Resolução CMN N° 5.061 🏦 🤝 📋

RESOLUÇÃO CMN Nº 5.061, DE 16 DE FEVEREIRO DE 2023

Dispõe sobre a organização e o funcionamento de confederações de serviço.

O Banco Central do Brasil, na forma do art. 9º da Lei nº 4.595, de 31 de dezembro de 1964, torna público que o Conselho Monetário Nacional, em sessão realizada em 16 de fevereiro de 2023, com base nos arts. 1º, § 1º, e 12 da Lei Complementar nº 130, de 17 de abril de 2009,

R E S O L V E U :

CAPÍTULO I
DO OBJETO E DO ÂMBITO DE APLICAÇÃO

Art. 1º  Esta Resolução dispõe sobre a organização e o funcionamento de confederações de serviço autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.

§ 1º  Consideram-se confederações de serviço as confederações constituídas exclusivamente por cooperativas centrais de crédito para prestar serviços pertinentes, complementares ou necessários às atividades realizadas por suas filiadas ou pelas cooperativas singulares filiadas a essas cooperativas centrais, excluídos serviços e operações privativos de instituições financeiras.

§ 2º  O disposto nesta Resolução não se aplica às entidades cooperativas de terceiro nível constituídas exclusivamente para a prestação de serviços de auditoria.

CAPÍTULO II
DAS ATRIBUIÇÕES E DOS SERVIÇOS PRESTADOS PELA CONFEDERAÇÃO DE SERVIÇO

Art. 2º  A confederação de serviço deve estabelecer diretrizes de atuação sistêmica com vistas à observância dos princípios da eficiência, da economicidade, da utilidade e dos princípios cooperativistas.

Art. 3º  A confederação de serviço deve desempenhar as seguintes atribuições:

I - supervisionar o funcionamento, verificando o cumprimento da legislação e regulamentação em vigor e das normas próprias do sistema cooperativo pelas cooperativas centrais filiadas;

II - adotar medidas para assegurar o cumprimento das normas em vigor referentes à implementação de sistemas de controles internos e à certificação de empregados pelas cooperativas centrais filiadas;

III - recomendar e adotar medidas visando ao restabelecimento da normalidade do funcionamento, em face de situações de inobservância da regulamentação aplicável ou que acarretem risco imediato ou futuro para as cooperativas centrais filiadas;

IV - acompanhar e encaminhar ao Banco Central do Brasil, com a frequência determinada por essa autarquia, relatórios relativos à implementação de plano para a solução da situação que ensejou a adoção de medidas prudenciais preventivas em desfavor de cooperativa central filiada, com o objetivo de assegurar a solidez, a estabilidade e o regular funcionamento do Sistema Financeiro Nacional; e

V - promover a formação e a capacitação permanente dos membros de órgãos estatutários, gerentes e integrantes das equipes técnicas da própria confederação e das cooperativas de crédito integrantes do mesmo sistema cooperativo, bem como dos associados dessas cooperativas.

§ 1º  A confederação de serviço deve desempenhar as atribuições de que tratam os incisos I a IV do caput para as cooperativas de crédito singulares integrantes do mesmo sistema cooperativo, desde que existam previsões específicas nos estatutos da confederação de serviço, da cooperativa central e da cooperativa singular.

§ 1º  A confederação de serviço pode desempenhar as atribuições de que tratam os incisos I a IV do caput para as cooperativas singulares de crédito integrantes do mesmo sistema cooperativo, desde que existam previsões específicas nos estatutos da confederação de serviço, da cooperativa central de crédito e da cooperativa singular de crédito. (Redação dada, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 2º  As atribuições de que trata o § 1º podem ser desempenhadas unicamente pela confederação, ou conjuntamente com a cooperativa central filiada, conforme disposições estatutárias nas duas entidades cooperativas que espelhem a distribuição de atividades e correspondentes responsabilidades perante o Banco Central do Brasil.

