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PPERiC: Metodologia simplificada da Res. BCB 309 - Parte III
Explica o cálculo da provisão de perdas esperadas para operações inadimplidas e não inadimplidas conforme a Resolução BCB 309.
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Perguntas e respostas
O que é provisão para perda esperada sobre operações inadimplidas?
A provisão para perda esperada sobre operações inadimplidas é a soma do percentual da perda incorrida com um adicional de perda esperada. Esse adicional é geralmente pequeno e é somado ao percentual da perda incorrida para determinar a perda esperada total.
Como são calculadas as perdas esperadas para operações não inadimplidas?
Para operações não inadimplidas, a perda esperada é calculada aplicando percentuais fixos determinados pela norma, conforme o artigo 13º, parágrafo primeiro, inciso 2. Esses percentuais são maiores do que os aplicados às operações inadimplidas.
O que é a perda incorrida?
A perda incorrida é um percentual aplicado às operações inadimplidas para calcular a provisão necessária. Esse percentual varia conforme o tempo de inadimplência e é somado a um adicional de perda esperada para determinar a perda esperada total.
Como são provisionadas as operações normais, sem problemas de recuperação de crédito?
Para operações normais, sem problemas de recuperação de crédito, aplica-se o artigo 13º, parágrafo primeiro, inciso 1, que faz referência ao anexo 2 da resolução 309. Cada operação é avaliada conforme uma tabela específica que considera a carteira e a faixa de atraso.
O que é EAD (Exposição a Risco de Crédito)?
EAD, ou Exposição a Risco de Crédito, é o valor contábil bruto de uma instituição em ativos com problemas de crédito ou sem problemas de crédito. É utilizado para calcular a perda incorrida e a perda esperada.
Como são calculadas as provisões para operações com diferentes faixas de atraso?
As provisões são calculadas aplicando percentuais específicos de perda incorrida e perda esperada conforme a faixa de atraso. Por exemplo, para ativos com atraso entre 91 e 120 dias, aplica-se 50% de perda incorrida e um adicional de 3.4% de perda esperada.
O que a resolução 309 estabelece sobre a responsabilidade da instituição na constituição de provisões?
A resolução 309 estabelece que os percentuais mínimos de provisionamento não eximem a responsabilidade da instituição. Se houver evidências de que a perda esperada é maior do que os percentuais mínimos, a instituição deve provisionar de acordo com essa perda maior.
Qual é a diferença entre perda incorrida e perda esperada?
A perda incorrida refere-se ao percentual aplicado às operações inadimplidas com base no tempo de inadimplência. A perda esperada é a soma da perda incorrida com um adicional de perda esperada, que pode ser aplicado tanto a operações inadimplidas quanto a não inadimplidas.
Como a resolução 309 simplifica o cálculo da perda esperada?
A resolução 309 simplifica o cálculo da perda esperada fornecendo tabelas específicas que determinam percentuais fixos para diferentes carteiras e faixas de atraso. Isso permite uma metodologia mais direta para calcular as provisões necessárias.
O que deve ser feito se a perda esperada for maior do que os percentuais estabelecidos pela resolução 309?
Se a perda esperada for maior do que os percentuais estabelecidos pela resolução 309, a instituição deve provisionar de acordo com essa perda maior, conforme a responsabilidade de seus administradores e contadores.
Autor
Eric Barreto
Partner e Prof. do Insper
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