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Exemplo básico de apuração trimestral
Demonstra o cálculo do IRPJ e CSLL no lucro real trimestral, destacando ajustes fiscais e alíquotas.
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Perguntas e respostas
O que é o resultado contábil?
O resultado contábil é a diferença entre o total de receitas e o total de despesas de uma empresa, conforme registrado na contabilidade.
Qual é a diferença entre apuração contábil e apuração fiscal?
A apuração contábil refere-se ao cálculo do resultado contábil, enquanto a apuração fiscal ajusta esse resultado para fins tributários, adicionando despesas indedutíveis e excluindo receitas não tributáveis.
O que são despesas indedutíveis?
Despesas indedutíveis são aquelas que não podem ser deduzidas na apuração do lucro tributável para fins de cálculo do IRPJ e da CSLL.
O que são receitas não tributáveis?
Receitas não tributáveis são aquelas que não são consideradas na base de cálculo do lucro tributável para fins de IRPJ e CSLL.
Como se calcula o lucro real ou lucro fiscal?
O lucro real ou lucro fiscal é calculado a partir do resultado contábil, adicionando despesas indedutíveis e excluindo receitas não tributáveis. No exemplo dado, o lucro real é igual ao resultado contábil de 500.000 BRL.
Quais são as alíquotas do IRPJ?
As alíquotas do IRPJ são 15% sobre a base de cálculo e um adicional de 10% sobre o lucro que ultrapassar 60.000 BRL trimestrais.
Como se calcula o adicional de 10% do IRPJ?
O adicional de 10% do IRPJ é calculado sobre o lucro que ultrapassar 60.000 BRL trimestrais. No exemplo, 500.000 BRL - 60.000 BRL = 440.000 BRL, e 10% de 440.000 BRL é 44.000 BRL.
Qual é a alíquota da CSLL?
A alíquota da CSLL é de 9% sobre o lucro real ou lucro fiscal.
O que é a apuração trimestral?
A apuração trimestral é o cálculo do IRPJ e da CSLL com base no lucro real obtido a cada trimestre.
O que são antecipações mensais no lucro real?
Antecipações mensais no lucro real são pagamentos mensais feitos pelo contribuinte que opta pela apuração anual, com base em estimativas mensais do lucro.
O que é a compensação de prejuízo?
A compensação de prejuízo é a possibilidade de deduzir prejuízos fiscais de períodos anteriores do lucro tributável atual, reduzindo a base de cálculo do IRPJ e da CSLL.
Autor
Aloir Costa
Expert em Tributos
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