§ 3º  A confederação de serviço deve designar diretor responsável perante o Banco Central do Brasil pelas atividades definidas neste artigo.

Art. 4º  A confederação de serviço poderá prestar os seguintes serviços às cooperativas de crédito do mesmo sistema cooperativo:

I - organizar em maior escala os serviços complementares às atividades autorizadas às cooperativas de crédito;

II - gerenciar e prover infraestrutura operacional; e

III - prestar assessoria jurídica e contábil.

Art. 4º-A  A confederação de serviço poderá estabelecer política sistêmica para captação de novos associados ou para aumento do capital social pelo quadro de associados das cooperativas singulares de crédito integrantes do respectivo sistema cooperativo, bem como definir ações para a realização de campanhas e para a oferta ou a distribuição de bonificações, de prêmios ou de outras vantagens com essas finalidades. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 1º  A política de que trata o caput deve considerar, no mínimo: (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

I - as diretrizes de expansão do sistema cooperativo; (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

II - a preservação dos interesses econômicos dos associados das cooperativas singulares de crédito integrantes do sistema cooperativo; e (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

III - a inclusão financeira da população integrante da área de atuação das cooperativas singulares de crédito integrantes do sistema cooperativo. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 2º  As campanhas de trata o caput devem observar a respectiva política e prever, no mínimo: (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

I - os objetivos; (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

II - o público-alvo; (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

III - a racionalidade econômica; (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

IV - os mecanismos de acompanhamento de sua eficácia; e (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

V - a forma de divulgação dos resultados aos associados das cooperativas singulares de crédito integrantes do sistema cooperativo. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

Art. 4º-B  A confederação de serviço poderá assumir, em caráter temporário, a administração de cooperativa de crédito integrante do mesmo sistema, quando autorizada pelo Banco Central do Brasil, na forma da regulamentação que disciplina a organização e o funcionamento das cooperativas de crédito. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

Parágrafo único.  A confederação de serviço encarregada da administração temporária prestará contas de seus atos aos associados da cooperativa sob sua administração por ocasião da assembleia geral ordinária dessa cooperativa. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

Art. 5º  O Banco Central do Brasil poderá estabelecer outras atribuições ou ações específicas para a confederação de serviço, tendo em vista o desempenho de suas competências legais referentes à autorização e à fiscalização das cooperativas de crédito.

Art. 6º  A confederação de serviço deve comunicar ao Banco Central do Brasil:

I - os requisitos e critérios adotados para a admissão e desfiliação de cooperativa central de crédito, abordando a estratégia de viabilização da admissão de cooperativas centrais de crédito recém-constituídas que ainda não atendam a possíveis requisitos relativos a porte patrimonial e estrutura organizacional, para o provimento dos serviços tratados neste Capítulo;

II - as irregularidades ou situações de exposição anormal a riscos, identificadas em decorrência do desempenho dos serviços prestados, inclusive medidas tomadas ou recomendadas e eventuais obstáculos para sua implementação, destacando as ocorrências que indiquem possibilidade de futuro desligamento;

III - o indeferimento de pedido de admissão de cooperativa central de crédito, abordando as razões que levaram a essa decisão; e

IV - a deliberação de admissão de cooperativa central de crédito, com apresentação de relatório de auditoria independente realizada nos 3 (três) meses anteriores à data da comunicação.

Art. 7º  Constatado o não atendimento de qualquer disposição deste Capítulo por parte de confederação de serviço, o Banco Central do Brasil, no desempenho de suas competências de fiscalização, pode adotar as seguintes medidas:

I - exigir plano de adequação, inclusive quanto à formação e capacitação de equipe técnica própria, à implantação de novos procedimentos de supervisão e controle e medidas afins;

II - aplicar às cooperativas singulares de crédito integrantes do sistema cooperativo os limites operacionais e outros requisitos exigidos para cooperativa singular de crédito não filiada à cooperativa central de crédito, mediante estabelecimento de cronograma de adequação; e

III - determinar a suspensão da admissão de novas cooperativas de crédito até que sejam sanadas as irregularidades.

