁRIOS,
NÃO SÃO OBJETO DE REGISTRO CONTÁBIL. OCORRENDO A CONFIRMAÇÃO,
PELO BANCO, DE CARTA DE CRÉDITO DA ESPÉCIE, DEVE SER PROMOVIDO O
REGISTRO PELA TAXA PRATICADA NO DIA PARA A MOEDA, NA CONTA CRÉ-
DITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS EM CONTRAPARTIDA COM RESPONSABI-
LIDADES POR CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS, CUJO ENCERRAMEN-
TO SE DARÁ, PELO IMPORTE CORRESPONDENTE E MEDIANTE INVERSÃO, NO
CASO DE NEGOCIAÇÃO DA CARTA DE CRÉDITO CONFIRMADA, POR ALTE-
RAÇÃO PARA MENOR DO SEU VALOR, OU POR SUA NÃO UTILIZAÇÃO DENTRO
DO SEU PRAZO DE VALIDADE.
35 - A ABERTURA DE CARTAS DE CRÉDITO DE IMPORTAÇÃO É REGISTRADA NAS
CONTAS CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO OU CRÉDITOS ABERTOS PARA
IMPORTAÇÃO - TAXAS FLUTUANTES, CONFORME O CASO, EM CONTRAPARTIDA
COM RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO OU RESPONSA-
BILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO - TAXAS FLUTUANTES, ATRI-
BUINDO-SE AO LANÇAMENTO VALOR EM MOEDA NACIONAL COM BASE NA TAXA
PRATICADA NO DIA PARA A MOEDA. REFERIDO LANÇAMENTO É ENCERRADO,
MEDIANTE INVERSÃO, QUANDO DO RECEBIMENTO EM ORDEM DOS DOCUMENTOS
RELATIVOS À UTILIZAÇÃO DA CARTA DE CRÉDITO OU, PELO IMPORTE COR-
RESPONDENTE, NO CASO DE UTILIZAÇÃO PARCIAL DA CARTA DE CRÉDITO
OU DE ALTERAÇÃO, PARA MENOR, DO SEU VALOR, BEM COMO NA HIPÓTESE
DE NÃO SER UTILIZADA DENTRO DO SEU PRAZO DE VALIDADE.
36 - AS GARANTIAS PRESTADAS NO EXTERIOR, POR CONTA DE TERCEIROS, OU
CONFIRMADAS NO PAÍS, POR CONTA DE CLIENTES DO EXTERIOR, SÃO RE-
GISTRADAS NA CONTA BENEFICIÁRIOS DE GARANTIAS PRESTADAS EM CON-
TRAPARTIDA COM RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS, ATRI-
BUINDO-SE AO LANÇAMENTO VALOR EM MOEDA NACIONAL COM BASE EM TAXA
PRATICADA NO DIA PARA A MOEDA. REFERIDO LANÇAMENTO É ENCERRADO,
PELO IMPORTE CORRESPONDENTE E MEDIANTE INVERSÃO, PELA UTILIZAÇÃO
OU LIBERAÇÃO DA GARANTIA PRESTADA.
37 - AS GARANTIAS RECEBIDAS DE CLIENTES, CONSTITUÍDAS PELA ENTREGA DE
TÍTULOS EM COBRANÇA, SÃO REGISTRADAS A DÉBITO DA ADEQUADA CONTA
DE REGISTRO DA COBRANÇA E CRÉDITO A COBRANÇA VINCULADA A OPERA-
ÇÕES. AS GARANTIAS CONSTITUÍDAS POR HIPOTECAS, PENHOR, FIANÇA,
CAUÇÃO DE VALORES EM GERAL, ASSIM COMO AS OUTORGADAS POR BAN-
QUEIROS NO EXTERIOR E AS RECEBIDAS SOB CONDIÇÃO RESOLUTIVA, SÃO
REGISTRADAS NAS ADEQUADAS CONTAS DO SISTEMA DE COMPENSAÇÃO.
38 - OS "TRAVELLER'S CHECKS" RECEBIDOS DE BANQUEIROS NO EXTERIOR PARA
VENDA A CLIENTES SÃO REGISTRADOS A DÉBITO DE VALORES EM CUSTÓ-
DIA, SUBTÍTULO DE USO INTERNO "CÂMBIO - TRAVELLER'S CHECKS EM
CONSIGNAÇÃO" E CRÉDITO DE DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA,
SUBTÍTULO DE USO INTERNO "CÂMBIO - CONSIGNAÇÃO DE TRAVELLER'S
CHECKS". A CRITÉRIO DOS BANCOS, PARTE OU TODO O ESTOQUE DE "TRA-
VELLER'S CHECKS" PODE SER TRANSFERIDO PARA OUTRAS AGÊNCIAS, ME-
DIANTE LANÇAMENTOS ÀS CONTAS DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
E VALORES CUSTODIADOS. REFERIDOS LANÇAMENTOS SE ENCERRAM, PELO
IMPORTE CORRESPONDENTE E MEDIANTE INVERSÃO, QUANDO DA VENDA OU
DEVOLUÇÃO DOS "TRAVELLER'S CHECKS".
39 - NÃO SE CONCEITUA COMO "EM COBRANÇA" A REMESSA AO EXTERIOR DE TÍ-
TULOS E DOCUMENTOS DECORRENTES DA NEGOCIAÇÃO DE CARTAS DE CRÉDI-
TO DE EXPORTAÇÃO. ASSIM, NÃO DEVE SER EFETUADO O REGISTRO, EM
CONTAS DE COMPENSAÇÃO REPRESENTATIVAS DE COBRANÇA, RELATIVO À
REMESSA AO EXTERIOR DE TÍTULOS E DOCUMENTOS REFERENTES À NEGO-
CIAÇÃO DE TAIS CARTAS DE CRÉDITO. A EXCLUSIVO CRITÉRIO DOS ESTA-
BELECIMENTOS, E PARA FINS DE CONTROLE, PODE SER EFETUADO O RE-
GISTRO DA REMESSA DE TAIS TÍTULOS E DOCUMENTOS COM UTILIZAÇÃO
DAS CONTAS OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVAS E OUTRAS CONTAS
DE COMPENSAÇÃO PASSIVAS.
40 - OS REGISTROS NAS CONTAS TÍTULOS EM COBRANÇA NO EXTERIOR, TÍTULOS
EM COBRANÇA NO EXTERIOR - TAXAS FLUTUANTES, TÍTULOS EM COBRANÇA
DIRETA, E POSIÇÃO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO
QUANDO REPRESENTATIVOS DE MOEDA ESTRANGEIRA, DEVEM SER ATUALIZA-
DOS PELA VARIAÇÃO CAMBIAL, MENSALMENTE, COM AS CONTAS PASSIVAS
QUE LHES FAZEM CONTRAPARTIDA.
41 - NAS BAIXAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO DEVE SER EFETUADO REGISTRO DE
CONTROLE A DÉBITO DE DEVEDORES POR CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS
E CRÉDITO DE CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS, QUE SERÁ ENCERRADO,
MEDIANTE INVERSÃO, EM VIRTUDE DA SOLUÇÃO DA PENDÊNCIA QUE ORIGI-
NOU A BAIXA OU DE SER CONSIDERADA INVIÁVEL A SOLUÇÃO DA PENDÊN-
CIA, NESTE CASO DESDE QUE DECORRIDOS, NO MÍNIMO, 5 (CINCO) ANOS
DA BAIXA.
