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Exemplo de adições e exclusões
Demonstra ajustes de adições e exclusões para apuração trimestral do IRPJ e CSLL no lucro real.
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Perguntas e respostas
O que é apuração trimestral?
A apuração trimestral é o processo de calcular os resultados financeiros e fiscais de uma empresa a cada três meses, ajustando receitas e despesas conforme as regras fiscais.
Qual é a diferença entre resultado contábil e resultado fiscal?
O resultado contábil é o lucro ou prejuízo apurado de acordo com as normas contábeis, enquanto o resultado fiscal é ajustado conforme as regras fiscais e serve como base de cálculo para tributos como IRPJ e CSLL.
O que são despesas indedutíveis?
Despesas indedutíveis são aquelas que, de acordo com as regras fiscais, não podem ser deduzidas do resultado contábil para fins de apuração do lucro tributável.
Como são tratadas as despesas indedutíveis na apuração fiscal?
As despesas indedutíveis devem ser adicionadas ao resultado contábil para calcular o resultado fiscal, pois o fisco não permite a dedução dessas despesas.
O que são receitas não tributáveis?
Receitas não tributáveis são aquelas que, conforme as regras fiscais, não estão sujeitas à tributação.
Como são tratadas as receitas não tributáveis na apuração fiscal?
As receitas não tributáveis devem ser excluídas do resultado contábil para calcular o resultado fiscal, pois não são consideradas para fins de tributação.
Como se calcula o lucro real?
O lucro real é calculado ajustando o resultado contábil com adições de despesas indedutíveis e exclusões de receitas não tributáveis, conforme as regras fiscais.
Qual é a alíquota do IRPJ sobre o lucro real?
A alíquota do IRPJ sobre o lucro real é de 15%.
O que é o IRPJ adicional e quando ele é aplicável?
O IRPJ adicional é uma alíquota de 10% aplicada sobre o lucro tributável que ultrapassar R$ 20.000,00 por mês. Em uma apuração trimestral, aplica-se sobre o montante que exceder R$ 60.000,00.
Como se calcula o IRPJ adicional em uma apuração trimestral?
Para calcular o IRPJ adicional em uma apuração trimestral, subtrai-se R$ 60.000,00 do lucro real e aplica-se a alíquota de 10% sobre o valor excedente.
Qual é a alíquota da CSLL sobre o lucro real?
A alíquota da CSLL sobre o lucro real é de 9%.
Por que é necessário ajustar o resultado contábil para chegar ao resultado fiscal?
É necessário ajustar o resultado contábil para chegar ao resultado fiscal porque as regras fiscais exigem a adição de despesas indedutíveis e a exclusão de receitas não tributáveis, o que altera a base de cálculo dos tributos.
Autor
Aloir Costa
Expert em Tributos
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