Art. 8º  O Banco Central do Brasil, tendo em vista o cumprimento das disposições deste Capítulo, poderá estabelecer requisitos em relação a:

I - frequências, padrões, procedimentos e outros aspectos a serem adotados para supervisão, avaliação, elaboração de relatórios e envio de comunicações à referida autarquia, inclusive definição de procedimentos específicos com relação a determinadas cooperativas centrais de crédito e de suas filiadas; e

II - prazos de adequação aos requisitos estabelecidos, bem como outras condições operacionais julgadas necessárias à observância das presentes disposições.

CAPÍTULO III
DO CAPITAL SOCIAL E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Art. 9º  A confederação de serviço deve observar permanentemente limites mínimos de capital social integralizado de R$5.000.000,00 (cinco milhões de reais) e de patrimônio líquido de R$10.000.000,00 (dez milhões de reais).

§ 1º  O capital social deve ser integralizado exclusivamente em moeda corrente.

§ 2º  O limite mínimo de capital social de que trata o caput deve ser observado a partir da data de início do funcionamento.

§ 3º  O limite mínimo de patrimônio líquido deve ser observado a partir do quinto ano contado da data de autorização para funcionamento da confederação de serviço, sendo que, no mínimo, 50% (cinquenta por cento) do respectivo limite deve ser observado a partir da data de início do funcionamento.

Art. 9º  (Revogado pela Resolução Conjunta nº 14, de 3/11/2025.)

Art. 9º-A  O capital social da confederação de serviço deve ser integralizado exclusivamente em moeda corrente. (Incluído pela Resolução Conjunta nº 14, de 3/11/2025.)

Art. 10.  São vedados à confederação de serviço, na integralização de quotas-partes por suas filiadas, o parcelamento, a concessão de garantia ou a assunção de coobrigação em operação de crédito com essa finalidade.

Art. 11.  As perdas verificadas no exercício findo devem ser prontamente cobertas pelas cooperativas filiadas.

Parágrafo único.  Admite-se a compensação das perdas verificadas no exercício findo, mediante decisão da assembleia geral, por meio de sobras de exercícios seguintes, desde que atendidos os limites mínimos de capital social integralizado e de patrimônio líquido de que trata o art. 9º.

Parágrafo único.  Admite-se a compensação das perdas verificadas no exercício findo, mediante decisão da assembleia geral, com sobras de exercícios seguintes, desde que atendidos os limites mínimos de capital social integralizado e de patrimônio líquido definidos na regulamentação vigente. (Redação dada pela Resolução Conjunta nº 14, de 3/11/2025.)

Art. 12.  O estatuto social da confederação de serviço pode estabelecer regras relativas a resgates eventuais de quotas-partes, quando de iniciativa da cooperativa central filiada.

CAPÍTULO IV
DA GOVERNANÇA CORPORATIVA

Art. 13.  A confederação de serviço deve implementar política de governança corporativa aprovada pela assembleia geral, que contemple:

I - os aspectos de representatividade e participação, direção estratégica, gestão executiva e fiscalização e controle; e

II - a aplicação dos princípios de segregação de funções na administração, remuneração dos membros dos órgãos estatutários, transparência, equidade, ética, educação cooperativista, responsabilidade corporativa e prestação de contas.

Art. 14.  A estrutura de governança e gestão da confederação de serviço deve ser integrada, no mínimo, pelo conselho de administração, composto de pessoas naturais associadas às cooperativas de crédito integrantes do mesmo sistema cooperativo, eleitas pela assembleia geral, e diretoria executiva a ele subordinada.

Art. 14.  A estrutura de governança e gestão da confederação de serviço deve ser integrada, no mínimo, pelo conselho de administração e pela diretoria executiva a ele subordinada. (Redação dada, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 1º  O conselho de administração deverá ser renovado em, pelo menos, 1/3 (um terço) de seus membros a cada eleição.

