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Contabilidade de Instituições de Pagamento - Conta de Pagamento Pós-Paga
Explica o registro contábil, riscos de crédito e provisões em contas de pagamento pós-pagas.
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Perguntas e respostas
O que é uma conta de pagamento pós-paga?
Uma conta de pagamento pós-paga é aquela em que a instituição de pagamento concede um crédito ao usuário, que utiliza o crédito e depois paga a fatura correspondente.
Como o limite de crédito de uma conta pós-paga é registrado no balanço da instituição?
O limite de crédito não aparece no balanço da instituição enquanto não é consumido pelo cliente. Ele é registrado em uma conta de compensação, também chamada de conta Off Balance.
O que acontece quando um cliente utiliza o limite de crédito de uma conta pós-paga?
Quando um cliente utiliza o limite de crédito, ele passa a dever o montante utilizado à instituição de pagamento. A instituição, por sua vez, tem um valor a receber do cliente e um valor a liquidar ao adquirente, descontando sua receita.
O que é PECLD?
PECLD significa Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa. É uma estimativa feita pela instituição de pagamento para mitigar o risco de crédito, considerando a possibilidade de inadimplência do cliente.
Como a inadimplência do cliente afeta a instituição de pagamento?
Se o cliente não paga sua dívida, a instituição de pagamento atualiza a Perda Estimada em Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD) no limite do valor que tem a receber do cliente. Esse valor é registrado como despesa no balanço da instituição.
O que a instituição de pagamento pode fazer com uma dívida não paga?
A instituição pode vender a dívida não paga, assumindo um prejuízo. Por exemplo, se a dívida é de R$ 5.000 e a PECLD é de R$ 1.500, a instituição pode vender a dívida por R$ 3.000, registrando um prejuízo de R$ 500.
Como a receita da instituição de pagamento é calculada em uma transação pós-paga?
A receita da instituição é a diferença entre o valor total da transação e o valor liquidado ao adquirente. Por exemplo, se a transação é de R$ 5.000 e a receita é de R$ 10, o valor liquidado ao adquirente será R$ 4.990.
O que é PDD?
PDD significa Provisão para Devedores Duvidosos. É uma provisão feita pela instituição de pagamento para cobrir possíveis perdas devido à inadimplência dos clientes.
Como a venda de uma dívida afeta o balanço da instituição de pagamento?
Quando a instituição vende uma dívida, ela recebe o valor da venda e registra a diferença entre o valor a receber e a PECLD como prejuízo. Por exemplo, se a dívida é de R$ 5.000, a PECLD é de R$ 1.500 e a venda é por R$ 3.000, o prejuízo será de R$ 500.
Autor
Eric Barreto
Partner e Prof. do Insper
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