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Exemplo de prejuízo fiscal
Mostra como despesas indedutíveis e receitas não tributáveis podem gerar prejuízo fiscal mesmo com lucro contábil.
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Perguntas e respostas
O que é resultado contábil?
O resultado contábil é a diferença entre as receitas e as despesas registradas contabilmente, de acordo com os princípios e normas contábeis. No exemplo, o resultado contábil é de 500.000 BRL, obtido pela diferença entre 1.000.500 BRL de receitas e 1.000.000 BRL de despesas.
O que são despesas indedutíveis?
Despesas indedutíveis são aquelas que, embora registradas contabilmente, não são permitidas como dedução na apuração fiscal. No exemplo, o montante de despesas indedutíveis é de 80.000 BRL.
O que são receitas não tributáveis?
Receitas não tributáveis são aquelas que, embora registradas contabilmente, não são sujeitas à tributação segundo as regras fiscais. No exemplo, 880.000 BRL das receitas totais de 1.000.500 BRL são consideradas receitas não tributáveis.
Como se calcula o resultado fiscal?
O resultado fiscal é calculado a partir do resultado contábil, ajustado pelas despesas indedutíveis e receitas não tributáveis. No exemplo, o cálculo é: 500.000 BRL (resultado contábil) + 80.000 BRL (despesas indedutíveis) - 880.000 BRL (receitas não tributáveis), resultando em um prejuízo fiscal de 300.000 BRL.
O que é prejuízo fiscal?
Prejuízo fiscal ocorre quando, após os ajustes fiscais (adição de despesas indedutíveis e subtração de receitas não tributáveis), o resultado é negativo. No exemplo, o prejuízo fiscal é de 300.000 BRL.
Qual a diferença entre apuração contábil e apuração fiscal?
A apuração contábil segue os princípios e normas contábeis e resulta no resultado contábil. A apuração fiscal, por sua vez, segue as normas da legislação fiscal e pode resultar em um valor diferente do contábil, como no exemplo onde há um prejuízo fiscal apesar de um resultado contábil positivo.
O que acontece quando há prejuízo fiscal em um período de apuração?
Quando há prejuízo fiscal em um período de apuração, não há IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) ou CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) a serem pagos. O contribuinte pode compensar esse prejuízo em apurações futuras, caso tenha um resultado positivo.
Como o prejuízo fiscal pode ser utilizado no futuro?
O prejuízo fiscal pode ser compensado em apurações futuras, caso o contribuinte tenha um resultado positivo. Isso significa que o prejuízo pode ser usado para reduzir o lucro tributável em períodos subsequentes, de acordo com as regras fiscais vigentes.
Autor
Aloir Costa
Expert em Tributos
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