§ 1º  O conselho de administração será eleito pela assembleia geral e composto por cooperativas centrais de crédito filiadas à confederação de serviço, representadas por pessoas naturais associadas às cooperativas singulares de crédito integrantes do mesmo sistema cooperativo. (Redação dada, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 2º  Os membros da diretoria executiva devem ser eleitos pelo conselho de administração entre pessoas naturais, associadas ou não às cooperativas de crédito integrantes do mesmo sistema cooperativo, desde que a maioria dos diretores seja composta de pessoas associadas, sendo vedado o exercício simultâneo de cargos no conselho de administração e na diretoria executiva.

§ 2º  O conselho de administração deverá ser renovado a cada eleição em, pelo menos, um terço de seus membros associados, exceto na confederação de serviço cujo conselho de administração tenha participação equitativa de todas as suas cooperativas associadas. (Redação dada, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 3º  Os membros da diretoria executiva devem ser eleitos pelo conselho de administração entre pessoas naturais, nos termos do art. 5º da Lei Complementar nº 130, de 17 de abril de 2009, sendo vedado o exercício simultâneo de cargos no conselho de administração e na diretoria executiva na mesma confederação de serviço. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

Art. 14-A.  A confederação de serviço deve implementar e manter política de renovação dos membros do conselho de administração que: (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

I - estabeleça limite de permanência dos membros no conselho de administração; (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

II - seja consistente com a política de sucessão de administradores da confederação; e (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

III - considere os riscos envolvidos, principalmente o de continuidade da confederação. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 1º  A política de que trata o caput deve ser aprovada pelo conselho de administração e comunicada aos associados na primeira assembleia geral realizada após sua aprovação. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 2º  Enquanto a confederação não implementar a política de que trata o caput, o período máximo de permanência de membro no conselho de administração será de doze anos consecutivos, independentemente do prazo do mandato. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 3º  No cômputo do período máximo de permanência de membro no conselho de administração previsto no § 2º não são considerados os mandatos anteriores à data de entrada em vigor desta Resolução ou em andamento nessa data. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 4º  O membro que exercer mandato no conselho de administração sujeito ao limite definido nos termos do § 2º somente poderá integrar novamente o conselho de administração após transcorrido, no mínimo, o período de um mandato. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 5º  O Banco Central do Brasil poderá determinar a revisão da política de que trata o caput, inclusive do limite de permanência dos membros do conselho de administração da confederação de serviço, caso considere a política inadequada ou incompatível com os riscos aos quais a instituição está exposta. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 6º  A confederação de serviço deve manter à disposição do Banco Central do Brasil a documentação relativa à política de que trata o caput, contemplando os estudos e as justificativas para sua definição. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 7º  As confederações de serviço devem observar o disposto neste artigo a partir de 1º de janeiro de 2026. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

Art. 14-B.  Fica admitida a contratação de conselheiro de administração independente não associado, na forma prevista no estatuto social, desde que a maioria do conselho seja composta de pessoas associadas, nos termos do § 1º do art. 14. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 1º  Aos conselheiros de administração independentes são: (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

I - aplicadas as mesmas normas estabelecidas para os membros do conselho de administração associados, exceto quanto à exigência de eleição pela assembleia geral de que trata o § 1º do art. 14; e (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

II - atribuídas as mesmas competências e responsabilidades definidas para os membros do conselho de administração associados. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 2º  Para fins do disposto nesta Resolução, não é considerado conselheiro de administração independente a pessoa natural que: (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

I - seja associada a cooperativa singular de crédito integrante do mesmo sistema cooperativo; (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

II - seja, ou tenha sido nos últimos seis meses, contados da data da posse do conselheiro, membro de órgão estatutário, exceto na condição de conselheiro de administração independente, ou possua vínculo empregatício ou de prestação de serviços continuado em: (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

a) cooperativa de crédito ou confederação de serviço integrantes do mesmo sistema cooperativo; ou (Incluída, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

b) sociedade controlada pelas instituições de que trata a alínea "a"; ou (Incluída, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

