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Exemplo de apuração por estimativa mensal
Demonstra o cálculo mensal por estimativa do IRPJ e CSLL para empresas no lucro real conforme regras fiscais.
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Perguntas e respostas
O que é apuração anual do lucro real?
A apuração anual do lucro real é uma opção que a pessoa jurídica contribuinte tem para calcular seus impostos, onde são feitas antecipações mensais por estimativa e, ao final do exercício, um ajuste para mais ou para menos, dependendo do que foi recolhido antecipadamente.
Qual a diferença entre apuração anual e apuração trimestral do lucro real?
Na apuração anual, são feitas antecipações mensais por estimativa e um ajuste no final do exercício. Já na apuração trimestral, os cálculos e pagamentos são realizados a cada trimestre, sem a necessidade de ajustes anuais.
Como funciona a antecipação mensal por estimativa na apuração anual do lucro real?
A antecipação mensal por estimativa envolve calcular um percentual sobre a receita bruta e outras bases de cálculo específicas, recolhendo mensalmente um valor que será ajustado ao final do exercício.
Quais receitas entram na base de cálculo do IRPJ por estimativa?
Entram na base de cálculo do IRPJ por estimativa a receita bruta de vendas e o ganho de capital. Aplicações financeiras e equivalência patrimonial não entram, pois já houve antecipação do imposto de renda na fonte.
Qual é o percentual de estimativa para a receita de venda de mercadorias no cálculo do IRPJ?
O percentual de estimativa para a receita de venda de mercadorias no cálculo do IRPJ é de 8%.
Como é calculado o IRPJ adicional?
O IRPJ adicional é calculado aplicando uma alíquota de 10% sobre o valor que ultrapassar 20.000 BRL da base de cálculo mensal.
Quais receitas entram na base de cálculo da CSLL por estimativa?
Entram na base de cálculo da CSLL por estimativa a receita bruta de vendas, o ganho de capital e as aplicações financeiras. Equivalência patrimonial não entra.
Qual é o percentual de presunção na CSLL para a receita de venda de mercadorias?
O percentual de presunção na CSLL para a receita de venda de mercadorias é de 12%.
Por que as aplicações financeiras entram no cálculo da CSLL mas não no IRPJ?
As aplicações financeiras entram no cálculo da CSLL porque não houve retenção na fonte para este imposto, enquanto no IRPJ já houve uma antecipação do imposto de renda na fonte.
Como é calculada a alíquota da CSLL?
A alíquota da CSLL é de 9% sobre a base de cálculo definida.
Por que a equivalência patrimonial não entra na base de cálculo do IRPJ e da CSLL?
A equivalência patrimonial não entra na base de cálculo do IRPJ e da CSLL porque já houve tributação na empresa investida, evitando dupla tributação na empresa investidora.
Autor
Aloir Costa
Expert em Tributos
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