42 - OS VALORES DE CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO INSCRITOS EM PO-
SIÇÃO ESPECIAL DE CÂMBIO, SÃO REGISTRADOS NAS CONTAS DE COMPEN-
SAÇÃO POSIÇÃO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO E
CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO EM POSIÇÃO ESPECIAL. REFERIDO
REGISTRO É ENCERRADO, MEDIANTE INVERSÃO, QUANDO DO CANCELAMENTO,
BAIXA OU LIQUIDAÇÃO DA CORRESPONDENTE OPERAÇÃO DE CÂMBIO DE EX-
PORTAÇÃO, OU POR DETERMINAÇÃO DO BANCO CENTRAL.
ANEXO III À CIRCULAR Nº 2.106, DE 20.12.91
TÍTULO: PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPÍTULO: ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS
SEÇÃO: ESQUEMA Nº 43 - CRITÉRIOS CONTÁBEIS DAS OPERAÇÕES DE CÂMBIO
NO MERCADO DE TAXAS FLUTUANTES
Nº
ORDEM EVENTOS/LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
-------------------------------------------------------------------
1. COMPRAS
1.1 OPERAÇÕES COM A CELEBRAÇÃO E LIQUIDAÇÃO SIMULTÂNEAS
1.1.1 EM ESPÉCIE, TRAVELLER'S CHECKS, CHEQUES E OUTROS DOCUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
D - DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
1.1.2 NO RECEBIMENTO EFETIVO DA MOEDA ESTRANGEIRA
1.1.2.1 EM BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM CÂMBIO
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES
C - DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES
1.1.2.2 DEMAIS INSTITUIÇÕES
D - BANCOS-DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES
C - DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES
1.1.3 CRÉDITO EM CONTA
1.1.3.1 EM BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM CÂMBIO
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
1.1.3.2 DEMAIS INSTITUIÇÕES
D - BANCOS-DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
1.2 OPERAÇÕES COM A LIQUIDAÇÃO POSTERIOR À CELEBRAÇÃO
1.2.1 NA CELEBRAÇÃO
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
1.2.2 PELA ANTECIPAÇÃO CONCEDIDA EM MOEDA NACIONAL
D - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL CONCEDIDOS - TAXAS FLU-
TUANTES
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
1.2.3 PELO RECEBIMENTO ANTECIPADO DA MOEDA ESTRANGEIRA
1.2.3.1 EM BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM CÂMBIO
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES
C - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS - TAXAS
FLUTUANTES
1.2.3.2 DEMAIS INSTITUIÇÕES
D - BANCOS-DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES
C - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS - TAXAS
FLUTUANTES
1.2.4 NA LIQUIDAÇÃO
1.2.4.1 EM BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM CÂMBIO
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
E
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
C - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL CONCEDIDOS - TAXAS FLU-
TUANTES OU OUTRA CONTA ADEQUADA
1.2.4.2 DEMAIS INSTITUIÇÕES
D - BANCOS-DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
E
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
C - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL CONCEDIDOS - TAXAS FLU-
TUANTES OU OUTRA CONTA ADEQUADA
2. VENDAS
2.1 OPERAÇÕES COM A CELEBRAÇÃO E LIQUIDAÇÃO SIMULTÂNEAS
2.1.1 EM ESPÉCIE, TRAVELLER'S CHECKS, CHEQUES E OUTROS DOCUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES OU OBRIGAÇÕES POR VENDAS REALIZADAS - TAXAS
FLUTUANTES
2.1.2 NO DESEMBOLSO EFETIVO DA MOEDA ESTRANGEIRA
2.1.2.1 EM BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM CÂMBIO
D - OBRIGAÇÕES POR VENDAS REALIZADAS - TAXAS FLUTUANTES
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES
2.1.2.2 DEMAIS INSTITUIÇÕES
D - OBRIGAÇÕES POR VENDAS REALIZADAS - TAXAS FLUTUANTES
C - BANCOS-DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES
2.1.3 CRÉDITO EM CONTA
2.1.3.1 EM BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM CÂMBIO
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES
2.1.3.2 DEMAIS INSTITUIÇÕES
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - BANCOS-DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES
2.2 OPERAÇÕES COM A LIQUIDAÇÃO POSTERIOR À CELEBRAÇÃO
2.2.1 NA CELEBRAÇÃO
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
2.2.2 PELA ANTECIPAÇÃO RECEBIDA EM MOEDA NACIONAL
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS - TAXAS FLU-
TUANTES
2.2.3 PELA ANTECIPAÇÃO CONCEDIDA EM MOEDA ESTRANGEIRA
2.2.3.1 EM BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM CÂMBIO
D - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS - TAXAS
FLUTUANTES
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES
2.2.3.2 DEMAIS INSTITUIÇÕES
D - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS - TAXAS
FLUTUANTES
C - BANCOS - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES
2.3 NA LIQUIDAÇÃO
2.3.1 EM BANCOS AUTORIZADOS A OPERAR EM CÂMBIO
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS
FLUTUANTES
E
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
2.3.2 DEMAIS INSTITUIÇÕES
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
C - BANCOS-DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLU-
TUANTES
E
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
TÍTULO: PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPÍTULO: ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS
SEÇÃO: ESQUEMA Nº 44 - EXPORTAÇÃO
Nº
ORDEM EVENTOS/LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
-------------------------------------------------------------------
1. COBRANÇA
1.1 REMESSA DE DOCUMENTOS
1.1.1 CÂMBIO A CONTRATAR
D - TÍTULOS EM COBRANÇA NO EXTERIOR
C - COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS
1.1.2 CÂMBIO CONTRATADO
D - TÍTULOS EM COBRANÇA NO EXTERIOR
C - COBRANÇA VINCULADA A OPERAÇÕES
1.1.3 NA CELEBRAÇÃO DA OPERAÇÃO DE CÂMBIO (CASO 1.1.1)
D - COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS
C - COBRANÇA VINCULADA A OPERAÇÕES
1.2 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO (COMPRA)
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
1.3 CONCESSÃO DE ADIANTAMENTO, SE HOUVER
D - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
1.4 RENDAS SOBRE ADIANTAMENTOS
1.4.1 RECEBIDAS ANTECIPADAMENTE
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
1.4.2 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
1.4.3 APROPRIAÇÃO MENSAL DAS RENDAS POSTECIPADAS
D - RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
1.4.4 RECEBIMENTO
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
1.5 PRÊMIOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO
1.5.1 APROPRIAÇÃO PELO REGIME DE COMPETÊNCIA
D - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
1.5.2 PAGAMENTO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
1.6 LIQUIDAÇÃO DO CONTRATO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO OU
OUTRA CONTA ADEQUADA
E
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS OU OUTRA
CONTA ADEQUADA
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
1.7 BAIXA DA COBRANÇA
D - COBRANÇA VINCULADA A OPERAÇÕES
C - TÍTULOS EM COBRANÇA NO EXTERIOR
1.8 COMISSÕES E DESPESAS PAGAS A BANQUEIROS
1.8.1 CONTRATAÇÃO DE CÂMBIO (VENDA)
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
1.8.2 LIQUIDAÇÃO
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
E
D - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
1.8.3 IMPOSTO DE RENDA SOBRE REMESSA
D - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
C - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER
1.9 COMISSÕES E TAXAS RECEBIDAS DO EXPORTADOR
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
2. CARTA DE CRÉDITO
2.1 CONFIRMAÇÃO DA CARTA DE CRÉDITO
D - CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS
C - RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMA-
DOS
2.2 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO (COMPRA)
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
2.3 CONCESSÃO DE ADIANTAMENTO, SE HOUVER
D - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
2.4 RENDAS SOBRE ADIANTAMENTOS
2.4.1 RECEBIDAS ANTECIPADAMENTE
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
2.4.2 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
2.4.3 APROPRIAÇÃO MENSAL DAS RENDAS POSTECIPADAS
D - RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
2.4.4 RECEBIMENTO
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
2.5 PRÊMIOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO
2.5.1 APROPRIAÇÃO PELO REGIME DE COMPETÊNCIA
D - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
2.5.2 PAGAMENTO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
2.6 LIQUIDAÇÃO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO OU OUTRA CONTA
ADEQUADA
D - (À VISTA) DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
- (A PRAZO) CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ES-
TRANGEIRAS
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
2.6.1 VENCIMENTO DA CARTA DE CRÉDITO A PRAZO
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
2.7 BAIXA DA CONFIRMAÇÃO
D - RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMA-
DOS
C - CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS
2.8 RECEITAS DE AVISO, ALTERAÇÃO, CONFIRMAÇÃO OU NEGOCIAÇÃO DAS
CARTAS DE CRÉDITO
2.8.1 RECEBIDAS NO PAÍS
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
2.8.2 PROVENIENTES DO EXTERIOR
2.8.2.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO (COMPRA)
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
2.8.2.2 LIQUIDAÇÃO
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
E
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
OBS: CARTAS DE CRÉDITO COM DISCREPÂNCIAS DEVERÃO SER CONDU-
ZIDAS COMO COBRANÇA.
