As taxas de referência de juros, como as interbank offer rates (IBORs), desempenham um papel crucial nos mercados financeiros globais, indexando uma ampla variedade de produtos financeiros que valem trilhões de dólares. No entanto, desenvolvimentos no mercado têm minado a confiabilidade de algumas dessas taxas.
O Financial Stability Board publicou um relatório com recomendações para reformar essas taxas. Algumas jurisdições já estão avançando na substituição das taxas existentes por taxas alternativas quase livres de risco (RFR), gerando incertezas sobre o futuro das taxas de referência de juros atuais e impactando a contabilidade financeira das empresas.
Em 2018, o Board reconheceu o aumento da incerteza sobre a viabilidade a longo prazo de algumas taxas de referência de juros e decidiu adicionar um projeto à sua agenda para considerar as implicações contábeis dessa reforma. Foram identificados dois grupos de questões contábeis com possíveis implicações:
Questões pré-substituição: afetam a contabilidade financeira antes da substituição de uma taxa de referência existente por uma RFR alternativa.
Questões de substituição: afetam a contabilidade financeira quando uma taxa de referência existente é substituída por uma RFR alternativa.
O Board decidiu priorizar as questões pré-substituição devido à sua urgência. O Exposure Draft publicado em maio de 2019 aborda apenas os seguintes requisitos de contabilidade de hedge baseados em análise prospectiva:
Requisito de alta probabilidade;
Avaliações prospectivas;
Componentes de risco identificáveis separadamente.
Além dessas emendas específicas, os requisitos de contabilidade de hedge permanecem inalterados.
Para mais informações, consulte a Fase 2 da Reforma do IBOR e seus Efeitos na Contabilidade Financeira e os padrões IFRS relacionados, como IAS 39 e IFRS 9.
