Abordagem simplificada em perdas esperadas de crédito

A abordagem de 3 estágios para cálculo de provisão envolve alocar ativos em diferentes estágios e monitorar a transição entre eles conforme aumenta o risco de crédito. Isso exige a criação de um modelo estatístico para calcular a perda de crédito (DLGD).

Instituições financeiras dos segmentos S4 e S5, administradoras de consórcio e instituições de pagamentos podem usar a abordagem simplificada para cálculo de provisão.

A abordagem simplificada para cálculo de provisão utiliza uma matriz de atrasos e percentuais de provisão, permitindo uma análise mais simples e menos custosa em comparação com a abordagem completa.

Instituições do segmento S4, instituições de pagamentos que fazem parte de conglomerados com consolidado prudencial no S4, instituições internacionais que precisam reportar IFRS completo e instituições que preferem um controle maior sobre as perdas de crédito podem optar pela abordagem completa de provisão, mediante autorização do Banco Central.

A abordagem simplificada deve considerar a análise do cliente, cadastro do cliente e da operação, informações de agências de rating, atrasos em outras instituições financeiras e outras informações financeiras públicas sobre o cliente.

A abordagem simplificada evoluiu em relação à resolução 2682 ao permitir a criação de matrizes de provisionamento para grupos homogêneos de risco, como tipo de produto, garantia ou valores, em vez de uma matriz única para todas as operações e produtos.

A resolução 2682 era uma norma que estabelecia uma matriz única de provisionamento para todas as operações e produtos financeiros, sendo substituída por abordagens mais flexíveis e detalhadas.