3. PAGAMENTO ANTECIPADO
3.1 CONTRATAÇÃO (COMPRA)
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
3.2 LIQUIDAÇÃO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
E
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
4. TRANSFERÊNCIA DO ADIANTAMENTO PARA CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
4.1 PELA TRANSFERÊNCIA
D - OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
C - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
5 CANCELAMENTO CONTRATO DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO
5.1 PELO CANCELAMENTO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
5.2 RECEBIMENTO DA VARIAÇÃO DE TAXA
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
6 BAIXA DO CONTRATO DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO
6.1 PELA BAIXA
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
6.2 TRANSFERÊNCIA DA VARIAÇÃO CAMBIAL
D - OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
7. COMISSÕES DE AGENTES, FRETES E PRÊMIOS DE SEGURO SOBRE EX-
PORTAÇÃO
7.1 A PAGAR
7.1.1 PELO RECEBIMENTO
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
7.1.2 TRANSFERÊNCIA PARA O EXTERIOR
D - VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
7.1.3 PAGAMENTO NO PAÍS
7.1.3.1 CONTRATAÇÃO DE CÂMBIO (COMPRA)
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
7.1.3.2 LIQUIDAÇÃO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
E
D - VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
7.2 A RECEBER (FRETES E PRÊMIOS DE SEGURO SOBRE EXPORTAÇÃO)
7.2.1 PAGAMENTO AO EXTERIOR
D - VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
7.2.2 RECEBIMENTO DO EXTERIOR
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
8. FINANCIAMENTOS À EXPORTAÇÃO
8.1 CAPTAÇÃO NO EXTERIOR
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
8.2 APROPRIAÇÃO DAS DESPESAS E PAGAMENTOS
8.2.1 ANTECIPADAS
8.2.1.1 CONTRATAÇÃO DA OPERAÇÃO (VENDA)
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
8.2.1.2 LIQUIDAÇÃO
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
E
D - DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
8.2.1.3 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
C - DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR
8.2.2 POSTECIPADOS
8.2.2.1 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
C - OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
8.2.2.2 PAGAMENTO
8.2.2.2.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO (VENDA)
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
8.2.2.2.2 LIQUIDAÇÃO
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
E
D - OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
8.3 PAGAMENTO DA OBRIGAÇÃO
D - OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
TÍTULO: PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPÍTULO: ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS
SEÇÃO: ESQUEMA Nº 45 - IMPORTAÇÃO
Nº
ORDEM EVENTOS/LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
-------------------------------------------------------------------
1. COBRANÇA/REMESSA SEM SAQUE
1.1 REGISTRO DA COBRANÇA
D - TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA
C - COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS
1.2 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
1.3 RECEBIMENTO DA MOEDA NACIONAL, SE HOUVER
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS
1.4 BONIFICAÇÕES
1.4.1 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
1.4.2 RECEBIMENTO
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
1.5 LIQUIDAÇÃO
D - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS OU CAIXA OU
OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
E
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.6 BAIXA DE COMPENSAÇÃO
D - COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS
C - TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA
1.7 RECEITAS DE COMISSÕES
1.7.1 RECEBIDAS NO PAÍS
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
1.7.2 RECEBIDAS DO EXTERIOR
1.7.2.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO (COMPRA)
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
1.7.2.2 LIQUIDAÇÃO
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
E
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
2 REMESSA ANTECIPADA
2.1 CONTRATAÇÃO DE CÂMBIO
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
2.2. LIQUIDAÇÃO
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
E
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
3. CARTA DE CRÉDITO
3.1 ABERTURA DA CARTA DE CRÉDITO
D - CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO
C - RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO
3.2 RECEBIMENTO DE GARANTIA EM MOEDA NACIONAL, SE HOUVER
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DEPÓSITOS VINCULADOS
3.3 UTILIZAÇÃO DA CARTA DE CRÉDITO
D - RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO
C - CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO
3.4 CARTA DE CRÉDITO À VISTA
3.4.1 CONTRATAÇÃO DE CÂMBIO
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
3.4.2 RECEBIMENTO DO ADIANTAMENTO, SE HOUVER
D - DEPÓSITOS VINCULADOS OU CAIXA
C - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS
3.4.3 LIQUIDAÇÃO
D - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS OU CAIXA OU
OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
E
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
3.5 CARTA DE CRÉDITO A PRAZO
3.5.1 REGISTRO PELA UTILIZAÇÃO DA CARTA DE CRÉDITO
D - FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
3.5.2 APROPRIAÇÃO MENSAL DAS RENDAS SOBRE FINANCIAMENTOS
D - FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
3.5.3 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
3.5.4 TRANSFERÊNCIA PELA CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - IMPORTAÇÃO FINANCIADA - CÂMBIO CONTRATADO
C - FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
3.5.5 TRANSFERÊNCIA DAS RENDAS APROPRIADAS
D - RENDAS A RECEBER DE IMPORTAÇÕES FINANCIADAS
C - FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
3.5.6 LIQUIDAÇÃO
D - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS OU OUTRA
CONTA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
E
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - IMPORTAÇÃO FINANCIADA-CÂMBIO CONTRATADO
3.6 COMISSÕES E DESPESAS PAGAS A BANQUEIROS
3.6.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO (VENDA)
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
3.6.2 LIQUIDAÇÃO
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
E
D - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
3.6.3 RETENÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA
D - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
C - IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER
3.7 COMISSÕES SOBRE CARTAS DE CRÉDITO, RECEBIDAS DO IMPORTADOR
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
4. IMPORTAÇÃO SEM AMPARO DE CARTA DE CRÉDITO
4.1 REGISTRO DA OPERAÇÃO
D - FINACIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
4.2 APROPRIAÇÃO DAS RENDAS
D - FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
4.3 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO (VENDA)
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
4.4 TRANSFERÊNCIA PELA CONTRATAÇÃO DE CÂMBIO
D - IMPORTAÇÃO FINANCIADA - CÂMBIO CONTRATADO
C - FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
4.5 TRANSFERÊNCIA DAS RENDAS APROPRIADAS
D - RENDAS A RECEBER DE IMPORTAÇÕES FINANCIADAS
C - FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
4.6 LIQUIDAÇÃO
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
E
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - IMPORTAÇÃO FINANCIADA - CÂMBIO CONTRATADO
4.7 RECEBIMENTO DAS RENDAS
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - RENDAS A RECEBER DE IMPORTAÇÕES FINANCIADAS
5. COMISSÃO DE AGENTE SOBRE IMPORTAÇÃO
5.1 RETENÇÃO (FECHAMENTO DO CONTRATO DE CÂMBIO DE IMPORTAÇÃO)
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
5.2 PAGAMENTO AO AGENTE, NO PAÍS
5.2.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
5.2.2 LIQUIDAÇÃO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
E
D - VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
6. LINHAS DE CRÉDITO UTILIZADAS NA IMPORTAÇÃO
6.1 NA CONTRATAÇÃO
D - FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
6.2 JUROS ANTECIPADOS
6.2.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
6.2.2 LIQUIDAÇÃO
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
E
D - DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
6.2.3 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
C - DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR
6.3 JUROS POSTECIPADOS
6.3.1 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
C - OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
6.3.2 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
6.3.3 LIQUIDAÇÃO
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
E
D - OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
6.4 PAGAMENTO DA LINHA DE CRÉDITO
D - OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
TÍTULO: PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPÍTULO: ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS
SEÇÃO: ESQUEMA Nº 46 - COMPRAS E VENDAS NO MERCADO INTERBANCÁRIO
Nº
