O Comitê recebeu uma solicitação sobre a aplicação dos requisitos de contabilidade de hedge no IFRS 9 quando o objetivo de gestão de risco é "fixar" os fluxos de caixa em termos reais.
A solicitação questionou se um hedge da variabilidade nos fluxos de caixa decorrente de mudanças na taxa de juros real, em vez da taxa de juros nominal, poderia ser contabilizado como um hedge de fluxo de caixa. Especificamente, a solicitação descreve um cenário em que uma entidade com um instrumento de taxa flutuante referenciado a um benchmark de taxa de juros, como o LIBOR, entra em um swap de inflação (que troca os fluxos de caixa de juros variáveis do instrumento de taxa flutuante por fluxos de caixa variáveis baseados em um índice de inflação). A solicitação perguntou se a entidade pode designar o swap em uma relação de hedge de fluxo de caixa para proteger as mudanças nos pagamentos de juros variáveis contra mudanças na taxa de juros real.
Para mais detalhes, consulte o IFRS 9 Financial Instruments.
