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Categorias de Hedge
Explica as três categorias de hedge accounting para mitigar riscos financeiros e reduzir volatilidade contábil.
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Perguntas e respostas
O que é hedge accounting?
Hedge accounting é um critério contábil opcional que as empresas podem utilizar para eliminar ou reduzir volatilidades decorrentes da marcação à mercado dos derivativos.
O que é hedge econômico?
Hedge econômico é uma transação realizada com o objetivo de proteção contra riscos, como risco de mercado, risco de crédito, risco de taxa de juros e risco de variação cambial. Normalmente, é feito com o uso de derivativos.
O que é um derivativo?
Um derivativo é um instrumento financeiro utilizado para proteger uma exposição a risco, como risco de mercado, risco de crédito, risco de taxa de juros e risco de variação cambial.
O que é um hedge natural?
Hedge natural ocorre quando uma empresa tem ativos e passivos na mesma moeda, de forma que um protege o outro. Por exemplo, contas a receber em dólar e empréstimos em dólar.
Qual a vantagem de utilizar hedge accounting?
A vantagem de utilizar hedge accounting é a eliminação ou redução das volatilidades decorrentes da marcação à mercado dos derivativos, evitando descasamentos contábeis.
O que é necessário para adotar hedge accounting?
Para adotar hedge accounting, é necessário que a empresa documente formalmente a relação de hedge no momento da designação, identificando e mensurando o risco específico protegido.
Quais são as três categorias de hedge accounting?
As três categorias de hedge accounting são: hedge de valor justo, hedge de fluxo de caixa e hedge de investimento líquido no exterior.
O que é hedge de valor justo?
Hedge de valor justo é a proteção da variação no valor justo de um ativo, passivo já contabilizado ou compromisso firme, que é um contrato ou compromisso de transação futura ainda não realizada.
O que é hedge de fluxo de caixa?
Hedge de fluxo de caixa é a proteção de fluxos de caixa futuros, como os previstos de uma exportação ou emissão de dívida, ou de ativos e passivos já contabilizados para fixar seus fluxos de caixa.
O que é hedge de investimento líquido no exterior?
Hedge de investimento líquido no exterior é a proteção de investimentos líquidos em entidades ou negócios no exterior, que possuem exposição líquida em moeda estrangeira.
Pode dar um exemplo de hedge de valor justo?
Um exemplo de hedge de valor justo é a proteção de preços de ativos ou passivos já contabilizados, como ativos financeiros prefixados, onde se faz hedge de taxa para fixar o valor justo da taxa.
Pode dar um exemplo de hedge de fluxo de caixa?
Um exemplo de hedge de fluxo de caixa é a proteção de passivos pós-fixados, utilizando derivativos para travar os fluxos de caixa desses instrumentos ou de fluxos de caixa previstos.
Pode dar um exemplo de hedge de investimento líquido no exterior?
Um exemplo de hedge de investimento líquido no exterior é a proteção do patrimônio líquido de uma investida no exterior, que possui ativos e passivos em moeda estrangeira.
Autor
Eric Barreto
Partner e Prof. do Insper
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