ORDEM EVENTOS/LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
-------------------------------------------------------------------
1. COMPRAS E VENDAS INTERBANCÁRIAS
1.1 COMPRAS PRONTAS
1.1.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
1.1.2 LIQUIDAÇÃO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE NO BANCO CENTRAL
E
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
1.2 VENDAS PRONTAS
1.2.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
1.2.2 LIQUIDAÇÃO
D - RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE NO BANCO CENTRAL
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
E
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.3. COMPRAS FUTURAS
1.3.1. CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
1.3.2. CONCESSÃO DE ADIANTAMENTO, SE HOUVER
D - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
C - RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE NO BANCO CENTRAL OU
OUTRA CONTA ADEQUADA
1.3.3 ADIANTAMENTO RECEBIDO EM MOEDA ESTRANGEIRA, SE HOUVER
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS
1.3.4 LIQUIDAÇÃO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO OU OUTRA CONTA
ADEQUADA
E
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS OU ADIAN-
TAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
1.4. VENDAS FUTURAS
1.4.1. CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
1.4.2. RECEBIMENTO DE ADIANTAMENTO, SE HOUVER
D - RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE NO BANCO CENTRAL OU
OUTRA CONTA ADEQUADA
C - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS
1.4.3. CONCESSÃO DE ADIANTAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, SE HOUVER
D - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.4.4. LIQUIDAÇÃO
D - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS OU OUTRA CON-
TA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
E
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS OU ADIAN-
TAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS
1.5 RECEITAS SOBRE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
1.5.1 ANTECIPADAS
1.5.1.1 RECEBIMENTO
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
1.5.1.2 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
1.5.2 POSTECIPADAS
1.5.2.1 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
1.5.2.2 RECEBIMENTO
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
1.6 DESPESAS SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
1.6.1 ANTECIPADAS
1.6.1.1 PAGAMENTO
D - DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
1.6.1.2 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
C - DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
1.6.2 POSTECIPADAS
1.6.2.1 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
C - ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
1.6.2.2 PAGAMENTO
D - ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
1.7 PRÊMIOS SOBRE OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS
1.7.1 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
1.7.2 PAGAMENTO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
1.8 BONIFICAÇÕES SOBRE OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS
1.8.1 APROPRIAÇÃO MENSAL
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
1.8.2 RECEBIMENTO
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
TÍTULO: PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPÍTULO: ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS
SEÇÃO: ESQUEMA Nº 47 - ARBITRAGENS
Nº
ORDEM EVENTOS/LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
-------------------------------------------------------------------
1. ARBITRAGENS
1.1 COMPRAS
1.1.1 CONTRATAÇÃO
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
1.1.2 LIQUIDAÇÃO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS OU DEVEDORES DIVERSOS - EXTE-
RIOR
E
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
1.2. VENDAS
1.2.1 CONTRATAÇÃO
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
1.2.2 LIQUIDAÇÃO
D - DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS OU DEVEDORES DIVERSOS - EXTE-
RIOR
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
E
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
TÍTULO: PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPÍTULO: ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS
SEÇÃO: ESQUEMA Nº 48 - TRANSFERÊNCIAS DO E PARA O EXTERIOR
Nº
ORDEM EVENTOS/LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
-------------------------------------------------------------------
1. TRANSFERÊNCIAS DO E PARA O EXTERIOR
1.1 DO EXTERIOR
1.1.1 REGISTRO PELO RECEBIMENTO
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.1.2. PAGAMENTO AO BENEFICIÁRIO
1.1.2.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO (COMPRA)
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
1.1.2.2. LIQUIDAÇÃO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
E
D - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
1.1.3 DEVOLUÇÃO DA ORDEM
D - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.2. PARA O EXTERIOR
1.2.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO (VENDA)
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
1.2.2 LIQUIDAÇÃO
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
E
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.2.3 DEVOLUÇÃO DA ORDEM PELO BANQUEIRO
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
1.2.4 DEVOLUÇÃO AO TOMADOR
1.2.4.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
1.2.4.2 LIQUIDAÇÃO
D - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
E
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU CREDORES DIVERSOS-PAÍS OU OUTRA CONTA ADEQUADA
1.3 COMISSÕES E DESPESAS DEVIDAS A BANQUEIROS SOBRE TRANSFERÊN-
CIAS
1.3.1 CONTRATAÇÃO
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
1.3.2 LIQUIDAÇÃO
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
E
D - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
1.4. COMISSÕES E TAXAS COBRADAS SOBRE TRANSFERÊNCIAS
1.4.1. DO EXTERIOR
1.4.1.1 CONTRATAÇÃO DO CÂMBIO
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
1.4.1.2 LIQUIDAÇÃO
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
E
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
TÍTULO: PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO NA-
CIONAL - COSIF
CAPÍTULO: ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS
SEÇÃO: ESQUEMA Nº 49 - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, NO PAÍS
Nº
ORDEM EVENTOS/LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
-------------------------------------------------------------------
1 DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, NO PAÍS
1.1 PELOS DEPÓSITOS
1.1.1 CONTRATAÇÃO (VENDA)
D - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
C - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
1.1.2 LIQUIDAÇÃO
D - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
C - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
E
D - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
C - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS
1.2. POR TRANSFERÊNCIA DO EXTERIOR
D - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS
1.3 EM ESPÉCIE
D - DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
C - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS
1.4 PELAS RETIRADAS, COM FECHAMENTO DE CÂMBIO
1.4.1 CONTRATAÇÃO (COMPRA)
D - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
C - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
1.4.2 LIQUIDAÇÃO
D - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
C - CAIXA OU OUTRA CONTA ADEQUADA
E
D - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS
C - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
1.5. PELAS RETIRADAS, SEM FECHAMENTO DE CÂMBIO
D - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS
C - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS OU DISPO-
NIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
ANEXO IV À CIRCULAR Nº 2.106, DE 20.12.91
QUADRO DE CONVERSÃO COCAM X COSIF
A T I V O
-------------------------------------------------------------------
COCAM
ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
COSIF
PASSIVO
(-)ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
------------------------------------------------------------------
COCAM
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
EXPORTAÇÃO - LETRAS A ENTREGAR
COSIF
PASSIVO
(-)ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
EXPORTAÇÃO - LETRAS A ENTREGAR
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO.
------------------------------------------------------------------
COCAM
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
EXPORTAÇÃO - LETRAS ENTREGUES
COSIF
PASSIVO
(-)ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
EXPORTAÇÃO - LETRAS ENTREGUES
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO.
------------------------------------------------------------------
COCAM
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
A BANCOS
COSIF
PASSIVO
3(-)ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO.
------------------------------------------------------------------
COCAM
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
AO BANCO CENTRAL
COSIF
PASSIVO
(-)ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO.
