Norma
15/03/2019
#184751

Application of the Highly Probable Requirement when a Specific Derivative is Designated as a Hedging Instrument (IFRS 9 and IAS 39)

Esclarece a aplicacao do requisito de 'alta probabilidade' para derivativos designados como instrumentos de hedge em transacoes previstas.

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Perguntas e respostas

O que foi solicitado ao Comitê em relação ao IFRS 9 e IAS 39?
O Comitê recebeu uma solicitação sobre como uma entidade aplica o requisito de que uma transação prevista deve ser 'altamente provável' quando o valor nocional do derivativo designado como instrumento de hedge varia dependendo do resultado do item protegido, como vendas de energia previstas.
O que é um 'load following swap' mencionado no texto?
Um 'load following swap' é um derivativo designado como instrumento de hedge cujo valor nocional varia dependendo do resultado do item protegido, como vendas de energia previstas.
O que é necessário para que uma transação prevista qualifique como item protegido em uma relação de hedge de fluxo de caixa segundo o IFRS 9 e IAS 39?
Para que uma transação prevista qualifique como item protegido em uma relação de hedge de fluxo de caixa segundo o IFRS 9 e IAS 39, ela deve ser 'altamente provável'.
Quais são os padrões IFRS relacionados mencionados no texto?
Os padrões IFRS relacionados mencionados são o IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement e o IFRS 9 Financial Instruments.

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Temas

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Veja também

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Hedging Variability in Cash Flows due to Real Interest Rates (IFRS 9)

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Financial Assets Eligible for the Election to Present Changes in Fair Value in Other Comprehensive Income (IFRS 9)