Vídeo
Vídeo
Exemplo de ativo diferido
Demonstra como adições temporárias geram ativos diferidos para compensação tributária futura.
Transcrição
Você está em modo visualização
Assine para liberar o vídeo e a transcrição completa.
Perguntas e respostas
O que é um ativo diferido?
Um ativo diferido é um crédito tributário que será compensado futuramente, resultante de adições temporárias na base de cálculo do lucro contábil.
O que é uma provisão?
Uma provisão é uma despesa a ser paga no futuro, que deve ser adicionada à base de cálculo do lucro contábil como uma adição temporária.
Como se calcula o IRPJ e a CSLL sobre o lucro contábil?
Para calcular o IRPJ e a CSLL, aplica-se a alíquota de 34% sobre o lucro contábil, sendo 15% de IRPJ, 10% de adicional de IRPJ e 9% de CSLL.
O que acontece quando há uma provisão no resultado contábil?
Quando há uma provisão no resultado contábil, ela deve ser adicionada à base de cálculo do lucro contábil, aumentando temporariamente o valor a ser pago de IRPJ e CSLL.
Como é registrado contabilmente o efeito fiscal de uma provisão?
O efeito fiscal de uma provisão é registrado com um débito no ativo e um crédito tributário correspondente ao valor da provisão multiplicado pela alíquota de 34%, que será compensado futuramente.
Qual é a lógica do ajuste contábil e fiscal em relação a uma provisão?
A lógica é que o contribuinte paga um valor maior de IRPJ e CSLL no período de apuração devido à provisão, mas registra um crédito tributário que será compensado quando a despesa for efetivamente realizada, ajustando a despesa total para o valor correto.
Autor
Aloir Costa
Expert em Tributos
Tags
Temas
Itens vinculados
Nenhum item vinculado a este artefato.
