Teste final

1- Em 2.021 a Cia “ABC” em função da sua atividade comercial não estava sujeita à apuração do IRPJ e da CSLL, porém, em razão da sua receita bruta total no ano-calendário anterior ser superior a R$ ......... ela não teve opção e, foi obrigada a adotar este regime tributário. Identifique abaixo a alternativa que contém o valor que completa o espaço vazio.

A) R$ 48.000.000,00 B) R$ 79.000.000,00 C) R$ 87.000.000,00 D) R$ 78.000.000,00 E) R$ 58.000,000,00

2- A empresa “XYZ” apresentou os seguintes dados na sua apuração fiscal: • Total de Receitas extraído da contabilidade: R$ 550.000,00 • Total de Despesas extraído da contabilidade: R$ 450.000,00 • Receitas não tributáveis: R$ 320.000,00 • Despesas não dedutíveis: R$ 180.000,00 • Prejuízo fiscal a compensar: R$ 0,00 Considerando os dados acima, identifique a resposta correta quanto ao resultado da sua apuração fiscal:

A) R$ 100.000,00 de lucro tributável B) R$ 40.000,00 de prejuízo fiscal C) R$ 240.000,00 de lucro tributável D) R$ 40.000,00 de lucro tributável E) R$ 240.000,00 de prejuízo fiscal

3- De acordo com a legislação fiscal vigente, o contribuinte optante pelo lucro real pode compensar o prejuízo fiscal limitado a ....% do lucro real dos períodos posteriores. Identifique abaixo a alternativa que contém a resposta correta.

A) 35% B) 40% C) 30% D) 25% E) 100%

4- Marque a alternativa que contém somente pessoas jurídicas obrigadas à opção pelo lucro real em razão da sua atividade:

A) Comércio de calçados, comércio de bebidas, sociedade corretora de títulos. B) Banco comercial, banco de investimento, caixa econômica. C) Caixa econômica, banco de investimento, sociedade de advogados. D) Banco comercial, banco de sangue, factoring. E) Sociedade esportiva, indústria de máquinas, cooperativa de crédito.

5- Identifique, dentre as alternativas abaixo, aquela que contém o conceito de lucro real:

A) Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação. B) Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas compensações prescritas ou autorizadas pela legislação. C) Lucro real é o lucro do período calculado com base nas informações contábeis da instituição. D) Lucro real é o lucro apurado através da aplicação dos percentuais de presunção previstos na legislação conforme for a atividade da pessoa jurídica. E) Lucro real é o lucro bruto do período de apuração ajustado pelas adições e as exclusões autorizadas pela legislação.

6- Adição ao lucro líquido pode representar:

A) Despesa aceita na contabilidade e não aceita pelo fisco. B) Despesa aceita na contabilidade e aceita pelo fisco. C) Despesa não aceita na contabilidade e aceita pelo fisco. D) Despesa não aceita na contabilidade e não aceita pelo fisco. E) Nenhuma das alternativas anteriores.

7- A Cia. Arapiraca tem base negativa em 2.002 de R$ 800 e de 1.200 em 2.003. Em 2.004, teve lucro antes de calcular os tributos de R$ 10.000. O valor da contribuição social devido no ano (alíquota de 9%) será de:

A) R$ 630 B) R$ 720 C) R$ 846 D) R$ 900 E) R$ 1.500

8- Uma empresa apresenta no mesmo ano os seguintes dados: Prejuízo Contábil R$ 40 Lucro fiscal R$ 25 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa:

A) R$ 15 B) R$ 26 C) R$ 54 D) R$ 65 E) R$ 76

9- A Cia Andróide apresentou no ano de 2.018 um lucro contábil antes do IRPJ e da CSLL no valor de R$ 5.000. O Setor de Tributos analisou detalhadamente este resultado e apresentou as seguintes informações para cálculo desses tributos: Despesas não dedutíveis R$ 400 Receitas não tributáveis R$ 600 Prejuízo fiscal de anos anteriores R$ 1.540 O imposto de renda devido no ano, com alíquota de 15%, será:

A) R$ 489 B) R$ 504 C) R$ 525 D) R$ 546 E) R$ 549

10- Sabendo que determinada empresa tem a CSLL (alíquota de 9%) devida no valor de R$ 693, considerando a utilização do máximo permitido como compensação de prejuízos fiscais (30%) tanto para o IRPJ quanto para a CSLL. Sabendo também que a base de cálculo do IRPJ é praticamente idêntica à base de cálculo da CSLL, exceto em relação a uma adição efetuada apenas na base do IRPJ de R$ 200. O IRPJ (15%) devido será de:

A) R$ 1.176 B) R$ 1.185 C) R$ 1.650 D) R$ 1.680 E) R$ 1.177

Lucro real - apuração do IRPJ e da CSLL

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