Carta Circular Nº 2.637

O subtítulo 'Swap de Terceiros' é utilizado para registrar operações nas quais a instituição ou entidade atua exclusivamente como intermediadora, sem assumir quaisquer direitos ou obrigações com as contrapartes.

O COSIF é o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional, que estabelece normas e procedimentos contábeis para essas instituições.

O subtítulo 'Swap com Garantia' destina-se ao registro de operações garantidas por bolsas de valores, mercadorias e futuros contra o risco de inadimplemento do membro de compensação da contraparte.

O registro deve ser efetuado de acordo com os seguintes procedimentos:I - No subtítulo 'Swap', código 3.0.6.10.60-4, pela posição líquida de cada família de 'swap' obtida mediante a soma algébrica dos valores de referência, contrato a contrato, ajustados pelo prazo, conforme o disposto no art. 2º do Regulamento Anexo IV à Resolução nº 2.099, de 17.08.94, com a redação dada pelo art. 1º da Resolução nº 2.262, de 28.03.96.II - Nos subtítulos 'Swap com Garantia' e 'Swap de Terceiros', pelo valor do contrato, devendo ser atualizado mensalmente pelo menor valor acumulado dentre os parâmetros contratados.

Foram criados os subtítulos contábeis 'Swap com Garantia' e 'Swap de Terceiros', com os códigos 3.0.6.10.70-7 e 3.0.6.10.80-0, respectivamente.

A Carta-Circular n. 002637 entrou em vigor na data de sua publicação, em 29 de março de 1996.