Conceito de Fraudes (Riscos e Compliance)

De acordo com a análise de 348 investigações em 69 países (2008-2010), o fraudador típico é homem (87%), possui entre 36 e 45 anos (41%), ocupa cargo de gerência (53%), atua no financeiro (35%) ou em área operacional (25%) e trabalha na empresa há mais de 10 anos (33%).

Funcionários com muitos anos de casa conhecem profundamente os processos, identificam brechas de controle e sabem onde os mecanismos de supervisão são frágeis. Esse conhecimento facilita a execução e o encobrimento de fraudes.

Em 2007, apenas 11% dos casos analisados envolviam o CEO. Na atualização de 2011, essa participação subiu para 26%, ou seja, cerca de um quarto das fraudes passaram a contar com o principal executivo da empresa.

Em 2007, 50% dos fraudadores citaram controles internos ineficientes como principal motivação. Em 2011, após a crise econômica de 2008 e os cortes de custos em áreas de risco e controle, esse motivo saltou para 74%, indicando que fragilidades nos controles tornaram-se ainda mais atrativas para a prática de fraude.

Sim. 61% dos casos analisados envolveram mais de uma pessoa, evidenciando que o conluio entre colaboradores de áreas diferentes (por exemplo, financeiro e operacional) torna a fraude mais fácil de executar e encobrir.

Depois da crise financeira de 2008, muitas empresas reduziram custos demitindo profissionais de risco e controle. A pesquisa de 2011 indica que essa decisão contribuiu para o aumento das fraudes, pois fragilizou os sistemas de prevenção e detecção.

Mais da metade dos entrevistados reportou aumento no valor ou volume de fraudes externas, impulsionadas por ataques cibernéticos, roubo de identidade, aquisição de contas e golpes de pagamento. Já as fraudes internas permaneceram estáveis ou diminuíram, mas muitos golpes externos tinham origem em conivência de funcionários internos.

Os clientes passaram a ser parte essencial do processo: como muitos golpes envolvem seus dados ou contas, a comunicação ativa com eles ajuda a identificar transações suspeitas rapidamente e reduzir perdas.

A WorldCom, empresa de telecomunicações com cerca de US$ 107 bilhões em ativos, capitalizou 3,6 bilhões de dólares como investimentos em vez de despesas. Esse artifício contábil inflou artificialmente o lucro, gerou um rombo bilionário e culminou no pedido de concordata.

A Enron, então uma das maiores empresas de eletricidade dos EUA (≈ US$ 63 bilhões em ativos), ocultava perdas e dívidas usando entidades supostamente independentes e registrava receitas futuras como se fossem atuais. Quando o esquema foi exposto, as perdas foram tão grandes que a companhia entrou em concordata e posteriormente faliu.

No mercado norte-americano, é comum que pessoas físicas invistam parte de suas economias em ações. Quando fraudes contábeis inflacionam artificialmente o desempenho de uma empresa, o preço das ações sobe injustificadamente. Ao serem reveladas, as fraudes provocam queda brusca do valor das ações, gerando perdas substanciais para investidores, inclusive aposentados e famílias que confiavam nesses papéis.

Uma governança sólida e uma gestão de riscos bem estruturada estabelecem controles internos eficazes. Esses controles reduzem espaços para desvios, desincentivam a ação de fraudadores e permitem detecção precoce, minimizando impactos financeiros e reputacionais.