III - seja cônjuge, companheiro ou parente em linha reta ou colateral até o segundo grau das pessoas de que trata o inciso II. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 3º  A eventual aprovação de conselheiro independente por assembleia geral deve ocorrer em processo específico, apartado do processo para eleição de conselheiros de administração associados. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

§ 4º  A confederação de serviço deve comunicar ao Banco Central do Brasil eventual desligamento, por iniciativa da confederação, de conselheiro de administração independente antes do término do seu mandato. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

Art. 15.  Compete ao conselho de administração, como órgão de deliberação colegiada, entre outras funções estratégicas:

I - fixar a orientação geral dos negócios;

II - eleger e destituir os diretores e fixar-lhes as atribuições, observadas as disposições contidas no estatuto social;

III - fiscalizar a gestão dos diretores;

IV - examinar, a qualquer tempo, os livros e papéis da confederação de serviço;

V - solicitar informações sobre contratos celebrados ou em via de celebração, e quaisquer outros atos;

VI - convocar a assembleia geral;

VII - manifestar-se sobre o relatório da administração e sobre as contas da diretoria;

VIII - manifestar-se previamente sobre atos ou contratos, quando o estatuto social assim o exigir;

IX - autorizar, se o estatuto social não dispuser em contrário, a alienação de bens do ativo não circulante e a constituição de ônus reais; e

X - escolher e destituir os auditores independentes.

Art. 16.  O estatuto social da confederação de serviço deve estabelecer:

I - o número de integrantes do conselho de administração, ou o máximo e o mínimo permitidos;

II - o número de diretores, ou o máximo e o mínimo permitidos;

III - o modo de eleição e de destituição dos diretores;

IV - o prazo de mandato dos diretores, que não será superior a 4 (quatro) anos, permitida a reeleição;

V - as atribuições e poderes de cada diretor; e

VI - o modo de tomada de decisões.

Parágrafo único.  Quando prevista a contratação de conselheiro de administração independente, o estatuto deve estabelecer: (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

I - as diretrizes para sua contratação; (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

II - o número máximo desses conselheiros; e (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

III - as condições para sua recondução. (Incluído, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

Art. 17.  Compete ao conselho fiscal, quando instituído, entre outras atribuições estabelecidas no estatuto social:

I - fiscalizar, por qualquer de seus membros, os atos dos administradores e verificar o cumprimento dos seus deveres legais e estatutários;

II - opinar sobre as propostas dos órgãos de administração a serem submetidas à assembleia geral relativas à incorporação, à fusão ou ao desmembramento da confederação;

III - analisar as demonstrações financeiras elaboradas periodicamente pela confederação de serviço;

IV - opinar sobre a regularidade das contas da administração e as demonstrações financeiras do exercício social, elaborando o respectivo parecer, que conterá, se for o caso, os votos dissidentes;

V - convocar os auditores internos, os auditores cooperativos e os auditores independentes, sempre que preciso, para prestar informações necessárias ao desempenho de suas respectivas funções;

VI - convocar assembleia geral, por deliberação da maioria de seus membros, sempre que ocorrerem motivos graves ou urgentes; e

VII - comunicar, por meio de qualquer de seus membros, aos órgãos de administração, à assembleia geral e ao Banco Central do Brasil, os erros materiais, fraudes ou crimes de que tomarem ciência, bem como a negativa da administração em fornecer-lhes informação ou documento.

Parágrafo único.  O conselho fiscal deverá ser renovado em, pelo menos, um membro efetivo a cada eleição.

CAPÍTULO V
DA DESFILIAÇÃO DE COOPERATIVA CENTRAL DE CRÉDITO DE CONFEDERAÇÃO DE SERVIÇO

Art. 18.  No caso de desfiliação por iniciativa de cooperativa central de crédito, a confederação de serviço deve encaminhar ao Banco Central do Brasil avaliação da situação da filiada e das cooperativas singulares filiadas a essa cooperativa central, abordando eventuais deficiências e irregularidades existentes e perspectivas após a desfiliação.

