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28/05/2026
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Reforma Imposto de Renda - LC 224 e IN 2.306 - C275
Como a receita anual foi de R$ 4.935.000 (abaixo de R$ 5 milhões), o adicional de 10% aplicado no 3º trimestre gerou recolhimento a maior de R$ 108,80 (R$ 80 de IRPJ e R$ 28,80 de CSLL), a ser compensado no 4º trimestre, reduzindo o total de R$ 513.036,80 para R$ 512.928,00.
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Atualizado
Verificado em 21/07/2026
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Perguntas e respostas
Por que o adicional recolhido no terceiro trimestre deve ser compensado?
Porque a receita bruta anual ficou em R$ 4.935.000, abaixo do limite de R$ 5 milhões considerado no exemplo.
Quanto do recolhimento a maior correspondeu ao IRPJ?
R$ 80, calculados pela aplicação de 25% sobre a majoração de base de R$ 320.
Como o ajuste afeta a apuração total?
O valor conjunto é reduzido de R$ 513.036,80 para R$ 512.928.
Qual foi o aumento da base de cálculo?
A diferença entre as presunções de 35,2% e 32% sobre R$ 10.000 resultou em aumento de base de R$ 320.
Quanto correspondeu à CSLL?
R$ 28,80, calculados pela aplicação de 9% sobre a majoração de base.
Qual é o total a compensar no quarto trimestre?
R$ 108,80, resultantes da soma de R$ 80 de IRPJ e R$ 28,80 de CSLL.
Conteúdo gerado com apoio de IA. Não substitui análise profissional.
Autor
AC
Aloir Costa
Consultor tributário e professor de contabilidade, com foco em legislação tributária, pareceres fiscais e planejamento tributário.
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