Exemplo básico de apuração trimestral

O que é o resultado contábil?

O resultado contábil é a diferença entre o total de receitas e o total de despesas de uma empresa, conforme registrado na contabilidade.

Qual é a diferença entre apuração contábil e apuração fiscal?

A apuração contábil refere-se ao cálculo do resultado contábil, enquanto a apuração fiscal ajusta esse resultado para fins tributários, adicionando despesas indedutíveis e excluindo receitas não tributáveis.

O que são despesas indedutíveis?

Despesas indedutíveis são aquelas que não podem ser deduzidas na apuração do lucro tributável para fins de cálculo do IRPJ e da CSLL.

O que são receitas não tributáveis?

Receitas não tributáveis são aquelas que não são consideradas na base de cálculo do lucro tributável para fins de IRPJ e CSLL.

Como se calcula o lucro real ou lucro fiscal?

O lucro real ou lucro fiscal é calculado a partir do resultado contábil, adicionando despesas indedutíveis e excluindo receitas não tributáveis. No exemplo dado, o lucro real é igual ao resultado contábil de 500.000 BRL.

Quais são as alíquotas do IRPJ?

As alíquotas do IRPJ são 15% sobre a base de cálculo e um adicional de 10% sobre o lucro que ultrapassar 60.000 BRL trimestrais.

Como se calcula o adicional de 10% do IRPJ?

O adicional de 10% do IRPJ é calculado sobre o lucro que ultrapassar 60.000 BRL trimestrais. No exemplo, 500.000 BRL - 60.000 BRL = 440.000 BRL, e 10% de 440.000 BRL é 44.000 BRL.

Qual é a alíquota da CSLL?

A alíquota da CSLL é de 9% sobre o lucro real ou lucro fiscal.

O que é a apuração trimestral?

A apuração trimestral é o cálculo do IRPJ e da CSLL com base no lucro real obtido a cada trimestre.

O que são antecipações mensais no lucro real?

Antecipações mensais no lucro real são pagamentos mensais feitos pelo contribuinte que opta pela apuração anual, com base em estimativas mensais do lucro.

O que é a compensação de prejuízo?

A compensação de prejuízo é a possibilidade de deduzir prejuízos fiscais de períodos anteriores do lucro tributável atual, reduzindo a base de cálculo do IRPJ e da CSLL.