------------------------------------------------------------------
COCAM
(-)ANTECIPAÇÕES RECEBIDAS SOBRE OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS - TAXAS FLU-
TUANTES
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA DIREITOS SOBRE OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS -
TAXAS FLUTUANTES
COSIF
(-)ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS - TAXAS FLUTUANTES
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO - TAXAS
FLUTUANTES
-----------------------------------------------------------------
COCAM
BANCOS - CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DEPÓSITOS DE AVISO PRÉVIO
COSIF
APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
BANCOS - CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DEPÓSITOS A PRAZO
COSIF
APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
BANCOS - CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
CONTA MOVIMENTO
COSIF
BANCOS - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
BENEFICIÁRIOS DE GARANTIAS PRESTADAS
ÓRGÃOS E INSTITUIÇÕES OFICIAIS
OUTRAS ENTIDADES
COSIF
BENEFICIÁRIOS DE GARANTIAS PRESTADAS
ÓRGÃOS E INSTITUIÇÕES OFICIAIS
OUTRAS ENTIDADES
------------------------------------------------------------------
COCAM
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
COSIF
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
EXPORTAÇÃO LETRAS A ENTREGAR
COSIF
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
EXPORTAÇÃO - LETRAS A ENTREGAR
------------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
EXPORTAÇÃO LETRAS ENTREGUES
COSIF
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
EXPORTAÇÃO - LETRAS ENTREGUES
------------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
COBERTURA
COSIF
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
FINANCEIRO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
FINANCEIRO
COSIF
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
FINANCEIRO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
ARBITRAGENS
COSIF
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
FINANCEIRO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
POSIÇÃO ESPECIAL
COSIF
POSIÇÃO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO
(CONTRAPARTIDA NO PASSIVO: CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO EM PO-
SIÇÃO ESPECIAL)
OBS.: CONTAS DE COMPENSAÇÃO
-----------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO LIQUIDADO
COSIF
(ELIMINADA)
-----------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
FRETES E PRÊMIOS DE SEGURO SOBRE EXPORTAÇÃO
COSIF
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
FRETES E PRÊMIOS DE SEGURO SOBRE EXPORTAÇÃO
-----------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
OUTRAS
COSIF
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
OUTROS
-----------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
OPERAÇÕES SIMBÓLICAS
COSIF
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
OUTROS
-----------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
BANCO CENTRAL - OPERAÇÕES SOB A RESOLUÇÃO Nº 1.564
COSIF
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
OUTROS
-----------------------------------------------------------------
COCAM
CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
CONTA MOVIMENTO
COSIF
DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS-TAXAS FLUTUANTES
CONTA MOVIMENTO
COSIF
DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
AVISO PRÉVIO
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR
COSIF
APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
-------------------------------------------------------------------
COCAM
CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
PRAZO FIXO
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR
COSIF
APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
-------------------------------------------------------------------
COCAM
CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS-TAXAS FLUTUANTES
AVISO PRÉVIO
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR
COSIF
APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS-TAXAS FLUTUANTES
PRAZO FIXO
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR
COSIF
APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
COSIF
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
SUBTÍTULO DE USO INTERNO: INSTITUIÇÃO FINANCEIRA
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO
CÂMBIO A CONTRATAR
COSIF
CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO
CÂMBIO A CONTRATAR
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO
CÂMBIO CONTRATADO
COSIF
CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO
CÂMBIO CONTRATADO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO
NO MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES
COSIF
CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS BAIXADOS COMO PREJUÍZO
SETOR PRIVADO
COSIF
CRÉDITOS BAIXADOS COMO PREJUÍZO
SETOR PRIVADO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS BAIXADOS COMO PREJUÍZO
SETOR PÚBLICO
COSIF
CRÉDITOS BAIXADOS COMO PREJUÍZO
SETOR PÚBLICO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS
COSIF
CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
EM OPERAÇÕES DE ARBITRAGEM DE OURO
COSIF
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
ARBITRAGEM DE OURO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
EM OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS
COSIF
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS POR AVAIS E FIANÇAS HONRADOS
COSIF
CRÉDITOS POR AVAIS E FIANÇAS HONRADOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS REGISTRADOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
DE IMPORTAÇÃO - CARTAS DE CRÉDITO À VISTA UTILIZADAS (SEM CÂMBIO
CONTRATADO)
COSIF
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
OUTROS
OBS: ESTE SUBTÍTULO ABRIGA SOMENTE AS OPERAÇÕES REALIZADAS ATÉ
31.12.91
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS REGISTRADOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
DE IMPORTAÇÃO - CARTAS DE CRÉDITO A PRAZO UTILIZADAS (SEM CÂMBIO
CONTRATADO)
COSIF
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO - CARTAS DE CRÉDITO A PRAZO UTILIZADAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS REGISTRADOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
DE IMPORTAÇÃO - OUTROS (SEM CÂMBIO CONTRATADO)
COSIF
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO - NÃO AMPARADA EM CARTAS DE CRÉDITO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS REGISTRADOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
DE OPERAÇÕES DE "HEDGE"
COSIF
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DE OPERAÇÕES DE "HEDGE"
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS REGISTRADOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
OUTROS
COSIF
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
OUTROS
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE CRÉDITOS REGISTRADOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, A RECEBER
COSIF
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS REGISTRADOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
DE IMPORTAÇÃO - CARTAS DE CRÉDITO A PRAZO UTILIZADAS (COM CÂMBIO
CONTRATADO)
COSIF
IMPORTAÇÃO FINANCIADA-CÂMBIO CONTRATADO
CARTAS DE CRÉDITO A PRAZO UTILIZADAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CRÉDITOS REGISTRADOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A RECEBER
DE IMPORTAÇÃO - OUTROS (COM CÂMBIO CONTRATADO)
COSIF
IMPORTAÇÃO FINANCIADA-CÂMBIO CONTRATADO
NÃO AMPARADA EM CARTAS DE CRÉDITO
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE CRÉDITOS REGISTRADOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, A RECEBER (COM
CÂMBIO CONTRATADO)
COSIF
RENDAS A RECEBER DE IMPORTAÇÕES FINANCIADAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEPENDÊNCIAS NO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
COSIF
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
SUBTÍTULO DE USO INTERNO: DEPENDÊNCIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
PRÓPRIOS
COSIF
DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
PRÓPRIOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
DE TERCEIROS
COSIF
DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
DE TERCEIROS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM GARANTIA
COSIF
DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM GARANTIA
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS ANTECIPADAS
COSIF
DESPESAS ANTECIPADAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR - CÂMBIO
COSIF
DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS
COSIF
DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEVEDORES POR CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS
COSIF
DEVEDORES POR CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEVEDORES POR CRÉDITOS LIQUIDADOS NO EXTERIOR
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE DEVEDORES POR CRÉDITOS LIQUIDADOS NO EXTERIOR
COSIF
ADEQUADA CONTA DE EMPRÉSTIMOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEVEDORES POR DEPÓSITOS EM GARANTIA
COSIF
DEVEDORES POR DEPÓSITOS EM GARANTIA
------------------------------------------------------------------
COCAM
DIREITOS SOBRE OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS - TAXAS FLUTUANTES
COSIF
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
EM ESPÉCIE
COSIF
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
EM ESPÉCIE
------------------------------------------------------------------
COCAM
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
EM "TRAVELLER'S CHECKS"
COSIF
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
EM OUTROS VALORES
------------------------------------------------------------------
COCAM
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
OUTROS VALORES
COSIF
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
EM OUTROS VALORES
------------------------------------------------------------------
COCAM
EXCESSO DOS SALDOS CREDORES SOBRE OS DEVEDORES
COSIF
(ELIMINADA)
------------------------------------------------------------------
COCAM
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
(NÃO VINCULADOS A OPERAÇÕES DE EXPORTAÇÃO)
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS (NÃO VINCULADOS A OPERA-
ÇÕES DE EXPORTAÇÃO)
COSIF
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
OUTROS
------------------------------------------------------------------
COCAM
FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
(VINCULADOS A OPERAÇÕES DE EXPORTAÇÃO)
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS (VINCULADAS A OPERAÇÕES
DE EXPORTAÇÃO)
COSIF
CAMBIAIS E DOCUMENTOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
MATRIZ E CONGÊNERES NO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
COSIF
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
SUBTÍTULO DE USO INTERNO: MATRIZ E CONGÊNERES
------------------------------------------------------------------
COCAM
MOVIMENTO DE CÂMBIO
COSIF
(ELIMINADA)
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVAS
COSIF
OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS RENDAS A RECEBER
CÂMBIO - JUROS A RECEBER SOBRE DEPÓSITOS A PRAZO E DE AVISO PRÉVIO
OBS.: SUBTÍTULO DE USO INTERNO.
