Vídeo
Avatar Eric Barreto

COSIF nas instituições reguladas (fintechs)

Explica a obrigatoriedade do plano COSIF e critérios contábeis para fintechs reguladas pelo Banco Central.

Registros selecionados

Transcrição

Então, finalmente você realizou seu sonho, você montou uma fintech e agora você percebe que essa fintech precisa de autorização do Banco Central do Brasil para funcionar? Qual que é o drama? Ao ser autorizada pelo Banco Central do Brasil, você precisa cumprir determinadas regras. Uma delas é aderir a contabilidade do banco central ao plano cosif plano cosif. Quando você pega o plano de contas, mesmo aquele montão de contas contábeis, você vê que tem lá provavelmente mais de 5000 contas, mais de 5000 linhas. E você ficar perdido não é tanta conta contábil. Por onde eu vou começar? Bom, um bom começo é você olhar para atributos da conta, as contas contábeis, cada uma delas tem um atributo. Esse atributo vai ter uma série de letras. Vai ter lá YMLF montão de letras. Diferentes, né? Cada uma diferente uma da outra. Tá que que isso representa? Cada letrinha dessa ta associada a um tipo de instituição financeira, ta? Então, por exemplo, o atributo y é o atributo próprio das instituições de pagamento? Então, se você está trabalhando, se você montou uma instituição de pagamento, você baixou o plano cosif. Vamos supor que você baixou, colocou ele no Excel e você viu que tem um Monte de atributos para as contas contábeis e você tem. 5500. Contas contábeis primeiro filtro que você vai fazer é o filtro por atributo, porque as únicas contas que te interessam são aquelas que têm o atributo y se tiver lá uma conta contábil, por exemplo, eu tenho conta contábil para operações de câmbio. Eu tenho contas contábeis para operações de crédito, para operações com derivativos, tem um Monte de contas contábeis que não vão ser importantes para a instituição de pagamento. Então, você já faz esse filtro? Aliás, elas não são importantes e não são autorizadas. A instituição de pagamento não pode nem utilizar essas contas que não tenha tributo y tá? Como? Ela não opera com alguns produtos, ela também não pode utilizar essas contas contábeis. Então ele é 11. Filtro que você faz nesse início. Bom, e aí comecei a operar com a instituição de pagamento, tenho que atender o plano cosif. Perguntas qualquer empresa de contabilidade pode me atender? Não. A empresa de contabilidade, ela tem que ter expertise em contabilidade bancária em operações bancárias, tá? Tem que conhecer sistema financeiro nacional para saber quais são os riscos ali também, né? Não é só fazer Balanço, demonstração de resultados e tá tudo certo. Você precisa entender de limites operacionais, capital mínimo regulatório. É precisa entender da normatização do Banco Central do Brasil que vem. Mudando paulatinamente, né? Que vem evoluindo. E para isso, existem algumas empresas que provêm informações, né, que vão a que vão te te atualizando, vão atualizando a sua instituição ou AA sua contabilidade, né? Elas vão AA. Cada mudança, cada alteração na normatização do Banco Central do Brasil ou normatizações correlacionadas, elas enviam um aviso, fala, olha, você tem uma instituição de pagamento? A norma mudou. Tá, então você precisa. A partir de agora e vou dar um exemplo que não é exatamente contábil, é mais de controle. A partir de agora, você precisa reportar todos os clientes é que fizeram saques acima de determinado valor ou que fizeram depósitos a partir de determinado valor. Tá? Então, informações de clientes, por exemplo, elas podem ser requeridas pelo Banco Central do Brasil e se? Sua empresa. Ou sua contabilidade não estão acompanhando isso? É, você pode ter um problema com o banco central, tá? Primeiro problema vai ser. É algum tipo de multa, né? Em última instância, se a sua instituição não atende o Banco Central do Brasil, recorrentemente recorrentemente, em algum momento você pode perder a autorização de funcionamento e isso é bem grave. Bom, voltando a falar dos atributos. Qualquer sistema contábil atende a minha fintech autorizada pelo banco central também não. É bastante comum, eu já experienciei isso várias vezes que uma fintech é é ligada a empresas estrangeiras. Chega aqui no Brasil. Ela quer usar o mesmo sistema contábil que é utilizado na matriz. Ela pode fazer isso? Claro, não pode, mas ela vai ter 11 trabalho extra, que é desenvolver toda a inteligência, todos os relatórios para o Banco Central do Brasil. Se ela utilizasse uma empresa local, alguma, algum fornecedor que já atende o sistema financeiro nacional, ele já teria todos os relatórios validados, todos os relatórios no formato do Banco Central do Brasil, tudo batidinho com as validações do Banco Central do Brasil, né? Então, é um pouquinho menos problemático, tá? E, muitas vezes, mais barato também. Tá? Porque é você não precisa desenvolver relatórios, eles já vêm. Dentro do do pacote, tá? Essa questão que eu falei dos atributos. Por exemplo, as empresas de de sistemas aí que já operam no sistema financeiro nacional já tem inteligência para entender o os atributos do plano cosif. Então você pode tendo um sistema próprio para isso, é. Importar todo o plano de contas do cosif. E aí, quando você informa para esse sistema e fala, ó, o que eu tenho aqui? É uma instituição de pagamento. Ele obviamente só vai. É é autorizar o uso das contas contábeis de instituição de pagamento. E aí, daqui 1 ano, supondo, você abre uma sociedade de crédito direto, uma SCD, que não é o mesmo atributo, se não me engano, é atributo. J da SCD bom. Se você criar essa segunda empresa lá no seu sistema e esse sistema já é um sistema próprio para atendimento a ao sistema financeiro nacional. Que que vai acontecer? Ele vai é, é ele vai autorizar o uso dessas contas contábeis de SCD nesta segunda empresa.

