Perdas esperadas

O modelo de perdas esperadas no IFRS 9 exige que as instituições financeiras considerem tanto o histórico de perdas quanto elementos prospectivos para calcular a provisão relacionada ao risco de crédito. Isso significa que a provisão deve ser feita com base na expectativa de perdas futuras, não apenas em eventos observáveis que já ocorreram.

Perdas incorridas, conforme o IAS 39, referem-se a provisões feitas apenas quando há um evento observável que indique uma perda efetiva, como atraso no pagamento ou falência do devedor. Já perdas esperadas, conforme o IFRS 9, envolvem a provisão baseada na expectativa de perdas futuras, considerando tanto o histórico de perdas quanto elementos prospectivos.

Elementos prospectivos são fatores que consideram projeções futuras e expectativas de perdas, além do histórico de perdas. Esses elementos ajudam a prever possíveis perdas futuras e são essenciais no cálculo das provisões no modelo de perdas esperadas do IFRS 9.

As instituições financeiras devem calcular as perdas esperadas considerando tanto o histórico de perdas quanto elementos prospectivos. Isso inclui analisar dados históricos de perdas e projetar possíveis perdas futuras, levando em conta fatores como limites de crédito concedidos e garantias emitidas que ainda não foram desembolsadas.

É importante considerar garantias e limites de crédito porque, embora esses valores ainda não tenham sido desembolsados pela instituição, eles representam um risco potencial. Se a instituição tiver que honrar esses instrumentos, eles se tornarão ativos e podem gerar perdas. Portanto, devem ser incluídos no cálculo das perdas esperadas.