Art. 19.  No caso de desfiliação de cooperativa central de crédito por iniciativa da confederação de serviço, esta deve encaminhar ao Banco Central do Brasil, previamente à adoção da medida, relatório circunstanciado informando:

I - a infração legal ou estatutária, ou fato especial previsto no seu estatuto social, que justifique a desfiliação; e

II - a avaliação da situação da cooperativa central de crédito filiada, abordando as deficiências e irregularidades apuradas e perspectivas após a desfiliação.

CAPÍTULO VI
DA AUDITORIA INDEPENDENTE DA CONFEDERAÇÃO DE SERVIÇO

Art. 20.  Os serviços de auditoria independente das demonstrações financeiras de confederação de serviço podem ser prestados por:

I - auditor independente, conforme definido na regulamentação específica; ou

II - entidade de auditoria cooperativa credenciada pelo Banco Central do Brasil.

Art. 21.  Aplicam-se à realização de auditoria independente pela entidade de auditoria cooperativa as seguintes disposições:

I - não é necessário o registro da entidade de auditoria cooperativa na Comissão de Valores Mobiliários;

II - não representa impedimento à realização da auditoria a existência de vínculo societário entre a entidade de auditoria cooperativa e a confederação de serviço auditada;

III - não se aplica o limite do percentual de faturamento anual previsto na regulamentação que dispõe sobre a prestação de serviços de auditoria independente para as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do​ Brasil; e

IV - não deve haver vinculação entre membro de órgão estatutário, empregado ou prestador de serviço da confederação de serviço auditada e a entidade de auditoria cooperativa.

§ 1º  O responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos da auditoria independente devem ser substituídos com a mesma periodicidade e condições estabelecidas na regulamentação que dispõe sobre a prestação de serviços de auditoria independente para as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.

§ 2º  Caso seja observado qualquer fato que implique suspeição quanto à independência da entidade de auditoria cooperativa na realização do serviço de auditoria de demonstrações financeiras, o Banco Central do Brasil poderá determinar a revisão dessa auditoria por outra entidade que não possua vínculo societário com o sistema cooperativo auditado.

§ 3º  Adotada a providência prevista no § 2º, se o problema persistir, o Banco Central do Brasil poderá determinar que a entidade de auditoria cooperativa se abstenha de realizar auditoria de demonstrações financeiras das confederações de serviço com as quais apresente vínculo societário direto.

Art. 22.  Constatada a inobservância de requisito estabelecido nos arts. 20 e 21, os serviços de auditoria serão considerados sem efeito para o atendimento às normas emanadas do Conselho Monetário Nacional e do Banco Central do Brasil.

Art. 23.  Os relatórios resultantes dos serviços de auditoria independente devem ser mantidos à disposição das filiadas que os demandarem.

CAPÍTULO VII
DISPOSIÇÕES GERAIS

Art. 24.  Observada a legislação vigente, a confederação de serviço somente pode participar do capital de:

I - sociedades não sujeitas à autorização para funcionar pelo Banco Central do Brasil destinadas a prover serviços a cooperativas de créditos; e

II - entidades de representação institucional, de cooperação técnica ou de fins educacionais.

§ 1º  As participações societárias previstas nos incisos do caput não dependem de autorização do Banco Central do Brasil.

§ 2º  A confederação de serviço, sempre que solicitada pelo Banco Central do Brasil, deve fornecer quaisquer documentos ou informações sobre a sociedade ou entidade de cujo capital participe direta ou indiretamente.

