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COSIF - Plano de contas (fintechs)

Apresenta a estrutura do plano de contas COSIF e sua aplicação em fintechs e instituições financeiras.

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Transcrição

Para não dizer que nós não falamos das flores. Vamos falar um pouquinho do da estrutura do plano cosif o plano cosif, ele tem um plano de contas, né? Um padrão de contas contábeis, código de conta, descrição das contas, atributos, tá. Ele tem 11 estrutura de plano de contas além das regras, né? Tem uma regrinha de de contabilização, assim como OOIFRSCPC. É, ele fala como a gente capitaliza o ativo imobilizado, por exemplo, como que faz depreciação por vida útil? Dá esse tipo de diretrizes, né? O banco central também faz isso para a sua normatização contábil, né? Então também tem 11 estrutura normativa aí por por trás do cosif tá, mas o cosif também tem um padrão de contas, tá? Cada conta começa com um dígito de um. A 9? Está então uma conta que começa com o dígito um é uma conta de ativo. A maior parte das contas de instituição financeira começam com o dígito. Um. Ah, mas tem algumas que começam com o dígito 2 também, que começa com o dígito 2 são AA. As contas de ativo permanente, então o ativo imobilizado, o ativo intangível, onde elas vão registrar ali OOO software adquirido ou software desenvolvido. Está, isso vai estar no. Em contas iniciadas pelo dígito 2, mas a maior parte maior parte dos ativos, vai começar com o dígito um, tá? Assim como na contabilidade, vamos dizer. Normal, né? A contabilidade das outras instituições. Tem mais ou menos uma ordem de liquidez. Tá mais ou menos porque lá em cima A gente começa as primeiras contas ali, conta. 110, tal, ela é a conta caixa conta disponibilidades, conta da instituição é em uma outra em um em um outro banco, por exemplo, ou conta de reservas da instituição no Banco Central do Brasil. Tá? Então, isso é o que tem de maior liquidez. Descendo um pouquinho no Balanço, você vai ter uma conta 1.2 ponto, qualquer coisa. Que normalmente é onde as instituições registram as operações entre instituições financeiras, as operações compromissadas, né, é são operações de aplicações de liquidez muito alta. Então, quando as AA, as empresas estão operando com CDI, uma instituição autorizada pelo Banco Central do Brasil, 11 banco. Ele comprou título de um outro banco. Está para remunerar o dinheiro que estava parado e também para é ajudar o outro banco a fechar suas suas contas, tá? Então, é 111 aplicação de liquidez bem alta é tanto CDI quanto as operações compromissadas, tá? São essas que a gente chama de aplicações fina, interfinanceiras de liquidez, que também tem bastante liquidez, são as aplicações em títulos públicos, então por isso, elas normalmente estão registradas lá em. Conta? Começam com 1.3, tá bom? Eu não vou ficar falando cada conta do cosif aqui porque é, se não esse vídeo vai ficar muito chato. Vamos falar de de coisas mais interessantes dentro desses dígitos. 123 a gente tem conta 1 e 2 conta de ativo, conta 4 é conta de passivo, conta. Número 5 também é de passivo, mas é um tipo de conta que está em extinção, que são os resultados de exercícios futuros. Não vale nem a pena falar sobre ele, porque ele está em. Extinção, contas que começam com 6 são as contas de patrimônio líquido e as contas de resultado são as contas 7 e 87 para receita, 8 para despesas. Faltou nessa conta aí OAAAO que é diferente, né? O que tem de diferente no plano cosif são as contas iniciadas pelos dígitos 3 e 9 são as contas de compensação a contas de compensação. São contas de. Controle, então, por exemplo. Uma instituição, ela tem a aplicação em títulos públicos e ela registra esses títulos públicos. Vamos supor que ela registra títulos livres. Na conta um ponto 3.1, ponto 10.05. Tá colocando um número aleatório aqui, mas é um número que que existe, é. Ela está lá. Ela registrou esses títulos públicos em títulos livres em. Lá em conta de compensação, ela vai dar uma abertura maior para esses títulos. Ela vai dizer, é desses títulos, quais são? É mantidos para é para negociação. Quais serão mantidos até o vencimento? Quais são disponíveis para venda, né? Pelo menos, enquanto a circular 3068, isso já é uma circular antiga aí de 2001. Engano, ou é 2001 ou 2002? É então, enquanto a circular 3068 ainda está vigente a instituição, ela precisa quebrar os seus títulos nessas categorias, né? Depois que o banco central adotar uma nova norma contábil que isso está para acontecer, né? De ele adotar o IFRS9, essas categorias vão mudar de de nome? Provavelmente tá. Provavelmente vai virar valor justo por meio do resultado, valor justo por meio de outros resultados abrangentes e ao custo amortizado. Buscando 11 palavra a mais para colocar aqui. Seria instrumentos financeiros ao custo amortizado. Está são as categorias que a gente tem no IFRS9 e que isso vai ser incorporado pelo cosif. Acredito que em breve tá, mas as contas de compensação servem para isso. Por exemplo, operações de crédito. Registrei lá operações de crédito em uma conta 1.6. Lá em conta de compensação, eu terei a oportunidade de abrir essas operações de crédito por nível de risco, tá? Não só oportunidade, como a obrigação também. Então, conta de controle, serve para isso, por exemplo, para a instituição registrar volumes de títulos de cobrança em nomes de terceiros. Os bancos fazem cobrança em nome dos seus clientes. Isso não é essa cobrança, não é um recebível do banco, é um recebível do cliente, tá? Então o banco usa conta de compensação pra controlar essas operações? Para controlar operações com derivativos e vários outros tipos de controle.

