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IFRS 9 / CPC 48 - Contabilidade de derivativos - Exemplos de contabilização
Demonstra exemplos práticos de contabilização de derivativos ao valor justo pelo resultado segundo IFRS 9 e CPC 48.
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Perguntas e respostas
O que são derivativos segundo as normas contábeis do IFRS?
Derivativos são instrumentos financeiros que devem ser mensurados ao valor justo por meio do resultado, independentemente da forma desses contratos, como contratos futuros, swaps e opções.
O que é o Red Account?
Red Account é uma forma alternativa de contabilizar derivativos, diferente da mensuração ao valor justo por meio do resultado.
Por que é importante conhecer os derivativos antes de contabilizá-los?
É essencial entender como funcionam os contratos de derivativos, como futuros, swaps e opções, para realizar a contabilização correta e compreender os riscos envolvidos.
Como se contabiliza uma dívida em dólar?
Para contabilizar uma dívida em dólar, multiplica-se o valor do dólar à vista pelo valor da dívida em dólares e registra-se a entrada em caixa e o valor da captação.
O que é um depósito de margem em contratos de derivativos?
Um depósito de margem é uma garantia exigida pela bolsa para operar com derivativos, onde cada participante deve fazer um depósito para garantir os contratos.
Como se registra a saída de recursos para a conta de margem?
Registra-se a saída de recursos da conta de caixa e bancos para a conta de margem, que é uma conta de ativo, pelo valor do depósito exigido.
Como se contabiliza a valorização de um passivo em dólares?
Calcula-se a variação cambial entre a data de contratação e o fechamento do balanço, e registra-se o aumento do passivo e a despesa correspondente no resultado com variação cambial.
Como se contabiliza a valorização de um contrato de dólar futuro?
Calcula-se a diferença entre o preço inicial e o preço de ajuste do contrato futuro, multiplica-se pelo número de contratos e pelo valor de cada contrato, e registra-se o ganho no ativo e a receita no resultado de contratos futuros.
O que é um swap Bullet?
Um swap Bullet é uma operação onde se troca a variação cambial e juros de um passivo por uma remuneração diferente, como um percentual do CDI, para gerenciar riscos financeiros.
Como se contabiliza um swap Bullet?
Registra-se a atualização do passivo por juros e variação cambial, e o diferencial a pagar ou receber do swap, afetando o resultado com as respectivas despesas ou receitas.
Qual é o objetivo de utilizar derivativos em operações financeiras?
O objetivo principal de utilizar derivativos é gerenciar riscos financeiros e obter previsibilidade, não necessariamente obter ganhos ou evitar perdas.
Autor
Eric Barreto
Partner e Prof. do Insper
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