Circular Nº 2.601

                         CIRCULAR N. 002601                          
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                              Estabelece  normas  contábeis  para  os
                              fundos  de  investimento  financeiro  e
                              fundos de aplicação em quotas de fundos
                              de investimento.                       

               A Diretoria do Banco Central do Brasil, em sessão rea-
lizada  em 09.08.95, com fundamento no art. 4º, inciso XII, da Lei nº
4.595,  de 31.12.64, por competência delegada pelo Conselho Monetário
Nacional,  por ato de 19.07.78, e tendo em vista a Resolução nº 2.183
e a Circular nº 2.594, ambas de 21.07.95,                            

D E C I D I U:                                                       

               Art.  1º  Além das normas consubstanciadas na Seção 25
-  Fundos  de Investimento do Plano Contábil das Instituições do Sis-
tema Financeiro Nacional - COSIF, aplicam-se também aos fundos de in-
vestimento  financeiro  e fundos de aplicação em quotas de fundos  de
investimento, no que couber, as demais disposições daquele Plano.    

               Art.  2º  Os ativos integrantes das carteiras dos fun-
dos  de investimento financeiro devem ser registrados pelo valor efe-
tivamente  pago e ajustados, diariamente, ao valor de mercado,  reco-
nhecendo-se contabilmente a valorização ou a desvalorização verifica-
da.                                                                  

               Art.  3º  Os  documentos que serviram de base ao aten-
dimento  do  disposto nos arts. 1º e 2º devem ficar à disposição  dos
quotistas e dos Órgãos competentes para eventuais consultas e compro-
vação.                                                               

               Art.  4º  As demonstrações  financeiras  devem ser pu-
blicadas  por ocasião do encerramento do exercício social, dispensada
a sua elaboração no encerramento do semestre.                        

               Art.  5º  A entrega, em  meio magnético, ao Banco Cen-
tral,  do Balancete Geral Analítico (Documento nº 1) pelos fundos re-
feridos  no art. 1º desta Circular deve ser efetuada até o dia 20  do
mês  seguinte ao da data-base, exceto o do encerramento do exercício,
que  será até o dia 25 de abril de cada ano, juntamente com o Balanço
Geral Analítico (Documento nº 1).                                    

               Art.  6º  Esta  Circular entra em vigor na data de sua
publicação.                                                          

                              Brasília, 9 de agosto de 1995          


                              Cláudio Ness Mauch                     
                              Diretor de Normas e Organização do     
                              Sistema Financeiro