Perguntas e respostas

Por que uma fintech precisa de autorização do Banco Central do Brasil para funcionar?
Uma fintech precisa de autorização do Banco Central do Brasil para operar legalmente e cumprir as regulamentações específicas do setor financeiro.
O que é o plano COSIF?
O plano COSIF é o plano de contas contábeis utilizado pelas instituições financeiras no Brasil, conforme exigido pelo Banco Central do Brasil.
Qual é a importância dos atributos das contas contábeis no plano COSIF?
Os atributos das contas contábeis no plano COSIF indicam o tipo de instituição financeira que pode utilizar cada conta. Por exemplo, o atributo 'Y' é específico para instituições de pagamento.
Como uma fintech deve iniciar a utilização do plano COSIF?
Uma fintech deve começar filtrando as contas contábeis pelo atributo correspondente ao seu tipo de instituição, utilizando apenas as contas autorizadas para seu uso.
Qual é a consequência de uma fintech utilizar contas contábeis não autorizadas?
Utilizar contas contábeis não autorizadas pode resultar em penalidades do Banco Central do Brasil, incluindo multas e, em casos recorrentes, a perda da autorização de funcionamento.
Qual é a importância de contratar uma empresa de contabilidade especializada para uma fintech?
É crucial contratar uma empresa de contabilidade com expertise em contabilidade bancária e operações financeiras, pois ela deve entender as normatizações do Banco Central do Brasil e os riscos associados.
Qual é a vantagem de utilizar um sistema contábil local para uma fintech?
Utilizar um sistema contábil local que já atende o sistema financeiro nacional pode ser menos problemático e mais econômico, pois esses sistemas já possuem os relatórios e validações exigidos pelo Banco Central do Brasil.
O que acontece se uma fintech estrangeira quiser usar o mesmo sistema contábil da matriz no Brasil?
Ela pode usar o mesmo sistema, mas terá um trabalho extra para desenvolver toda a inteligência e relatórios necessários para atender às exigências do Banco Central do Brasil.
Como um sistema contábil especializado pode facilitar a gestão contábil de uma fintech?
Um sistema contábil especializado pode importar o plano de contas do COSIF e autorizar automaticamente o uso das contas contábeis específicas para o tipo de instituição financeira, facilitando a conformidade regulatória.

Autor

Foto de perfil de Eric Barreto

Eric Barreto

Partner e Prof. do Insper

Tags

Itens vinculados

Nenhum item vinculado a este artefato.

Recomendações

Vídeo

COSIF - Plano de contas (fintechs)

Vídeo

Fintechs autorizadas pelo Bacen

Vídeo

Registros contábeis (fintechs)