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Exemplo de apuração do PIS e COFINS no regime cumulativo sem aproveitamento de créditos
Demonstra o cálculo do PIS e COFINS no regime cumulativo sem créditos fiscais.
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Perguntas e respostas
Quais empresas apuram o PIS e a Cofins no regime não cumulativo?
As empresas que apuram o PIS e a Cofins no regime não cumulativo são aquelas tributadas pelo lucro real.
Quais são as alíquotas do PIS e da Cofins no regime não cumulativo?
No regime não cumulativo, a alíquota do PIS é de 1,65% e a alíquota da Cofins é de 7,6%.
Qual é a principal diferença entre o regime cumulativo e o regime não cumulativo do PIS e da Cofins?
A principal diferença é que no regime não cumulativo, as empresas podem aproveitar créditos. Além disso, o regime cumulativo é aplicado a pessoas jurídicas tributadas pelo lucro presumido, enquanto o regime não cumulativo é para aquelas tributadas pelo lucro real.
Como é feita a apuração do PIS e da Cofins no regime não cumulativo sem o aproveitamento de créditos?
Para apurar o PIS e a Cofins no regime não cumulativo sem o aproveitamento de créditos, calcula-se as alíquotas sobre a base de cálculo da receita bruta de vendas, após deduzir descontos incondicionais e vendas canceladas. Por exemplo, com uma receita de vendas de 430.000 BRL, após deduzir 10.000 BRL de descontos incondicionais e 20.000 BRL de vendas canceladas, a base de cálculo seria 400.000 BRL. Aplicando as alíquotas de 1,65% para o PIS e 7,6% para a Cofins, os valores devidos seriam 6.600 BRL e 30.400 BRL, respectivamente, totalizando 37.000 BRL.
Como deve ser feito o registro contábil dos valores de PIS e Cofins devidos?
Os valores de PIS e Cofins devidos devem ser registrados como despesas com PIS e Cofins e como PIS e Cofins a recolher.
Autor
Aloir Costa
Expert em Tributos
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