Fluxo de caixa indireto do IAS 7 / CPC 03 (R2) - Demonstração do Fluxo de Caixa

ADFC é a sigla para Atividades de Fluxo de Caixa, que é um relatório financeiro que demonstra as entradas e saídas de caixa de uma empresa durante um período específico.

No método indireto, a elaboração da ADFC começa pelo lucro do período, ajustando-o com eventos que não afetam o caixa, como depreciação, amortização, variação cambial e juros. Após esses ajustes, são consideradas as variações das atividades operacionais, de investimento e de financiamento.

Exemplos de eventos que não afetam o caixa incluem depreciação, amortização, receitas ou despesas de juros e variação cambial.

Na ADFC, um aumento no ativo é registrado como uma variação negativa, enquanto uma diminuição no ativo é registrada como uma variação positiva. Isso ocorre porque um aumento no ativo representa uma saída de caixa, e uma diminuição representa uma entrada de caixa.

Na ADFC, um aumento no passivo é registrado como uma variação positiva, enquanto uma diminuição no passivo é registrada como uma variação negativa. Isso ocorre porque um aumento no passivo representa uma entrada de caixa, e uma diminuição representa uma saída de caixa.

A principal diferença entre os métodos direto e indireto na elaboração da ADFC é a forma de apresentação. No método direto, são utilizadas informações de pagamentos e recebimentos brutos. No método indireto, inicia-se com o lucro do período e são feitos ajustes para eventos que não afetam o caixa.

Na ADFC pelo método indireto, um aumento nos valores a receber é registrado como uma variação negativa, pois representa uma saída de caixa. Por exemplo, se os valores a receber aumentam de 150 para 200, a variação de 50 será registrada como negativa.

Na ADFC pelo método indireto, um aumento no saldo de fornecedores é registrado como uma variação positiva, pois representa uma entrada de caixa. Por exemplo, se o saldo de fornecedores aumenta de 70 para 120, a variação de 50 será registrada como positiva.

Na ADFC pelo método indireto, uma diminuição no saldo de empréstimos é registrada como uma variação negativa, pois representa uma saída de caixa. Por exemplo, se o saldo de empréstimos diminui de 100 para 20, a variação de 80 será registrada como negativa.

Não, o valor do fluxo de caixa operacional é o mesmo tanto pelo método direto quanto pelo método indireto. A diferença está na forma de elaboração da ADFC.