Teste final

Um ativo fiscal diferido (DTA) surge quando:

A) O lucro tributável é maior que o lucro contábil no período atual. B) O lucro contábil é maior que o lucro tributável no período atual. C) Há uma diferença permanente entre lucro contábil e tributável. D) A empresa reconhece receita não tributável no futuro.

Um passivo fiscal diferido (DTL) é reconhecido quando:

A) O lucro contábil é menor que o lucro tributável. B) O lucro contábil é maior que o lucro tributável. C) Há uma diferença permanente dedutível. D) O imposto corrente é menor que o imposto diferido.

A depreciação acelerada para fins fiscais normalmente cria:

A) Um ativo fiscal diferido. B) Um passivo fiscal diferido. C) Uma diferença permanente. D) Nenhum efeito fiscal futuro.

Quando uma empresa reconhece receita antecipada para fins fiscais, mas não contabilmente, resulta em:

A) DTA. B) DTL. C) Diferença permanente. D) Aumento do imposto corrente.

Uma multa não dedutível reconhecida contabilmente gera:

A) Diferença temporária dedutível. B) Diferença temporária tributável. C) Diferença permanente. D) Nenhum efeito fiscal futuro.

Se uma empresa possui múltiplas diferenças temporárias, os valores de DTA e DTL devem ser:

A) Apresentados separadamente por item. B) Compensados e apresentados líquidos por jurisdição. C) Compensados no total consolidado. D) Apresentados apenas se houver lucro tributável futuro.

O valuation allowance é:

A) Uma conta redutora do DTL. B) Uma reserva para variações de taxa. C) Uma conta redutora do DTA. D) Uma provisão de imposto corrente.

Uma diferença temporária tributável resulta em:

A) DTA. B) DTL. C) Diferença permanente. D) Apenas divulgação.

A reversão de um DTA implica:

A) Redução do lucro contábil futuro. B) Aumento do imposto diferido a pagar. C) Aumento da despesa de imposto. D) Redução da despesa de imposto.

A isenção de dividendos recebidos (DRD) é exemplo de:

A) Diferença temporária dedutível. B) Diferença permanente. C) Diferença temporária tributável. D) Passivo fiscal diferido.

ASC 740 - Imposto de renda corrente e diferido

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