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Disponibilidades e caixa e equivalentes
Explica conceitos de disponibilidades, caixa e equivalentes de caixa segundo a Lei 6404, liquidez e volatilidade.
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Perguntas e respostas
O que são disponibilidades?
Disponibilidades são recursos para livre movimentação, utilizados nas operações da empresa, sem impedimentos ou bloqueios para uso imediato. Incluem caixa e equivalentes de caixa.
O que é caixa?
Caixa é o numerário em espécie, geralmente em moeda nacional, e depósitos bancários que estão disponíveis para a instituição. Não inclui depósitos bloqueados, como depósitos judiciais.
O que são equivalentes de caixa?
Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curtíssimo prazo, normalmente até 90 dias, com alta liquidez e baixa volatilidade, prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e sujeitas a um insignificante risco de mudanças de valor.
Como os ativos devem ser dispostos no Balanço segundo a Lei 6404?
Segundo a Lei 6404, os ativos devem ser dispostos no Balanço em ordem de liquidez, começando pelo caixa e descendo até os ativos menos líquidos, como imobilizado, intangível e investimentos.
O que é ativo circulante?
Ativo circulante é o grupo de contas contábeis no Balanço onde são registrados os ativos que normalmente giram em até 12 meses, como caixa, equivalentes de caixa, contas a receber de curto prazo e estoques.
Quais são exemplos de ativos não circulantes?
Exemplos de ativos não circulantes incluem estoques de terrenos para incorporadoras e contas a receber de clientes que pagarão após 12 meses.
Uma conta corrente mantida em um banco pode ser considerada caixa?
Sim, uma conta corrente mantida em um banco pode ser considerada caixa, pois é um recurso de livre movimentação e imediatamente disponível.
Um título público federal com vencimento em 5 anos pode ser considerado caixa ou equivalente de caixa?
Não, um título público federal com vencimento em 5 anos não pode ser considerado caixa ou equivalente de caixa devido ao seu vencimento longo e à volatilidade de seu preço de mercado.
Uma aplicação financeira em CDB com liquidez diária pode ser considerada caixa ou equivalente de caixa?
Sim, uma aplicação financeira em CDB com liquidez diária pode ser considerada equivalente de caixa, pois tem liquidez diária e não está sujeita a grandes impactos de risco de mercado.
Um montante de criptomoeda pode ser considerado caixa ou equivalente de caixa?
Não, um montante de criptomoeda não pode ser considerado caixa ou equivalente de caixa devido à alta volatilidade de seu preço de mercado.
O que determina o artigo 179 da Lei 6404 sobre a apresentação do ativo circulante?
O artigo 179 da Lei 6404 determina que a apresentação do ativo circulante no Balanço deve iniciar pelas disponibilidades.
Quais são exemplos de equivalentes de caixa em instituições financeiras?
Exemplos de equivalentes de caixa em instituições financeiras incluem disponibilidades em moeda nacional, aplicações em depósitos interfinanceiros (CDIs) e operações compromissadas.
Autor
Eric Barreto
Partner e Prof. do Insper
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