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IFRS 9 / CPC 48 - Perdas de crédito - Impairment - PD LGD EAD
Explica como PD, LGD e EAD são usados no cálculo de perdas esperadas de crédito segundo IFRS 9 e Basileia.
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Perguntas e respostas
O que é IFRS 9?
O IFRS 9 é uma norma contábil internacional que trata da contabilização de instrumentos financeiros, incluindo a mensuração de perdas de crédito esperadas.
O que são perdas esperadas (Expected Loss - EL)?
Perdas esperadas (Expected Loss - EL) são uma ponderação da probabilidade de default (PD), da perda dada a um default (LGD) e da exposição ao default (EAD).
O que é PD (Probability of Default)?
PD, ou Probability of Default, é a probabilidade de ocorrência de um default, ou seja, de um problema de crédito, nos próximos doze meses ou durante a vida esperada de um ativo financeiro.
O que é LGD (Loss Given Default)?
LGD, ou Loss Given Default, é a proporção do valor de um ativo que é perdida após a ocorrência de um evento de default, considerando a recuperação líquida de custos.
O que é EAD (Exposure at Default)?
EAD, ou Exposure at Default, é a exposição ao risco de crédito no momento do default, incluindo o saldo consumido pelo cliente e o fator de conversão ao crédito (FCC).
Como é calculada a perda esperada (EL)?
A perda esperada (EL) é calculada ponderando a probabilidade de default (PD), a perda dada a um default (LGD) e a exposição ao default (EAD).
O que é o fator de conversão ao crédito (FCC)?
O fator de conversão ao crédito (FCC) refere-se a créditos que ainda não foram concedidos, mas que podem ser tomados, como contratos de fiança e limites de crédito liberados para clientes.
Como é tratada a exposição ao default em derivativos?
A exposição ao default em derivativos é calculada com base no valor de mercado dos derivativos, adicionando simulações de risco para refletir possíveis aumentos no risco de crédito.
O que é a abordagem de três estágios no IFRS 9?
A abordagem de três estágios no IFRS 9 refere-se ao uso da probabilidade de default (PD) para os próximos doze meses no Estágio 1 e para toda a vida esperada do ativo financeiro nos Estágios 2 e 3.
Como são tratadas as perdas de crédito em instrumentos financeiros sem vencimento?
Para instrumentos financeiros sem vencimento, como crédito rotativo, utiliza-se o duration, que é uma média ponderada do vencimento da carteira, para calcular a probabilidade de default (PD).
O que é o enfoque padrão (Standard) do Basileia?
No enfoque padrão (Standard) do Basileia, as ponderações para mensuração do risco de crédito são predeterminadas em função de segmento, produto e garantias, sem necessidade de cálculo interno de PD, LGD e EAD.
O que são os enfoques IRB no Basileia?
Os enfoques IRB (Internal Ratings-Based) no Basileia são metodologias onde a entidade calcula internamente a probabilidade de default (PD) e, dependendo do nível (Básico ou Avançado), também calcula os parâmetros LGD e EAD.
Como o IFRS 9 se alinha com os normativos do Basileia?
O IFRS 9 se alinha com os normativos do Basileia ao utilizar parâmetros como PD, LGD e EAD, que são comuns na gestão de risco de crédito das instituições financeiras.
Por que os derivativos não são considerados na provisão para perda de crédito no IFRS 9?
Os derivativos não são considerados na provisão para perda de crédito no IFRS 9 porque eles são mensurados a valor justo, o qual já contempla o risco de crédito.
Autor
Eric Barreto
Partner e Prof. do Insper
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