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Fluxo de caixa direto do IAS 7 / CPC 03 (R2) - Demonstração do Fluxo de Caixa
Explica o método direto na demonstração do fluxo de caixa conforme IAS 7 e CPC 03 (R2).
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Perguntas e respostas
Por que o evento de juros aparece com um valor positivo na Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)?
No método indireto da DFC, os juros aparecem com um valor positivo porque, na Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), eles reduziram o resultado. Portanto, na DFC, para excluir seus efeitos, é necessário somá-los.
O que são depreciações e amortizações na DFC?
Depreciações e amortizações aparecem com um valor positivo na DFC porque, assim como os juros, não afetam o caixa diretamente. Na DRE, essas despesas reduzem o resultado, e na DFC, pelo método indireto, são somadas para excluir seus efeitos.
Como a receita de juros é tratada na DFC pelo método indireto?
A receita de juros, na DFC pelo método indireto, é subtraída porque, na DRE, ela aumenta o resultado. Portanto, na DFC, é necessário excluí-la para refletir corretamente o fluxo de caixa.
Qual a diferença entre o método direto e o método indireto na elaboração da DFC?
No método direto, a DFC é elaborada a partir das informações de recebimentos e pagamentos operacionais. Já no método indireto, a DFC começa com o resultado do período (lucro) e ajusta esse valor com itens que não afetam o caixa, como depreciações, amortizações e variações de capital.
Como se calcula o fluxo de caixa operacional pelo método direto?
Para calcular o fluxo de caixa operacional pelo método direto, somam-se os recebimentos dos clientes e subtraem-se os pagamentos operacionais, como fornecedores e salários. O resultado é o fluxo de caixa operacional.
O que representa um fluxo de caixa de investimento zero?
Um fluxo de caixa de investimento zero indica que não houve atividades de investimento no período, como compra de imobilizado, intangíveis ou aplicações de longo prazo.
Como se calcula o fluxo de caixa de financiamento?
O fluxo de caixa de financiamento é calculado a partir das variações no capital da empresa. Por exemplo, se o capital aumentou de 200.000 BRL para 240.000 BRL, o fluxo de caixa de financiamento seria de 40.000 BRL.
O que indica um aumento no fluxo de caixa de uma empresa?
Um aumento no fluxo de caixa indica que a empresa teve mais entradas de caixa do que saídas no período. Esse aumento pode ser decorrente de atividades operacionais, de investimento ou de financiamento.
Como a DFC ajuda os investidores?
A DFC ajuda os investidores a entenderem a origem e a aplicação dos recursos da empresa, permitindo uma análise detalhada das atividades operacionais, de investimento e de financiamento, e como essas atividades impactam o fluxo de caixa.
Autor
Ivanice Floret
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