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Exemplo de apuração de regime não cumulativo
Demonstra o cálculo do PIS e Cofins no regime não cumulativo para empresa do lucro real.
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Perguntas e respostas
Qual é o regime de apuração do PIS e da Cofins para a empresa mencionada?
O regime de apuração do PIS e da Cofins para a empresa mencionada é o regime não cumulativo.
Quais são as alíquotas do PIS e da Cofins no regime não cumulativo?
As alíquotas do PIS e da Cofins no regime não cumulativo são, respectivamente, 1,65% e 7,6%.
O que são créditos de PIS e Cofins?
Os créditos de PIS e Cofins são valores que podem ser descontados do montante a ser recolhido, calculados sobre o valor de aquisição das mercadorias vendidas.
Quem tem direito ao aproveitamento dos créditos de PIS e Cofins?
Somente as pessoas jurídicas do regime não cumulativo têm direito ao aproveitamento dos créditos de PIS e Cofins.
Como são calculados os créditos de PIS e Cofins?
Os créditos de PIS e Cofins são calculados aplicando-se as alíquotas específicas (1,65% para PIS e 7,6% para Cofins) sobre o valor de aquisição das mercadorias vendidas.
Qual foi o valor de aquisição das mercadorias vendidas pela empresa em outubro de 2021?
O valor de aquisição das mercadorias vendidas pela empresa em outubro de 2021 foi 180.000 BRL.
Qual foi a receita de vendas da empresa em outubro de 2021?
A receita de vendas da empresa em outubro de 2021 foi 450.000 BRL.
Qual é o valor dos créditos de PIS sobre o valor de aquisição das mercadorias?
O valor dos créditos de PIS sobre o valor de aquisição das mercadorias é 2.970 BRL (1,65% de 180.000 BRL).
Qual é o valor dos créditos de Cofins sobre o valor de aquisição das mercadorias?
O valor dos créditos de Cofins sobre o valor de aquisição das mercadorias é 13.680 BRL (7,6% de 180.000 BRL).
Como calcular o valor devido de PIS antes do aproveitamento dos créditos?
O valor devido de PIS antes do aproveitamento dos créditos é calculado aplicando-se a alíquota de 1,65% sobre a receita de vendas. No caso, 1,65% de 450.000 BRL, resultando em 7.425 BRL.
Como calcular o valor devido de Cofins antes do aproveitamento dos créditos?
O valor devido de Cofins antes do aproveitamento dos créditos é calculado aplicando-se a alíquota de 7,6% sobre a receita de vendas. No caso, 7,6% de 450.000 BRL, resultando em 34.200 BRL.
Qual é o valor efetivo a ser recolhido de PIS após a utilização dos créditos?
O valor efetivo a ser recolhido de PIS após a utilização dos créditos é 4.455 BRL (7.425 BRL menos 2.970 BRL).
Qual é o valor efetivo a ser recolhido de Cofins após a utilização dos créditos?
O valor efetivo a ser recolhido de Cofins após a utilização dos créditos é 20.520 BRL (34.200 BRL menos 13.680 BRL).
Qual é a base de cálculo do PIS e da Cofins antes da utilização dos créditos?
A base de cálculo do PIS e da Cofins antes da utilização dos créditos é a receita de vendas, que no caso é 450.000 BRL.
Existem deduções sobre a receita de vendas na competência mencionada?
Não, conforme os dados apresentados, não existem deduções sobre a receita de vendas na competência mencionada.
Autor
Aloir Costa
Expert em Tributos
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