COSIF
APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
CRÉDITOS POR AVAIS E FIANÇAS HONRADOS
COSIF
OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
CRÉDITOS POR AVAIS E FIANÇAS HONRADOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
COSIF
OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
OUTROS
COSIF
OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
OUTROS
------------------------------------------------------------------
COCAM
(-)PROVISÃO PARA OUTROS CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
COSIF
(-)PROVISÃO PARA OUTROS CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
COCAM
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
BONIFICAÇÕES SOBRE OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS
COSIF
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
BONIFICAÇÕES SOBRE VENDAS A IMPORTAÇÃO
COSIF
DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE ADIANTAMENTOS INTERBANCÁRIOS
COSIF
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
DE ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
COSIF
RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS A RECEBER - CÂMBIO
OUTRAS
COSIF
OUTRAS RENDAS A RECEBER
------------------------------------------------------------------
COCAM
(-)RENDAS A APROPRIAR DE OUTROS CRÉDITOS
COSIF
(-)RENDAS A APROPRIAR DE OUTROS CRÉDITOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
(-)RENDAS A APROPRIAR DE OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
COSIF
(-)RENDAS A APROPRIAR DE OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
------------------------------------------------------------------
COCAM
TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER
COSIF
TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER
------------------------------------------------------------------
COCAM
TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA
DE TERCEIROS
COSIF
TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA
DE TERCEIROS
------------------------------------------------------------------
COCAM
TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA
DE OUTRAS AGÊNCIAS
COSIF
TÍTULOS EM COBRANÇA DIRETA
DE OUTRAS AGÊNCIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
TÍTULOS EM COBRANÇA NO EXTERIOR
CÂMBIO CONTRATADO
COSIF
TÍTULOS EM COBRANÇA NO EXTERIOR
CÂMBIO CONTRATADO
------------------------------------------------------------------
COCAM
TÍTULOS EM COBRANÇA NO EXTERIOR
CÂMBIO A CONTRATAR
COSIF
TÍTULOS EM COBRANÇA NO EXTERIOR
CÂMBIO A CONTRATAR
------------------------------------------------------------------
COCAM
TÍTULOS EM COBRANÇA NO EXTERIOR
OUTROS - TAXAS FLUTUANTES
COSIF
TÍTULOS EM COBRANÇA NO EXTERIOR - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
VARIAÇÃO DE TAXAS - CÂMBIO FUTURO
(SUBTÍTULOS ADEQUADOS)
COSIF
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
(SUBTÍTULOS ADEQUADOS)
------------------------------------------------------------------
COCAM
VARIAÇÃO DE TAXAS - CÂMBIO FUTURO
(SUBTÍTULOS ADEQUADOS)
COSIF
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
(SUBTÍTULOS ADEQUADOS)
------------------------------------------------------------------
COCAM
VALORES EM CUSTÓDIA
COSIF
VALORES EM CUSTÓDIA
------------------------------------------------------------------
COCAM
VALORES EM GARANTIA
COSIF
VALORES EM GARANTIA
------------------------------------------------------------------
COCAM
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
CÉDULAS E MOEDAS
COSIF
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
EM ESPÉCIE
------------------------------------------------------------------
COCAM
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
OUTROS VALORES
COSIF
DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
EM OUTROS VALORES
------------------------------------------------------------------
P A S S I V O
------------------------------------------------------------------
COCAM
(-)ANTECIPAÇÕES CONCEDIDAS SOBRE OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS - TAXAS
FLUTUANTES
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS -
TAXAS FLUTUANTES
COSIF
(-)ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL CONCEDIDOS - TAXAS FLUTUANTES
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO - TAXAS
FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
BAIXA DE CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
EXERCÍCIO CORRENTE
COSIF
BAIXA DE CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
EXERCÍCIO CORRENTE
------------------------------------------------------------------
COCAM
BAIXA DE CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
EXERCÍCIO ANTERIOR
COSIF
BAIXA DE CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
EXERCÍCIO ANTERIOR
------------------------------------------------------------------
COCAM
BAIXA DE CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
OUTROS EXERCÍCIOS
COSIF
BAIXA DE CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
OUTROS EXERCÍCIOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO LIQUIDADO
COSIF
(ELIMINADA)
------------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
IMPORTAÇÃO
COSIF
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
IMPORTAÇÃO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
FINANCEIRO
COSIF
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
FINANCEIRO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
COBERTURA
COSIF
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
FINANCEIRO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
ARBITRAGENS
COSIF
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
FINANCEIRO
------------------------------------------------------------------
COCAM
COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS
NO PAÍS
COSIF
COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS
NO PAÍS
------------------------------------------------------------------
COCAM
COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS
NO EXTERIOR
COSIF
COBRANÇA POR CONTA DE TERCEIROS
NO EXTERIOR
------------------------------------------------------------------
COCAM
COBRANÇA POR CONTA PRÓPRIA
NO PAÍS
COSIF
COBRANÇA POR CONTA PRÓPRIA
NO PAÍS
------------------------------------------------------------------
COCAM
COBRANÇA POR CONTA PRÓPRIA
NO EXTERIOR
COSIF
COBRANÇA POR CONTA PRÓPRIA
NO EXTERIOR
------------------------------------------------------------------
COCAM
COBRANÇA VINCULADA A OPERAÇÕES
NO PAÍS
COSIF
COBRANÇA VINCULADA A OPERAÇÕES
NO PAÍS
------------------------------------------------------------------
COCAM
COBRANÇA VINCULADA A OPERAÇÕES
NO EXTERIOR
COSIF
COBRANÇA VINCULADA A OPERAÇÕES
NO EXTERIOR
------------------------------------------------------------------
COCAM
COMPROMISSOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
EM OPERAÇÕES DE ARBITRAGENS DE OURO
COSIF
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
ARBITRAGEM DE OURO
------------------------------------------------------------------
COCAM
COMPROMISSOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
EM OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS
COSIF
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR - TAXAS FLUTUANTES
OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS
COSIF
DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES
DE DEPÓSITOS A PRAZO
COSIF
DEPÓSITOS A PRAZO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES
DE DEPÓSITOS DE AVISO PRÉVIO
COSIF
DEPÓSITOS DE AVISO PRÉVIO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES
DE INSTITUIÇÕES NÃO BANCÁRIAS - CONTA MOVIMENTO
COSIF
DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES
DE MOVIMENTAÇÃO LIVRE
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES
DE AGÊNCIAS DE TURISMO - PACOTES TURÍSTICOS
COSIF
DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES
DE MOVIMENTAÇÃO RESTRITA
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES
DE OUTRAS PESSOAS JURÍDICAS
COSIF
DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES
DE MOVIMENTAÇÃO LIVRE
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES
DE PESSOAS FÍSICAS
COSIF
DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUANTES
DE MOVIMENTAÇÃO LIVRE
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
ORDENS DO EXTERIOR A CUMPRIR
COSIF
ORDENS DE PAGAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
ORDENS DO EXTERIOR A CUMPRIR
OBS.: SUBTÍTULO DE USO INTERNO.
