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Exemplo I de apuração alíquotas IRPJ e CSLL
Demonstra o cálculo das alíquotas de IRPJ e CSLL para empresa comercial no lucro presumido.
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Perguntas e respostas
O que é lucro presumido?
O lucro presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação da base de cálculo do IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e da CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido), onde a base de cálculo é determinada pela aplicação de um percentual fixo sobre a receita bruta da empresa, variando conforme a atividade exercida.
Quais são as alíquotas de presunção do IRPJ e da CSLL para uma empresa comercial?
Para uma empresa comercial, a alíquota de presunção do IRPJ é de 8% e a da CSLL é de 12%.
Como é calculado o lucro presumido para o IRPJ?
O lucro presumido para o IRPJ é calculado aplicando-se a alíquota de presunção sobre a receita bruta da empresa. Por exemplo, para uma receita bruta de 150.000 BRL e uma alíquota de presunção de 8%, o lucro presumido seria 12.000 BRL.
Quais são as alíquotas do IRPJ?
As alíquotas do IRPJ são 15% sobre o lucro presumido, mais um adicional de 10% sobre a parcela do lucro presumido que ultrapassar 20.000 BRL ao mês.
Como é calculado o valor do IRPJ devido?
O valor do IRPJ devido é calculado aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido. Se o lucro presumido ultrapassar 20.000 BRL ao mês, aplica-se também um adicional de 10% sobre o valor excedente. Por exemplo, com um lucro presumido de 12.000 BRL, o IRPJ devido seria 1.800 BRL (15% de 12.000 BRL).
Quando o adicional de 10% do IRPJ é aplicado?
O adicional de 10% do IRPJ é aplicado sobre a parcela do lucro presumido que ultrapassar 20.000 BRL ao mês. No caso de um trimestre, o limite seria 60.000 BRL. Se o lucro presumido for inferior a esse valor, o adicional não é aplicado.
Como é calculado o lucro presumido para a CSLL?
O lucro presumido para a CSLL é calculado aplicando-se a alíquota de presunção sobre a receita bruta da empresa. Por exemplo, para uma receita bruta de 150.000 BRL e uma alíquota de presunção de 12%, o lucro presumido seria 18.000 BRL.
Qual é a alíquota da CSLL?
A alíquota da CSLL é de 9% sobre o lucro presumido.
Como é calculado o valor da CSLL devido?
O valor da CSLL devido é calculado aplicando-se a alíquota de 9% sobre o lucro presumido. Por exemplo, com um lucro presumido de 18.000 BRL, a CSLL devida seria 1.620 BRL (9% de 18.000 BRL).
Qual é o valor total de IRPJ e CSLL a ser recolhido em um exemplo simples?
Em um exemplo simples, considerando uma receita bruta de 150.000 BRL, o valor total a ser recolhido seria 1.800 BRL de IRPJ e 1.620 BRL de CSLL, totalizando 3.420 BRL.
Autor
Aloir Costa
Expert em Tributos
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