Art. 25.  É vedado aos membros de órgãos estatutários e aos ocupantes de funções de gerência em confederação de serviço:

Art. 25.  É vedado aos membros de órgãos estatutários de confederação de serviço: (Redação dada, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

I - participar da administração de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil;

I - participar da administração de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, exceto: (Redação dada, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

a) cooperativas de crédito integrantes do mesmo sistema, observado o disposto no art. 5º, § 3º, da Lei Complementar nº 130, de 2009; e (Incluída, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

b) outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil controladas, direta ou indiretamente, por cooperativas de crédito integrantes do mesmo sistema; (Incluída, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

II - deter 5% (cinco por cento) ou mais do capital de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, exceto cooperativas de crédito; e

III - participar do capital de sociedades de fomento mercantil.

Parágrafo único.  A vedação de que trata o inciso I do caput não se aplica:

I - aos membros do conselho de administração que não ocupem os cargos de presidente e vice-presidente desse conselho e aos membros do conselho fiscal, em ambos os casos, com relação às cooperativas de crédito integrantes do mesmo sistema; e

II - à participação em órgãos estatutários de instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e demais entidades controladas, direta ou indiretamente, por cooperativas de crédito integrantes do mesmo sistema, desde que não assumidas funções executivas nessas controladas.

Parágrafo único.  (Revogado, a partir de 1º/7/2024, pela Resolução CMN nº 5.139, de 23/5/2024.)

Art. 26.  A confederação de serviço pode realizar a assembleia geral ordinária para apreciação das demonstrações financeiras de encerramento de exercício somente depois de, no mínimo, 10 (dez) dias da data da divulgação dessas demonstrações, acompanhadas do respectivo relatório de auditoria.

Art. 27.  O Banco Central do Brasil, no exercício de suas atribuições de fiscalização, caso constate deficiências na estrutura de controles internos e de gerenciamento de riscos ou insuficiência na estrutura física e tecnológica utilizadas na operação, gerenciamento e colocação de serviços pela confederação de serviço, pode determinar a suspensão da admissão de novas cooperativas centrais, enquanto não sanadas as deficiências.

Art. 28.  As confederações de serviço devem observar a regulamentação que disciplina os processos de autorização relacionados ao seu funcionamento.

Art. 29.  As infrações aos dispositivos da legislação e desta Resolução, bem como a prática de atos contrários aos princípios cooperativistas, sujeitam os diretores e os membros de conselhos de administração, fiscal e semelhantes de confederação de serviço às penalidades previstas na Lei nº 13.506, de 13 de novembro de 2017, sem prejuízo de outras estabelecidas na legislação em vigor.

Art. 30.  Não se aplica à confederação de serviço a regulamentação que disciplina:

I - a apuração e os requerimentos mínimos de Patrimônio de Referência (PR); e

II - o limite máximo para a aplicação de recursos no Ativo Permanente.

CAPÍTULO VIII
DAS DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIAS E FINAIS

Art. 31.  A confederação de serviço em funcionamento na data da entrada em vigor desta Resolução fica dispensada de observar a regulação contábil e de auditoria aplicável às instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, assim como do uso do Padrão Contábil das Instituições Reguladas pelo Banco Central do Brasil (Cosif), até o final do exercício em que for publicada a sua autorização para funcionar pelo Banco Central do Brasil.

Art. 32.  A confederação de serviço em funcionamento na data da entrada em vigor desta Resolução deve observar o limite mínimo de capital social de que trata o art. 9º, caput, a partir da data do pedido de autorização de funcionamento ao Banco Central do Brasil.

Art. 33.  Para a confederação de serviço em funcionamento na data da entrada em vigor desta Resolução, o limite mínimo de patrimônio líquido de que trata o art. 9º, caput, deve ser observado a partir do quinto ano contado da data da autorização para funcionamento, sendo que, no mínimo, 50% (cinquenta por cento) do respectivo limite deve ser observado a partir da data do pedido de autorização de funcionamento ao Banco Central do Brasil.

Art. 34.  O disposto no § 1º do art. 9º não se aplica às integralizações de capital ocorridas anteriormente à entrada em vigor desta Resolução.

Art. 35.  Esta Resolução entra em vigor na data de sua publicação.

Roberto de Oliveira Campos Neto
Presidente do Banco Central do Brasil​