O Comitê recebeu uma solicitação sobre os tipos de empréstimos que uma entidade inclui em seu demonstrativo de fluxos de caixa como componente de caixa e equivalentes de caixa. No cenário descrito na solicitação:
A entidade possui empréstimos de curto prazo e facilidades de crédito (arranjos de curto prazo) com um curto período contratual de aviso prévio (por exemplo, 14 dias);
A entidade afirma que utiliza os arranjos de curto prazo para gestão de caixa; e
O saldo dos arranjos de curto prazo não costuma flutuar de negativo para positivo.
Para mais detalhes, consulte o IAS 7 Statement of Cash Flows.
