Teste final

O principal objetivo da ASU 2023-09 é

A) Aumentar o número de notas explicativas sobre imposto de renda. B) Uniformizar práticas de auditoria e controles internos. C) Aprimorar a utilidade e comparabilidade das divulgações fiscais para investidores. D) Reduzir a alíquota efetiva de imposto (ETR) das companhias.

A ASC 740 trata de

A) Reconhecimento e mensuração de ativos e passivos fiscais diferidos. B) Consolidação de demonstrações financeiras. C) Divulgação de receitas por segmento. D) Reavaliação de instrumentos financeiros.

Uma diferença temporária

A) Não reverte e afeta apenas o imposto corrente. B) Reverte ao longo do tempo e gera DTA ou DTL. C) Está relacionada a incentivos fiscais permanentes. D) Não afeta o imposto diferido.

Uma diferença permanente

A) Reverte em períodos futuros. B) Gera DTA ou DTL. C) Afeta apenas a ETR do período corrente. D) Está sempre associada a valuation allowance.

O valuation allowance (VA) é

A) Uma provisão para multas fiscais. B) Uma conta redutora do ativo fiscal diferido (DTA). C) Um aumento no passivo fiscal diferido (DTL). D) Um crédito fiscal permanente.

A ASU 2023-09 exige que a rate reconciliation

A) Seja opcional para empresas abertas. B) Apresente apenas percentuais (%). C) Mostre percentuais e valores monetários por natureza e, se relevante, por jurisdição. D) Seja substituída por narrativa qualitativa.

Itens da rate reconciliation que representem 5% ou mais da taxa estatutária

A) Devem ser agrupados em 'Outros'. B) Devem ser apresentados separadamente, com descrição clara. C) Devem ser omitidos para simplificar a nota. D) São reportados apenas trimestralmente.

A divulgação de Income Taxes Paid deve

A) Incluir apenas impostos diferidos. B) Excluir reconciliação com o fluxo de caixa. C) Mostrar impostos pagos em caixa por país, com total global e % do total. D) Ser apresentada apenas se houver UTPs relevantes.

A sigla UTP significa

A) Unpaid Tax Penalty. B) Unrecognized Tax Position. C) Unrecorded Tax Payment. D) Unrealized Tax Profit.

A integração entre ASU 2023-09 e ESG (GRI 207)

A) Os relatórios ESG substituem as notas de imposto. B) A ASU fornece base numérica (ETR e impostos pagos) para o relato ESG. C) O GRI 207 define as fórmulas de imposto diferido. D) Não há conexão entre disclosure fiscal e sustentabilidade.

ASU 2023-09 - Income Tax

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