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18/08/2023
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PPERiC: Metodologia completa da Res. BCB 309
Explica a metodologia completa para provisão de perdas esperadas do risco de crédito conforme Resolução BCB 309.
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Verificado em 21/07/2026
Este conteúdo pode citar regras, prazos ou procedimentos que mudaram desde a publicação.
A Resolução BCB nº 309 e a Resolução BCB nº 219 foram revogadas em 1º/1/2024 pela Resolução BCB nº 352. A metodologia atual deve partir do arcabouço formado pela Resolução CMN nº 4.966, pela Resolução BCB nº 352 e por suas alterações posteriores, e não das normas revogadas.
Conteúdo gerado com apoio de IA. Não substitui análise profissional.
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Perguntas e respostas
O que é a provisão para perdas esperadas do risco de crédito?
A provisão para perdas esperadas do risco de crédito é uma reserva financeira que as instituições fazem para cobrir possíveis perdas futuras decorrentes de inadimplência em operações de crédito.
Qual é a diferença entre a metodologia completa e a metodologia simplificada para provisão de perdas?
A metodologia completa envolve um cálculo detalhado e modelagem interna para determinar as perdas esperadas, enquanto a metodologia simplificada utiliza regras e tabelas predefinidas para facilitar o processo.
O que a resolução 309 aborda?
A resolução 309 complementa os conceitos das resoluções 4966 e 219, especificando, por exemplo, que empresas com falência decretada devem provisionar 100% dos créditos.
Como são tratadas as operações inadimplidas segundo a resolução 309?
Para operações inadimplidas, a resolução 309 utiliza uma tabela no anexo 1 para calcular a perda incorrida, considerando a quantidade de meses de atraso acima de 90 dias.
O que é a perda incorrida?
A perda incorrida é o valor calculado com base em uma tabela do Banco Central, que reflete a perda financeira esperada em operações inadimplidas.
Como a perda incorrida se relaciona com a perda esperada?
A perda incorrida está contida na perda esperada. Em geral, a perda incorrida é menor, mas se for maior, ela é assumida como a própria perda esperada.
Como são calculadas as perdas esperadas para operações não inadimplidas?
Para operações não inadimplidas, a perda esperada é calculada usando a modelagem interna da instituição, geralmente multiplicando a LGD (Loss Given Default) pela exposição ao risco.
O que é LGD?
LGD (Loss Given Default) é a proporção da exposição ao risco que se espera perder em caso de inadimplência.
Como são tratadas as operações nos estágios 1 e 2?
Para operações no estágio 1, calcula-se a perda esperada usando a probabilidade de default (PD) para os próximos 12 meses. Para operações no estágio 2, usa-se a PD ao longo da vida do ativo (lifetime PD).
O que é PD?
PD (Probability of Default) é a probabilidade de que um devedor entre em default (inadimplência) em um determinado período.
Como a tabela do anexo 1 da resolução 309 é estruturada?
A tabela do anexo 1 da resolução 309 apresenta faixas de atraso e percentuais de provisão para perdas incorridas, que aumentam progressivamente com o tempo de inadimplência.
Como calcular a perda incorrida usando a tabela do anexo 1?
A perda incorrida é calculada usando a fórmula: Perda Incorrida = A + B * T, onde A é a perda com 91 dias de atraso, B é a perda por mês adicional de atraso, e T é o número de meses após os 90 dias de atraso.
Conteúdo gerado com apoio de IA. Não substitui análise profissional.
Autor
EB
Eric Barreto
Professor do Insper e sócio da M2M SABER, especialista em instrumentos financeiros, hedge accounting e IFRS.
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