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Exemplo de resultado contábil negativo
Explica como um resultado contábil negativo pode gerar base fiscal positiva para IRPJ e CSLL.
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Perguntas e respostas
O que é resultado contábil?
Resultado contábil é a diferença entre o total de receitas e o total de despesas de uma empresa, sem considerar se todas as receitas são tributáveis ou se todas as despesas são dedutíveis fiscalmente.
O que são despesas não dedutíveis?
Despesas não dedutíveis são aquelas que, de acordo com a legislação fiscal, não podem ser subtraídas da base de cálculo dos tributos como IRPJ e CSLL.
Como se calcula o lucro real ou lucro fiscal?
O lucro real ou lucro fiscal é calculado ajustando o resultado contábil, adicionando despesas não dedutíveis e subtraindo receitas não tributáveis, conforme regulamentado pela legislação fiscal.
O que são receitas não tributáveis?
Receitas não tributáveis são aquelas que, segundo a legislação fiscal, não são incluídas na base de cálculo dos tributos como IRPJ e CSLL.
Qual a alíquota do IRPJ sobre a base de cálculo do lucro real?
A alíquota do IRPJ sobre a base de cálculo do lucro real é de 15%.
Qual a alíquota adicional do IRPJ para lucros acima de um determinado valor?
A alíquota adicional do IRPJ é de 10% para lucros acima de um determinado valor.
Qual a alíquota da CSLL sobre a base de cálculo do lucro real?
A alíquota da CSLL sobre a base de cálculo do lucro real é de 9%.
O que pode acontecer com um resultado contábil negativo na apuração fiscal?
Um resultado contábil negativo pode se transformar em uma base de cálculo fiscal positiva, dependendo das adições e exclusões feitas conforme a legislação fiscal.
Autor
Aloir Costa
Expert em Tributos
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