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
ORDENS NÃO CUMPRIDAS NO EXTERIOR, A CANCELAR
COSIF
ORDENS DE PAGAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
ORDENS NÃO CUMPRIDAS NO EXTERIOR, A CANCELAR
OBS.: SUBTÍTULO DE USO INTERNO.
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
COMISSÕES DE AGENTES SOBRE EXPORTAÇÃO
COSIF
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
COMISSÕES DE AGENTES SOBRE EXPORTAÇÃO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
COMISSÕES DE AGENTES SOBRE IMPORTAÇÃO
COSIF
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
COMISSÕES DE AGENTES SOBRE IMPORTAÇÃO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
FRETES E PRÊMIOS DE SEGURO SOBRE EXPORTAÇÃO
COSIF
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
FRETES E PRÊMIOS DE SEGURO SOBRE EXPORTAÇÃO
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
OUTROS
COSIF
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
OUTROS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
DIVERSOS - OPERAÇÕES SOB A RESOLUÇÃO Nº 1564
COSIF
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
OUTROS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTAS GRÁFICAS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
OPERAÇÕES SIMBÓLICAS
COSIF
VALORES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS A PAGAR
OUTROS
------------------------------------------------------------------
COCAM
CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS
PROTESTADOS
SEM PROTESTO
COSIF
CONTRATOS DE CÂMBIO BAIXADOS
PROTESTADOS
SEM PROTESTO
OBS.: SUBTÍTULO DE USO INTERNO.
------------------------------------------------------------------
COCAM
CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
COSIF
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
OBS.: SUBTÍTULO DE USO INTERNO.
------------------------------------------------------------------
COCAM
CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
CONTA MOVIMENTO
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
OUTRAS OBRIGAÇÕES
------------------------------------------------------------------
COCAM
CORRESPONDENTES NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
CONTA MOVIMENTO
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR - CÂMBIO
COSIF
CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR
------------------------------------------------------------------
COCAM
CREDORES DIVERSOS - PAÍS
COSIF
CREDORES DIVERSOS - PAÍS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEPENDÊNCIAS NO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
COSIF
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
DEPENDÊNCIAS
OBS.: SUBTÍTULO DE USO INTERNO.
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
COSIF
DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA
COSIF
DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEPÓSITOS VINCULADOS
OPERAÇÕES DE CRÉDITO
COSIF
DEPÓSITOS VINCULADOS
OPERAÇÕES DE CRÉDITO
------------------------------------------------------------------
COCAM
DEPÓSITOS VINCULADOS
OUTROS
COSIF
DEPÓSITOS VINCULADOS
OUTROS
------------------------------------------------------------------
COCAM
(-)DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR
COSIF
(-)DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR
------------------------------------------------------------------
COCAM
(-)DESPESAS A APROPRIAR DE OUTRAS OBRIGAÇÕES
COSIF
(-)DESPESAS A APROPRIAR DE OUTRAS OBRIGAÇÕES
------------------------------------------------------------------
COCAM
EXCESSO DOS SALDOS DEVEDORES SOBRE OS CREDORES
COSIF
(ELIMINADA)
------------------------------------------------------------------
COCAM
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER
COSIF
IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER
------------------------------------------------------------------
COCAM
IOF A RECOLHER
OPERAÇÕES DE CÂMBIO
COSIF
IOF A RECOLHER
OPERAÇÕES DE CÂMBIO
------------------------------------------------------------------
COCAM
IOF A RECOLHER
OUTROS RECEBIMENTOS
COSIF
IOF A RECOLHER
OUTROS RECEBIMENTOS
-----------------------------------------------------------------
COCAM
MATRIZ E CONGÊNERES NO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
COSIF
CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
MATRIZ E CONGÊNERES
OBS.: SUBTÍTULO DE USO INTERNO. -
------------------------------------------------------------------
COCAM
MOVIMENTO DE CÂMBIO
COSIF
(ELIMINADA)
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
ACEITES BANCÁRIOS VINCULADOS A EXPORTAÇÃO
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
EXPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
LETRAS DE EXPORTAÇÃO DESCONTADAS
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
EXPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
FINANCIAMENTOS A EXPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
EXPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
FINANCIAMENTOS A EXPORTAÇÃO, ACIMA DE 360 DIAS
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
EXPORTAÇÃO, ACIMA DE 360 DIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO - CARTAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ATÉ 360 DIAS
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO - CARTAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ATÉ 360 DIAS - CCR
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS - CCR
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO - CARTAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ACIMA DE 360 DIAS
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO, ACIMA DE 360 DIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO, ACIMA DE 360 DIAS - CCR
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO - CARTAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ACIMA DE 360 DIAS - CCR
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO - LINHAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ATÉ 360 DIAS
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO, ATÉ 360 DIAS - CCR
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO - LINHAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ATÉ 360 DIAS - CCR
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO - LINHAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ACIMA DE 360 DIAS
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO, ACIMA DE 360 DIAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO - LINHAS DE CRÉDITO UTILIZADAS, ACIMA DE 360 DIAS - CCR
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
IMPORTAÇÃO, ACIMA DE 360 DIAS - CCR
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
OUTRAS LINHAS DE CRÉDITO UTILIZADAS
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
OUTRAS OBRIGAÇÕES
------------------------------------------------------------------
COCAM
PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR - CÂMBIO
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
COSIF
OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
(SUBTÍTULO ADEQUADO)
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES POR ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
COSIF
ATIVO
(-)ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES POR ADIANTAMENTOS RECEBIDOS - CÂMBIO
DE CLIENTES
COSIF
ATIVO
(-)ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS
DE CLIENTES
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES POR ADIANTAMENTOS RECEBIDOS - CÂMBIO
DE BANCOS
COSIF
ATIVO
(-)ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS
DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
-----------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES POR ADIANTAMENTOS RECEBIDOS - CÂMBIO
DO BANCO CENTRAL
COSIF
ATIVO
(-)ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS
DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
OBS.: RETIFICADORA DA CONTA DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS - TAXAS FLUTUANTES
COSIF
OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES POR VENDAS REALIZADAS - TAXAS FLUTUANTES
DE "TRAVELLER'S CHECKS"
COSIF
OBRIGAÇÕES POR VENDAS REALIZADAS - TAXAS FLUTUANTES
DE "TRAVELLER'S CHECKS"
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES POR VENDAS REALIZADAS - TAXAS FLUTUANTES
DE OUTROS VALORES
COSIF
OBRIGAÇÕES POR VENDAS REALIZADAS - TAXAS FLUTUANTES
DE OUTROS VALORES
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES-LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS NO PAÍS
FINANCIAMENTO À EXPORTAÇÃO-CIRCULAR Nº 1163
PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR - CÂMBIO
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES-LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS, NO PAÍS
COSIF
BANCO CENTRAL-LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS NO PAÍS
FINANCIAMENTO À EXPORTAÇÃO
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES-LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS NO PAÍS
PROEXPORT-COMUNICADO DECAM Nº 616
PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR - CÂMBIO
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES-LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS, NO PAÍS
COSIF
BANCO CENTRAL-LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS NO PAÍS
BIRD - PROEXPORT
------------------------------------------------------------------
COCAM
OBRIGAÇÕES-LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS NO PAÍS
DESCONTO DE CAMBIAIS - CCR
PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR - CÂMBIO
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES-LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS, NO PAÍS
COSIF
BANCO CENTRAL-LINHAS DE CRÉDITO ESPECIAIS NO PAÍS
DESCONTO DE CAMBIAIS - CCR
------------------------------------------------------------------
COCAM
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
ORDENS DO EXTERIOR A CUMPRIR
COSIF
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
ORDENS DO EXTERIOR A CUMPRIR
OBS.: SUBTÍTULO DE USO INTERNO.