Perguntas e respostas

O que é o plano COSIF?
O plano COSIF é um padrão de contas contábeis utilizado por instituições financeiras, que inclui códigos de conta, descrições e atributos, além de diretrizes para contabilização, como a capitalização de ativos imobilizados e depreciação por vida útil.
Qual é a estrutura do plano de contas do COSIF?
A estrutura do plano de contas do COSIF é composta por contas que começam com dígitos de 1 a 9, cada um representando diferentes tipos de contas, como contas de ativo, passivo, patrimônio líquido, receitas, despesas e contas de compensação.
O que representam as contas que começam com o dígito 1 no COSIF?
As contas que começam com o dígito 1 no COSIF representam contas de ativo, que incluem a maior parte dos ativos das instituições financeiras.
Quais são as contas de ativo permanente no COSIF?
As contas de ativo permanente no COSIF começam com o dígito 2 e incluem ativos imobilizados e intangíveis, como software adquirido ou desenvolvido.
Como é organizada a ordem de liquidez no balanço do COSIF?
A ordem de liquidez no balanço do COSIF é organizada de forma que as contas de maior liquidez, como caixa e disponibilidades, estão no topo, seguidas por operações entre instituições financeiras e aplicações de liquidez alta, como CDI e operações compromissadas.
O que são operações compromissadas?
Operações compromissadas são transações entre instituições financeiras onde um banco compra títulos de outro banco para remunerar dinheiro parado e ajudar o outro banco a fechar suas contas. Essas operações são registradas em contas que começam com 1.2 no COSIF.
Quais são as contas de passivo no COSIF?
As contas de passivo no COSIF começam com os dígitos 4 e 5, sendo que as contas iniciadas com 5, que são resultados de exercícios futuros, estão em extinção.
Quais são as contas de patrimônio líquido no COSIF?
As contas de patrimônio líquido no COSIF começam com o dígito 6.
Quais são as contas de resultado no COSIF?
As contas de resultado no COSIF são as que começam com os dígitos 7 e 8, sendo 7 para receitas e 8 para despesas.
O que são contas de compensação no COSIF?
Contas de compensação no COSIF, que começam com os dígitos 3 e 9, são contas de controle usadas para detalhar operações, como a categorização de títulos públicos e o controle de operações de crédito por nível de risco.
Como são categorizados os títulos públicos nas contas de compensação do COSIF?
Os títulos públicos nas contas de compensação do COSIF são categorizados em mantidos para negociação, mantidos até o vencimento e disponíveis para venda, conforme a Circular 3068 de 2001. Com a adoção do IFRS 9, essas categorias podem mudar para valor justo por meio do resultado, valor justo por meio de outros resultados abrangentes e ao custo amortizado.
Para que servem as contas de compensação no COSIF?
As contas de compensação no COSIF servem para controlar operações específicas, como volumes de títulos de cobrança em nome de terceiros, operações com derivativos e outras operações que não são recebíveis do banco, mas de seus clientes.

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Eric Barreto

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