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Aplicações da DFC
Explica como a demonstração dos fluxos de caixa evidencia a movimentação do caixa por atividades operacionais, de investimento e financiamento.
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Perguntas e respostas
O que é a demonstração dos fluxos de caixa?
A demonstração dos fluxos de caixa mostra a movimentação do grupo de contas chamado caixa e equivalentes de caixa, conciliando o caixa do final de um período com o caixa do final de outro período.
Qual é o método mais comum de demonstração dos fluxos de caixa no Brasil?
O método mais comum no Brasil é o método indireto, que parte do lucro para explicar o caixa, ajustando itens que afetaram o lucro mas não o caixa.
Quais são os três blocos que compõem a demonstração dos fluxos de caixa?
A demonstração dos fluxos de caixa é formada por três blocos: fluxo de caixa de atividades operacionais, fluxo de caixa das atividades de investimento e fluxo de caixa das atividades de financiamento.
Como é calculado o fluxo de caixa das atividades operacionais pelo método indireto?
O fluxo de caixa das atividades operacionais pelo método indireto começa pelo lucro do período e ajusta itens que afetaram o lucro mas não o caixa, como a depreciação.
O que caracteriza uma demonstração de fluxo de caixa pelo método direto?
Uma demonstração de fluxo de caixa pelo método direto inclui recebimentos de clientes, pagamentos a fornecedores, pagamento de salários e contas de consumo, entre outros.
Como são tratados os fluxos de caixa dos investimentos e financiamentos?
Os fluxos de caixa dos investimentos e financiamentos são diretos. Incluem saídas de caixa para investimentos e entradas de caixa de vendas de investimentos, aportes de capital, novos empréstimos, pagamentos de dividendos e compra de ações próprias.
Como a depreciação é tratada na demonstração dos fluxos de caixa pelo método indireto?
A depreciação é ajustada no fluxo de caixa das operações, sendo somada ao lucro, pois afetou o lucro mas não o caixa do período.
O que ocorre quando há variação positiva no contas a receber?
Quando há variação positiva no contas a receber, significa que há menos caixa, pois o recebimento foi postergado.
Como variações positivas no passivo, como fornecedores, afetam o caixa?
Variações positivas no passivo, como fornecedores, refletem em mais caixa, pois o pagamento foi postergado, sobrando mais dinheiro no caixa.
Autor
Eric Barreto
Partner e Prof. do Insper
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