------------------------------------------------------------------
COCAM
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
ORDENS NÃO CUMPRIDAS NO EXTERIOR, A CANCELAR
COSIF
ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - TAXAS FLUTUANTES
ORDENS NÃO CUMPRIDAS NO EXTERIOR, A CANCELAR
OBS.: SUBTÍTULO DE USO INTERNO.
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO PASSIVAS
COSIF
OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO PASSIVAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR - CÂMBIO
DESÁGIOS SOBRE ADIANTAMENTOS INTERBANCÁRIOS
COSIF
ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR - CÂMBIO
PRÊMIOS SOBRE OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS
COSIF
OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
------------------------------------------------------------------
COCAM
PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR - CÂMBIO
PRÊMIOS SOBRE CÂMBIOS DE EXPORTAÇÃO
COSIF
OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
------------------------------------------------------------------
COCAM
PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR - CÂMBIO
OUTROS
COSIF
PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS ANTECIPADAS
COSIF
RENDAS ANTECIPADAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS
COSIF
RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS -
-----------------------------------------------------------------
COCAM
RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO
NO MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES
COSIF
RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO
(SUBTÍTULOS ADEQUADOS)
COSIF
RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO
(SUBTÍTULOS ADEQUADOS)
------------------------------------------------------------------
COCAM
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
NO PAÍS
COSIF
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
NO PAÍS
------------------------------------------------------------------
COCAM
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
NO EXTERIOR - CCR
COSIF
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
NO EXTERIOR - CCR
------------------------------------------------------------------
COCAM
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
NO EXTERIOR - OUTROS
COSIF
RESPONSABILIDADES POR GARANTIAS PRESTADAS
NO EXTERIOR - OUTROS
------------------------------------------------------------------
COCAM
VALORES CUSTODIADOS
COSIF
VALORES CUSTODIADOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
VARIAÇÃO DE TAXAS - CÂMBIO FUTURO
COSIF
CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
(SUBTÍTULOS ADEQUADOS)
------------------------------------------------------------------
COCAM
VARIAÇÃO DE TAXAS - CÂMBIO FUTURO
COSIF
CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
(SUBTÍTULOS ADEQUADOS)
------------------------------------------------------------------
R E C E I T A S / D E S P E S A S
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE ÁGUA, ENERGIA E GÁS
COSIF
DESPESAS DE ÁGUA, ENERGIA E GÁS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE ALUGUÉIS
COSIF
DESPESAS DE ALUGUÉIS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE COMUNICAÇÕES
COSIF
DESPESAS DE COMUNICAÇÕES
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO DE BENS
COSIF
DESPESAS DE MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO DE BENS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE MATERIAL
COSIF
DESPESAS DE MATERIAL
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
COSIF
DESPESAS DE OBRIGAÇÕES COM BANQUEIROS NO EXTERIOR
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
EXPORTAÇÃO
COSIF
DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
EXPORTAÇÃO
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
IMPORTAÇÃO
COSIF
DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
IMPORTAÇÃO
-----------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
FINANCEIRO
COSIF
DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
FINANCEIRO
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
OUTRAS
COSIF
DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
OUTRAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFÍCIOS
COSIF
DESPESAS DE PESSOAL - BENEFÍCIOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS
COSIF
DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS -
-----------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
COSIF
DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
COSIF
DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
COSIF
DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE PROVISÕES OPERACIONAIS
OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
COSIF
DESPESAS DE PROVISÕES OPERACIONAIS
OUTROS CRÉDITOS EM LIQUIDAÇÃO
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE PROVISÕES OPERACIONAIS
OUTRAS
COSIF
DESPESAS DE PROVISÕES OPERACIONAIS
OUTRAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE SERVIÇOS TÉCNICOS ESPECIALIZADOS
COSIF
DESPESAS DE SERVIÇOS TÉCNICOS ESPECIALIZADOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE SERVIÇOS DE TERCEIROS
COSIF
DESPESAS DE SERVIÇOS DE TERCEIROS
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE TRANSPORTE
COSIF
DESPESAS DE TRANSPORTE
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE SERVIÇOS DE VIGILÂNCIA E SEGURANÇA
COSIF
DESPESAS DE SERVIÇOS DE VIGILÂNCIA E SEGURANÇA
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
COSIF
DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR
------------------------------------------------------------------
COCAM
DESPESAS DE VIAGEM NO PAÍS
COSIF
DESPESAS DE VIAGEM NO PAÍS
-----------------------------------------------------------------
COCAM
LUCRO POR VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS
COSIF
RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
COSIF
OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
COSIF
OUTRAS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES
OBS.: SUBTÍTULO DE USO INTERNO.
COSIF
DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES
OBS.: SUBTÍTULO DE USO INTERNO.
COSIF
DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
COSIF
OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS RENDAS NÃO OPERACIONAIS
COSIF
OUTRAS RENDAS NÃO OPERACIONAIS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
COSIF
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES
OBS: SUBTÍTULO DE USO INTERNO
COSIF
RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
(DESDOBRAMENTO DE USO INTERNO "JUROS SOBRE DEPÓSITOS A PRAZO E DE
AVISO PRÉVIO")
COSIF
RENDAS DE APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS - TAXAS FLUTUAN-
TES
------------------------------------------------------------------
COCAM
OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
(SUBTÍTULO DE USO INTERNO: MERCADO DE CÂMBIO DE TAXAS FLUTUANTES)
COSIF
RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS - TAXAS FLUTUANTES
------------------------------------------------------------------
COCAM
PREJUÍZO POR VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS
COSIF
DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS - CÂMBIO
JUROS INTERNOS
COSIF
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS - CÂMBIO
OUTROS
COSIF
RATEIO DE RESULTADOS INTERNOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
REAJUSTES DE DISPONIBILIDADES E OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
COSIF
(ELIMINADA)
------------------------------------------------------------------
COCAM
RECUPERAÇÃO DE CRÉDITOS BAIXADOS COMO PREJUÍZO
COSIF
RECUPERAÇÃO DE CRÉDITOS BAIXADOS COMO PREJUÍZO
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR
COSIF
RENDAS DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS DE AVAIS E FIANÇAS HONRADOS
COSIF
RENDAS DE AVAIS E FIANÇAS HONRADOS
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
COSIF
RENDAS DE GARANTIAS PRESTADAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
EXPORTAÇÃO
COSIF
RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
EXPORTAÇÃO
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
IMPORTAÇÃO
COSIF
RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
IMPORTAÇÃO
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
FINANCEIRO
COSIF
RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
FINANCEIRO
------------------------------------------------------------------
COCAM
RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
OUTRAS
COSIF
RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
OUTRAS
------------------------------------------------------------------
COCAM
REVERSÃO DE PROVISÕES OPERACIONAIS
OUTROS CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
COSIF
REVERSÃO DE PROVISÕES OPERACIONAIS
OUTROS CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
------------------------------------------------------------------
COCAM
REVERSÃO DE PROVISÕES OPERACIONAIS
OUTRAS
COSIF
REVERSÃO DE PROVISÕES OPERACIONAIS
OUTRAS
--------------------------------------------------------------------
Revogada
Norma
20/12/1991
#9473
Revogada
Norma
Circular Nº 2.106
Extingue o documento Carteira de Câmbio e altera o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional.
Temas
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